淺析證券公司內(nèi)部控制制度的完善

民生證券股份有限公司西安南二環(huán)證券營業(yè)部 閆博英

內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列規(guī)劃、調(diào)控及管理的措施和方法，旨在保證其經(jīng)營活動合規(guī)合法，維護其資產(chǎn)安全完整，提高企業(yè)盈利能力和管理效率，確保財務報告等信息披露真實和完整，防范風險，從而促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。2014年中國經(jīng)濟增速逐步放緩，在經(jīng)濟下行壓力不斷加大的背景下，政府不斷加大宏觀政策的調(diào)整措施，并有序推進全面深化改革，市場流動性和改革效果不斷得到釋放，給國內(nèi)股票和債券市場帶來了生機。我國證券市場蓬勃發(fā)展的同時，也正面臨前所未有的激烈競爭，各大券商積極在競爭壓力和改革機遇中尋求創(chuàng)新和發(fā)展。在創(chuàng)新發(fā)展的同時，內(nèi)部控制作為證券公司防范金融風險的重要措施，需要不斷隨著業(yè)務的拓展進行健全和完善，這樣才能大力提高企業(yè)的風險防范能力和盈利能力，從而實現(xiàn)企業(yè)未來健康可持續(xù)發(fā)展。

一、目前證券公司內(nèi)部控制存在的問題

(一)證券公司創(chuàng)新業(yè)務的快速發(fā)展，內(nèi)部控制制度并未隨之達到有效和完善

快速發(fā)展的網(wǎng)絡金融也不斷向證券公司內(nèi)部控制發(fā)出挑戰(zhàn)。隨著我國證券行業(yè)逐步步入良性發(fā)展軌道，監(jiān)管部門在風險“可測、可控、可承受”的前提下，逐步實行放松管制、加強監(jiān)管。證券行業(yè)逐步推出新產(chǎn)品、新業(yè)務，證券公司創(chuàng)新空間不斷擴大，行業(yè)市場化競爭的格局也得到了不斷優(yōu)化。證券公司從傳統(tǒng)、單一的證券經(jīng)紀、證券投資咨詢、自營業(yè)務、證券投資基金代銷拓展到證券資產(chǎn)管理、代銷金融產(chǎn)品、融資融券、投資銀行、OTC業(yè)務等創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展中。隨著新業(yè)務模式的發(fā)展，相應的內(nèi)部控制制度并未迅速達到有效性和完善性的程度。同時，網(wǎng)絡信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展為金融行業(yè)帶來了新的生機，也為證券行業(yè)的發(fā)展帶來了深刻的全方位變革。網(wǎng)上開戶、網(wǎng)上交易均已實現(xiàn)，各種網(wǎng)絡金融業(yè)務也是目前證券公司競相發(fā)展的方向，而隨之而來的是網(wǎng)絡安全、系統(tǒng)穩(wěn)定性等問題，管理風險增大，這些因素對證券公司的內(nèi)部控制無疑是個新的挑戰(zhàn)。對網(wǎng)絡交易系統(tǒng)和網(wǎng)絡金融業(yè)務的風險控制與防范相關(guān)的內(nèi)部控制制度也在不斷摸索和完善中。

(二)證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果并未達到較高的的有效程度，需進一步強化落實機制

通常，證券公司的組織架構(gòu)為隸屬總部的各個業(yè)務部門和設立在全國各地的分公司和證券營業(yè)部，在總部授權(quán)的情況下，各個分支機構(gòu)獨立開展業(yè)務，這樣就使得在公司內(nèi)部控制制度體系完善的情況下，制度的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果成為非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。因為任何一個分支機構(gòu)在業(yè)務開展過程中存在合規(guī)風險，必然會影響公司整體收益，現(xiàn)實情況也印證了這一點，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果并未達到較高的的有效程度，故強化內(nèi)部控制制度的落實機制就非常重要。

(三)證券公司部分員工執(zhí)業(yè)合規(guī)理念和風險防范意識淡薄，影響了證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果

當前，監(jiān)管部門經(jīng)常公布對個別證券公司因內(nèi)部員工違規(guī)執(zhí)業(yè)出具的監(jiān)管通報和處罰意見，對證券公司的整體效益產(chǎn)生了不良影響。究其原因，發(fā)現(xiàn)證券公司個別員工的執(zhí)業(yè)合規(guī)理念和風險防范意識非常淡薄，對相關(guān)政策法規(guī)的學習和認知程度遠遠未達到監(jiān)管部門要求，個別員工的違規(guī)執(zhí)業(yè)最終導致給客戶資產(chǎn)安全帶來了極大的風險，對客戶資產(chǎn)造成了不同程度的損失，影響了證券公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對證券公司的合規(guī)經(jīng)營和公司整體利益造成了極壞的影響。

二、證券公司內(nèi)部控制制度的完善措施

(一)隨著創(chuàng)新業(yè)務的開展，及時加強完善內(nèi)部控制制度體系

尤其注意以下幾點：在創(chuàng)新業(yè)務從探索到?jīng)Q策再到推廣的整個過程，公司應建立明確的工作體系和流程，公司合規(guī)及風險管理部門應首先依據(jù)監(jiān)管部門的各項監(jiān)管意圖及措施對創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務進行風險識別，在決策和管理環(huán)節(jié)著重關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務的潛在風險。風險及合規(guī)管理部門應對公司風險承受能力進行預測，權(quán)衡好業(yè)務開展和風險承受能力之間的關(guān)系。證券公司在制定本公司的內(nèi)部控制制度時，應結(jié)合本公司的具體情況，建立起一套系統(tǒng)全面的風險管理制度，監(jiān)控到分支機構(gòu)，重要業(yè)務的管理等方面，如經(jīng)紀業(yè)務管理制度、證券發(fā)行與承銷制度、信息系統(tǒng)及資金管理制度等。同時根據(jù)監(jiān)管部門的最新規(guī)定，制定、修訂各種業(yè)務管理辦法和業(yè)務操作規(guī)程。證券公司應建立關(guān)鍵業(yè)務流程授權(quán)控制及職責分工控制。如在財務管理部門、信息管理部門和稽核監(jiān)察部門等公司關(guān)鍵部門，重要業(yè)務流程需建立授權(quán)授信審批制度，明確授權(quán)范圍與責任。職責分工控制要求不相容崗位由不同的人負責，不應一人兼任，以防范發(fā)生錯弊的可能性。如業(yè)務的批準與執(zhí)行應互相分工，信息部門在組織上應獨立于使用部門，并且信息部門內(nèi)部不同崗位也應互相分工，互相監(jiān)督。

(二)設立良好的控制活動，加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的跟蹤和落實

證券公司通常設立稽核監(jiān)察部門，對公司內(nèi)部各業(yè)務部門及分公司和營業(yè)部等分支機構(gòu)實行定期和不定期的稽核檢查，以監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)定為準繩，并依據(jù)公司各項規(guī)章制度，對公司內(nèi)部各項制度執(zhí)行情況，經(jīng)營和管理效益等各項工作進行檢查，涉及行政管理、財務管理、信息系統(tǒng)管理、合規(guī)管理、經(jīng)紀業(yè)務及其他各項業(yè)務等多個方面。檢查過程也是對內(nèi)部控制制度的完善和跟蹤過程，對制度的落實程度及改進情況進行跟蹤，依據(jù)跟蹤結(jié)果的反饋對內(nèi)部控制制度進行改進和完善，從而增強內(nèi)部控制制度的有效性。對高層管理人員和重要崗位也應實行定期和不定期的審查和監(jiān)督管理，并建立明確的崗位責任制。

(三)加強全員合規(guī)理念和風險防范意識的培訓工作

在大力倡導加強風險管理制度建設，完善風險防范機制的同時，應加強對公司員工的合規(guī)理念和風險防范意識的培訓工作。在風險管理中人的控制是十分重要的，通過對公司員工進行持續(xù)的合法，合規(guī)培訓，提高員工對法律，法規(guī)和準則的認知水平，提高員工的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和行為準則，提高員工的合規(guī)意識。公司通過將相應的合規(guī)獎懲考核機制納入員工薪酬體系，從而加強對員工執(zhí)業(yè)合規(guī)合法性的考核。全體員工合規(guī)理念和風險防范意識的增強，將引導公司整體的風險管理和內(nèi)部控制不斷上升到新的高度。

三、結(jié)束語

公司的良性可持續(xù)發(fā)展離不開完善而有效的內(nèi)部控制，證券公司作為金融行業(yè)一個重要的組成部分，在股權(quán)投資飛速發(fā)展的當今，完善證券公司的內(nèi)部控制制度將極大地促進證券公司在合法合規(guī)經(jīng)營的同時實現(xiàn)其經(jīng)營效益，保護客戶及公司資產(chǎn)安全完整，從而促進證券行業(yè)向著持續(xù)和健康發(fā)展邁進。

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