淺談貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)施中存在問(wèn)題與對(duì)策

安徽瑞飛信息科技有限公司 李梅

貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以貨幣心態(tài)出現(xiàn)的資金，一般情況涉及到現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。以?xún)?nèi)部控制的視角去審視企業(yè)貨幣資金問(wèn)題，總結(jié)和歸納目前存在的缺陷和不足，并且積極采取有效措施進(jìn)行解決，是目前企業(yè)貨幣資金管理的重點(diǎn)所在。

一、良好的貨幣資金內(nèi)部控制的特點(diǎn)

對(duì)于企業(yè)而講，貨幣資金內(nèi)部控制呈現(xiàn)良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，是做好企業(yè)管理工作的背景和基礎(chǔ)。一般情況下，良好的貨幣資金內(nèi)部控制的特點(diǎn)集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，貨幣資金管理在職人員分工明確，管理嚴(yán)謹(jǐn)。會(huì)計(jì)人員，出納人員，內(nèi)審人員，信用人員，會(huì)計(jì)主管，單位負(fù)責(zé)人，信息維護(hù)人員都具備明確的職務(wù)責(zé)任，保證各項(xiàng)工作井井有條的進(jìn)行下去；其二，良性的貨幣資金收入和支出控制和管理，存在完善的收入和支出管理程序，避免收款陷入混亂的局面；其三，科學(xué)的貨幣資金保管控制管理。依照完善的資金管理程序，做到專(zhuān)人管理，合理分配，妥善管理。

二、現(xiàn)階段企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的缺陷和不足

(一)企業(yè)貨幣資金管理意識(shí)不強(qiáng)

部分企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)，主要體現(xiàn)在以下幾方面內(nèi)容：其一，領(lǐng)導(dǎo)法律意識(shí)淡薄，對(duì)于貨幣資金管理工作的認(rèn)識(shí)程度不高，管理隨意化，完全沒(méi)有制度去約束和管理；其二，部分企業(yè)負(fù)責(zé)人管理素質(zhì)不高，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不是很重視，甚至出現(xiàn)了很多公然違背法律法規(guī)的事情，跟不用談及去做好貨幣資金管理工作了。

(二)企業(yè)貨幣資金管理人才不足

企業(yè)貨幣資金管理工作的有效性，需要專(zhuān)業(yè)化的人員去開(kāi)展。而現(xiàn)階段在企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的人員綜合素質(zhì)不高，不具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)于相關(guān)的法律法規(guī)也不是很了解，也難以依據(jù)職業(yè)操守規(guī)范去處理好各項(xiàng)工作。另外，企業(yè)由于不重視貨幣資產(chǎn)管理工作，也難以從專(zhuān)業(yè)化的角度去招聘和選拔專(zhuān)業(yè)化的貨幣資金管理人才，造成貨幣資金管理工作質(zhì)量處于較低的水平。

(三)企業(yè)貨幣資金內(nèi)控措施失當(dāng)

企業(yè)貨幣資金內(nèi)控方案的科學(xué)性和合理性，是實(shí)現(xiàn)貨幣內(nèi)控管理質(zhì)量提高的關(guān)鍵所在。由于企業(yè)對(duì)于貨幣資金內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不清，不會(huì)選擇合理的方式去進(jìn)行內(nèi)控資金管理。具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：其一，持有過(guò)多量的貨幣資金，難以達(dá)到流動(dòng)性邊際效應(yīng)，使得企業(yè)的收益水平處于較低的水平；其二，企業(yè)貨幣資金內(nèi)控方案失當(dāng)，出現(xiàn)了過(guò)多資金在銀行積淀的情況。

(四)貨幣資金內(nèi)控管理制度不全

貨幣資金內(nèi)控管理制度不全，也是造成內(nèi)控管理工作難以有序開(kāi)展的重要因素之一。具體體現(xiàn)在：其一，對(duì)于不按照資金內(nèi)控管理制度執(zhí)行的行為懲罰力度不足，難以營(yíng)造良好的內(nèi)控管理氛圍；其二，貨幣資金內(nèi)控管理制度存在不完善的地方，尤其在各部門(mén)職權(quán)范圍界定方面存在很大缺陷，難以引導(dǎo)實(shí)際貨幣資金內(nèi)控管理工作的開(kāi)展。

三、貨幣資金內(nèi)部控制工作策略

(一)提高貨幣資金內(nèi)部控制意識(shí)

其一，注重企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)和教育，使得其深刻意識(shí)到貨幣資金內(nèi)控控制管理工作的重要性，從思想意識(shí)上樹(shù)立正確的貨幣資金內(nèi)控控制觀念，積極為推動(dòng)貨幣資金內(nèi)部控制工作的發(fā)展?fàn)I造良好的氛圍；其二，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭參與到貨幣資金內(nèi)控控制管理工作的模范作用，由此使得上下意識(shí)到貨幣資金管理規(guī)范化的重要性，由此使得貨幣資金內(nèi)部控制成為企業(yè)自覺(jué)行為。

(二)培養(yǎng)貨幣資金內(nèi)部管控人才

首先，嚴(yán)格控制貨幣資金內(nèi)部管理職位選拔和招聘過(guò)程，廣泛吸納專(zhuān)業(yè)化的貨幣資金管理人員，使得其參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中去，實(shí)現(xiàn)管理工作質(zhì)量的提升；其二，積極以專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和教育的方式，從職業(yè)道德培養(yǎng)，管理技能提升，法律意識(shí)增強(qiáng)的角度入手，使得財(cái)務(wù)管理人員朝著專(zhuān)業(yè)化的方向發(fā)展；其三，制定完善的貨幣自己內(nèi)部管控人力資源管理制度，積極給予專(zhuān)業(yè)資金內(nèi)控人員合理的待遇和薪酬，激發(fā)其工作的積極性。

(三)選擇科學(xué)貨幣內(nèi)控管理方式

其一，積極將貨幣資金內(nèi)部控制工作納入到預(yù)算體系中去，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，統(tǒng)籌規(guī)劃，制定完善的貨幣資金內(nèi)部控制預(yù)算方案，嚴(yán)格依照預(yù)算方案去執(zhí)行；其二，積極構(gòu)建完善的貨幣資金內(nèi)控信息系統(tǒng)，利用信息化技術(shù)，去實(shí)現(xiàn)貨幣資金管理效率和質(zhì)量的提升；其三，開(kāi)展全面市場(chǎng)調(diào)查，綜合選擇多種資金管理方式，形成更加高效率的貨幣資金內(nèi)部控制管理方案，以保證貨幣資金管理工作朝著科學(xué)化的方向發(fā)展。

(四)建立健全貨幣內(nèi)控管理機(jī)制

健全的貨幣資金內(nèi)控管理機(jī)制，是努力使得貨幣資金管理工作朝著標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展的關(guān)鍵所在。具體來(lái)講，涉及到以下幾方面的內(nèi)容：其一，嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，做到收入和支出的分離管理；其二，健全現(xiàn)金收支和票據(jù)管理制度，保證收款憑證的一直性，避免出現(xiàn)小金庫(kù)的現(xiàn)象；其三，嚴(yán)格按照分管賬務(wù)的審批要求，合理限定額度，使得賬戶(hù)處理效率和質(zhì)量得以提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著企業(yè)貨幣內(nèi)控管理工作經(jīng)驗(yàn)的積累，企業(yè)貨幣資金內(nèi)控管理工作質(zhì)量和效益將不斷提高，并且成為企業(yè)朝著可持續(xù)發(fā)展方向發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

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