關(guān)于特大型國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的一點實踐經(jīng)驗和探討

陳冬梅++宋嘉++王子君

摘要：國網(wǎng)遼寧省電力有限公司作為特大型國有企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)方面進(jìn)行了一系列卓有成效的探索，取得了豐碩成果，本文就這些經(jīng)驗與大家切磋。

關(guān)鍵詞： 國有企業(yè) 內(nèi)控建設(shè) 績效考核

從2013年5月開始，我公司在營銷、物資、電力交易、電網(wǎng)投資、工程、合同、科技、信息等專業(yè)開展全面內(nèi)部控制建設(shè)工作，在建設(shè)過程中，不僅重視頂層設(shè)計，也注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，經(jīng)過半年多的努力，取得了很多可喜的成果，也得到了一些有意義的經(jīng)驗。

一、抓住機(jī)遇，升華管理

內(nèi)控建設(shè)不僅僅是企業(yè)管理的提升和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，更是企業(yè)管理哲學(xué)的一次升華。無論是國網(wǎng)公司總部還是我公司領(lǐng)導(dǎo)層近年來一直在探討如何引進(jìn)國際最一流的管理理念，發(fā)展我們的管理思想和管理哲學(xué)，在這方面國網(wǎng)公司總部和我們也都零零散散的進(jìn)行過一些實踐和探索，也積累了一些比較好的經(jīng)驗。內(nèi)部控制是一個特別好的踐行先進(jìn)管理理念的平臺，在這個平臺之上國網(wǎng)公司總部和我公司都融入了很多先進(jìn)的管理思想。通過一次內(nèi)控體系的建設(shè)工作把很多先進(jìn)的管理理念進(jìn)行推廣，抓住機(jī)遇，進(jìn)一步提升了我們的管理水平，升華我們的管理哲學(xué)。

“統(tǒng)一價值理念，統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)一企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一行為規(guī)范，統(tǒng)一公司品牌”，這“五規(guī)范”是我們企業(yè)文化的精華，內(nèi)部控制和國網(wǎng)公司企業(yè)文化可以說是不謀而合，所以全面的內(nèi)控建設(shè)工作也為貫宣企業(yè)文化提供了好時機(jī)。這次我們不失時機(jī)地進(jìn)一步加強(qiáng)了我們企業(yè)文化的貫宣，也側(cè)重強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控文化的宣傳，讓我們的企業(yè)文化，包括內(nèi)部控制思想融入到每個員工的血液之中。

二、組織保障，全員參與

通過我公司內(nèi)控建設(shè)的有效實踐，我們切實認(rèn)識到有效的組織保障對內(nèi)控建設(shè)的重要性。一個企業(yè)的內(nèi)部控制不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層的事，而是事關(guān)公司所有人員。為了能夠?qū)崿F(xiàn)在幾個月的時間內(nèi)在全公司范圍內(nèi)建立起一套有效的內(nèi)控體系，必須有一套有效、有力的組織保障。通過建立公司全面風(fēng)險和內(nèi)部控制管理委員會以及公司內(nèi)部控制辦公室可以解決很多問題。首先是公司各部門之間的配合問題，建立了公司全面風(fēng)險和內(nèi)部控制管理委員會，并由公司一把手擔(dān)任委員會主任，公司管理層其他領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會成員，讓公司高層理解和重視內(nèi)控工作，才能把所有部門的積極性都調(diào)動起來，把內(nèi)控落實到底。建立內(nèi)部控制辦公室，由一個部門牽頭，其他部門積極參與，才能保證各部門之間的協(xié)調(diào)配合。重大決策由委員會作出，部門間協(xié)調(diào)中遇到問題由委員會出面解決，執(zhí)行中的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度由辦公室跟蹤管理。哪個部門配合不力，辦公室可以直接上報委員會，由委員會出面督導(dǎo)推進(jìn)。沒有一套設(shè)計合理的組織架構(gòu)，內(nèi)控建設(shè)可能只會停留在紙面上。

內(nèi)控建設(shè)最怕的就是領(lǐng)導(dǎo)層不重視，基層人員走形式。本次國網(wǎng)公司對內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行了一些很好的總結(jié)，例如（信息系統(tǒng)、專業(yè)隊伍、企業(yè)文化）三支撐，強(qiáng)保障；（信息溝通機(jī)制、執(zhí)行責(zé)任機(jī)制、評價改進(jìn)機(jī)制、協(xié)同監(jiān)督機(jī)制）四機(jī)制，抓執(zhí)行；（流程控制規(guī)范、崗位授權(quán)規(guī)范、執(zhí)行評價規(guī)范、風(fēng)險評估規(guī)范、制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范）五規(guī)范，定標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制涉及到公司的每一個人，如何保證所有人都能有效的執(zhí)行公司所設(shè)計的內(nèi)控流程、內(nèi)控制度和內(nèi)控要求，這就要依賴于執(zhí)行責(zé)任機(jī)制的落實方式。

三、注重宣講，統(tǒng)一思想

內(nèi)控工作涉及到公司中的每一個人，如何使所有人員盡快接受內(nèi)部控制思想可以說是每個開展內(nèi)控建設(shè)的公司面臨的共同問題；而如何讓公司的每一個人都一貫有效地執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，甚至是改變自己多年養(yǎng)成的工作習(xí)慣，來執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)更是一個棘手的問題。解決這些問題，目前來看最好的方式就是宣講和培訓(xùn)。同時，內(nèi)部控制還是一項持續(xù)性的和需要實時維護(hù)、完善的工作，這樣的工作很大程度上也依賴于公司全體員工的接受和支持。坦率的講，內(nèi)部控制建設(shè)工作開展之初，有些基層的同事對內(nèi)控工作不是很理解，在這樣的條件下，僅僅通過領(lǐng)導(dǎo)層以身作則和命令的方式強(qiáng)行推動內(nèi)控工作困難較大。為了解決這一問題，公司邀請了一些資深的專家，結(jié)合內(nèi)控理論和許多生動的實例對各級人員進(jìn)行講解和培訓(xùn)。本次內(nèi)控建設(shè)工作我們共組織了幾百場次啟動會、協(xié)調(diào)會、總經(jīng)理辦公會、視頻培訓(xùn)會、分片區(qū)現(xiàn)場督導(dǎo)會等大小規(guī)模的會議和培訓(xùn)，通過這些會議和培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制思想漸漸被公司全體人員所理解和接受，并最終深入人心。

四、績效考核，狠抓落實

從“經(jīng)濟(jì)人”的角度講，一項工作僅僅具有企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)和思想認(rèn)識三個方面的保障和推動，還不足以得到一貫和有效的落實。必須使工作落實的效果和各個部門、各個層級單位甚至每個人員的切身經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)動，通過責(zé)任到人和獎懲機(jī)制才能最有效地保障工作的落實。

內(nèi)部控制建設(shè)工作剛剛開始的階段，通過對流程的梳理和差異的分析，公司發(fā)現(xiàn)了一些工作中的差異甚至是缺陷，為了使這些差異和缺陷得到及時和有效的整改，我們在領(lǐng)導(dǎo)推動、進(jìn)度跟進(jìn)和加強(qiáng)協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上還把每一個差異和缺陷的整改工作落實到崗位。差異和缺陷無法及時按照要求完成整改，責(zé)任人將被問責(zé)。

在流程標(biāo)準(zhǔn)推廣落實之后，在第一時間進(jìn)行了全面的自查驗收工作，自查工作涉及所有流程、所有部門和所有層級的單位，對自查工作中發(fā)現(xiàn)的新差異或者沒有得到徹底整改的差異，一律進(jìn)行考核扣分，考核又和各部門、各層級的績效密切相關(guān)。

最后，我公司全面內(nèi)部控制建設(shè)工作已經(jīng)開展了半年的時間，在國家電網(wǎng)公司總部的指導(dǎo)下，在內(nèi)部控制設(shè)計方面，通過制定出臺流程控制規(guī)范、崗位授權(quán)規(guī)范、執(zhí)行評價規(guī)范、風(fēng)險評估規(guī)范以及制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，公司切實執(zhí)行各項內(nèi)部控制措施，明確了統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)部控制執(zhí)行方面，通過建立信息溝通機(jī)制、執(zhí)行責(zé)任機(jī)制、評價改進(jìn)機(jī)制和協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，著重做好內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。在內(nèi)部控制工作的保障方面，通過推進(jìn)以SAP-GRC為原型的信息系統(tǒng)、內(nèi)控專業(yè)隊伍和“五統(tǒng)一”企業(yè)文化的建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的各項執(zhí)行保障機(jī)制。

五、總結(jié)

我公司自從實施內(nèi)控建設(shè)以來，取得了很多成果。截止目前，公司已經(jīng)初步建成了具有組織架構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)化、內(nèi)控責(zé)任崗位化、控制手段信息化、監(jiān)督評價常態(tài)化特征的內(nèi)部控制體系，在接下來的工作中，公司將逐步加強(qiáng)內(nèi)部控制工作“執(zhí)行、評價、完善、提升”閉環(huán)管理，實現(xiàn)公司管理水平的持續(xù)完善提升。

（作者單位：國網(wǎng)遼寧省電力有限公司）endprint