淺談供電企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理

國(guó)網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

淺談供電企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理

國(guó)網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

隨著國(guó)家電網(wǎng)建設(shè)的不斷發(fā)展，電力工程建設(shè)施工任務(wù)越來(lái)越重，以價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理體系開(kāi)始成為發(fā)展的必然趨勢(shì)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的成本、進(jìn)度、資源的管理提出了更高的要求，堅(jiān)持效益最優(yōu)原則下的目標(biāo)管理，使項(xiàng)目從啟動(dòng)、計(jì)劃、實(shí)施、控制及收尾五個(gè)階段均得以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的階段性目標(biāo)。各級(jí)供電公司都在積極進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算管理方式的創(chuàng)新，堅(jiān)持項(xiàng)目資金一體化管控的理念，努力提高預(yù)算管理的深度和力度，建立矩陣工作制，全面參與預(yù)算儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行及考核等四大環(huán)節(jié)，逐步形成了“項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、編制精細(xì)、執(zhí)行嚴(yán)格、考核及時(shí)”的典型閉環(huán)管理模式，構(gòu)筑體制機(jī)制建設(shè)、信息平臺(tái)支撐、業(yè)財(cái)技能培訓(xùn)“三大保障”，全面提升財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的控制能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，發(fā)揮項(xiàng)目預(yù)算的作用，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。

全面預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 閉環(huán)管理 四個(gè)環(huán)節(jié) 三大保障

近年來(lái)，全面預(yù)算管理體系已在國(guó)網(wǎng)公司各個(gè)管理層級(jí)依次建立。預(yù)算全過(guò)程管控推進(jìn)了公司預(yù)算管理向精益化、集約化閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，使得預(yù)算管理在科學(xué)控制投資規(guī)模、提高經(jīng)營(yíng)效益，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等方面都發(fā)揮了巨大作用。對(duì)項(xiàng)目管理而言，供電公司要突出抓好工程項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段、施工階段、施工驗(yàn)收及結(jié)算階段、施工后評(píng)階段的管理，形成工程項(xiàng)目閉環(huán)管理，在施工安全、質(zhì)量、工期、成本控制等方面都取得了較好的成效。

各級(jí)供電公司應(yīng)緊緊圍繞國(guó)家電網(wǎng)公司“加強(qiáng)項(xiàng)目資金一體化管控”總體要求，開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算管理理念和方式的創(chuàng)新，努力將項(xiàng)目預(yù)算管理的深度、細(xì)度、力度進(jìn)一步拓展，逐步形成了“項(xiàng)目先儲(chǔ)備、編制要精細(xì)、執(zhí)行嚴(yán)管控、結(jié)果有考核”的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理模式，牢牢抓住儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、考核“四個(gè)環(huán)節(jié)”，構(gòu)筑體制機(jī)制建設(shè)、信息平臺(tái)支撐、業(yè)財(cái)技能培訓(xùn)“三大保障”，跟蹤項(xiàng)目執(zhí)行各階段，重點(diǎn)考核督辦項(xiàng)目創(chuàng)建和項(xiàng)目支出“兩大階段”，全面提升財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)的掌控能力，提高資金利用效率，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值引領(lǐng)作用。

一、項(xiàng)目預(yù)算管理存在的問(wèn)題及現(xiàn)狀

(一)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不完善

未建立完善的自下而上的省、市、縣三級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，實(shí)行預(yù)算聯(lián)動(dòng)管理；項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量不高；財(cái)務(wù)參與項(xiàng)目可行性研究評(píng)審力度不夠，審核資本性與成本性支出劃分不明確。

(二)項(xiàng)目預(yù)算編制不精細(xì)

項(xiàng)目預(yù)算管控較為粗放，沒(méi)有建立嚴(yán)格的預(yù)算編制流程，容易出現(xiàn)上報(bào)的投資計(jì)劃與內(nèi)部的下達(dá)計(jì)劃“兩張皮”的現(xiàn)象。

(三)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

項(xiàng)目執(zhí)行久拖不決，缺乏常態(tài)檢測(cè)；項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整較為隨意，沒(méi)有嚴(yán)格的調(diào)整審批流程，容易出現(xiàn)“未儲(chǔ)備項(xiàng)目安排了預(yù)算，無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支付資金”等不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生。

(四)項(xiàng)目預(yù)算考核不嚴(yán)謹(jǐn)

業(yè)務(wù)部門(mén)按形象進(jìn)度統(tǒng)計(jì)、考核，考核方式不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏長(zhǎng)期有效的考核機(jī)制以及監(jiān)督考核體系。

二、實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的意義

項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的范圍非常廣泛，包括小型基建、電網(wǎng)基建、生產(chǎn)大修和技改、非生產(chǎn)技改和大修、營(yíng)銷(xiāo)和信息化投入、開(kāi)發(fā)研究、咨詢管理、固定資產(chǎn)零購(gòu)等11個(gè)類(lèi)別，涉及到發(fā)展策劃部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、運(yùn)維檢修部、物資部等多個(gè)部門(mén)，管理層面貫穿省市縣三級(jí)，是公司核心資源管理水平和財(cái)務(wù)管理的重要體現(xiàn)。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算管理方式是勢(shì)在必行。實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，一是可以提升項(xiàng)目投入產(chǎn)出效益?？茖W(xué)統(tǒng)籌投入需求與財(cái)務(wù)能力，合理確定投入規(guī)模和時(shí)序，有效控制預(yù)算執(zhí)行，提升投入產(chǎn)出水平，推動(dòng)公司健康可持續(xù)發(fā)展。二是可以提升資源優(yōu)化配置職能。強(qiáng)化省級(jí)供電公司掌控項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)籌平衡能力，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合、對(duì)接更加緊密，優(yōu)化公司資源配置。三是可以提升財(cái)務(wù)精益化管理水平。財(cái)務(wù)逐步深入業(yè)務(wù)前端，加強(qiáng)過(guò)程管控，明確職責(zé)界面，拓展項(xiàng)目預(yù)算管理細(xì)度到明細(xì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算的財(cái)務(wù)精益化管理。四是可以提升防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。針對(duì)項(xiàng)目管理薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)把入口、嚴(yán)控過(guò)程，強(qiáng)化項(xiàng)目資金一體化管控，全面加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算規(guī)范管理，防范監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。

三、實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法

(一)緊抓四大環(huán)節(jié)，深化項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系建設(shè)

1、完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備

一是加大財(cái)務(wù)部門(mén)參與項(xiàng)目審核力度，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備深度。財(cái)務(wù)部門(mén)全面參與項(xiàng)目可研、評(píng)審以及批復(fù)會(huì)簽工作，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)分門(mén)別類(lèi)確定項(xiàng)目資金劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確參與各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審核的原則、標(biāo)準(zhǔn)和方法，把好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備財(cái)務(wù)端入口關(guān)；二是建立“三級(jí)”項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，實(shí)行聯(lián)動(dòng)管理。即建立省、市、縣三級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，綜合考慮平衡，如涉及項(xiàng)目調(diào)整，嚴(yán)格上級(jí)審批流程在三級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中聯(lián)動(dòng)調(diào)整；三是強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算源頭管控，未進(jìn)行可研、可研論證不充分未批復(fù)等情況不得納入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，確保項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中項(xiàng)目精、準(zhǔn)、實(shí)，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量。

2、細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制

一是抓好能力與需求的平衡，合理確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，安排預(yù)算投入，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與考核，發(fā)揮綜合平衡職能，發(fā)揮財(cái)務(wù)在預(yù)算和計(jì)劃安排環(huán)節(jié)的價(jià)值引領(lǐng)職能；二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司“兩下兩上”的預(yù)算編制流程。在國(guó)家電網(wǎng)公司的總控目標(biāo)下，強(qiáng)化省公司層面對(duì)預(yù)算編制工作的統(tǒng)籌平衡、主動(dòng)作為職能，實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)口徑在項(xiàng)目預(yù)算編制上總額與明細(xì)一致，上報(bào)國(guó)網(wǎng)與分解基層一致。

3、嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行

一是嚴(yán)把項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制關(guān)。嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目創(chuàng)建預(yù)算校驗(yàn)機(jī)制，確保無(wú)預(yù)算不實(shí)施、不開(kāi)支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范，確保按明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。規(guī)范系統(tǒng)控制依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制資金支付，禁止以投資計(jì)劃替代預(yù)算。規(guī)范跨年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)流程，及時(shí)清理關(guān)閉已完工項(xiàng)目，防止久拖不決。深化應(yīng)用“項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng)”，動(dòng)態(tài)監(jiān)控、按月通報(bào)項(xiàng)目執(zhí)行情況，適時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)放查詢權(quán)限，組織業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步參與分析、改進(jìn)執(zhí)行。加強(qiáng)決算審核，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同審核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，禁止科目、項(xiàng)目超支串項(xiàng)。二是嚴(yán)把項(xiàng)目執(zhí)行調(diào)整關(guān)。嚴(yán)格履行調(diào)整審批制度，建立標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整流程，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。

4、強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算考核

建立完善的項(xiàng)目預(yù)算考核體系，形成長(zhǎng)效的考核機(jī)制和監(jiān)督考核體系，如加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算支出進(jìn)度、調(diào)整考核等內(nèi)容的考核，明確考核方式，將考核評(píng)價(jià)結(jié)果納入項(xiàng)目預(yù)算單位績(jī)效考核管理范疇。同時(shí)，深化項(xiàng)目預(yù)算財(cái)務(wù)稽核工作，完善項(xiàng)目稽核規(guī)則庫(kù)，推動(dòng)推動(dòng)財(cái)務(wù)稽核向成本項(xiàng)目管理的前端延伸。

(二)強(qiáng)化三大保障，推動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算管理功能體系完善

1、建立體制機(jī)制建設(shè)，提供機(jī)制保障

一是加強(qiáng)項(xiàng)目信息數(shù)據(jù)質(zhì)量智力整改工作，確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)符合閉環(huán)管控的要求；二是加強(qiáng)各部門(mén)之間協(xié)作與溝通，促進(jìn)信息交流互換，推動(dòng)業(yè)財(cái)協(xié)同融合；三是加強(qiáng)監(jiān)督考核機(jī)制，明確各主體責(zé)任，提高預(yù)算執(zhí)行效率，減少內(nèi)外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2、搭建信息平臺(tái)應(yīng)用，提供技術(shù)保障

一是強(qiáng)化系統(tǒng)信息功能建設(shè)，提升項(xiàng)目預(yù)算管控能力，維護(hù)預(yù)算剛性，確保預(yù)算嚴(yán)肅性；二是開(kāi)發(fā)各個(gè)系統(tǒng)相互集成的接口，有針對(duì)性的逐步實(shí)現(xiàn)各個(gè)系統(tǒng)之間的功能集成與數(shù)據(jù)集成，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理在各系統(tǒng)間的平穩(wěn)對(duì)接。

3、加強(qiáng)隊(duì)伍人才培養(yǎng)，提供人員保障

一是強(qiáng)化專業(yè)人員相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，有針對(duì)性的多組織財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理培訓(xùn)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、考核以及管控理念等方面內(nèi)容，高效推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，為項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；二是針對(duì)各種業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，給予實(shí)際操作人員詳盡的指導(dǎo)，避免因輪崗等其他原因造成人員流動(dòng)后的技術(shù)空缺。

總之，筆者認(rèn)為各級(jí)供電公司應(yīng)該結(jié)合自身管控需求積極創(chuàng)新開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理實(shí)踐，形成具有自身特點(diǎn)的項(xiàng)目預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，發(fā)揮項(xiàng)目預(yù)算的作用，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.03.029