淺談信用證結(jié)算方式應(yīng)該注意的問(wèn)題

亓學(xué)芹，狄俊鋒

（萊蕪市食品藥品檢驗(yàn)檢測(cè)中心，山東 萊蕪 271100）

隨著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的不斷發(fā)展，我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易量不斷增大，但在貿(mào)易往來(lái)中，貨款結(jié)算出現(xiàn)的問(wèn)題越來(lái)越多。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，主要的支付方式有匯付、托收、信用證和銀行保函等，其中信用證方式使用最為廣泛、普遍。

一、信用證的含義及其特點(diǎn)

（一）信用證

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C），是指開(kāi)證行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）的要求并按其指示向受益人（賣方）開(kāi)立的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。信用證在本質(zhì)上是指銀行開(kāi)立的有條件承諾付款的書面文件。

（二）信用證的性質(zhì)特點(diǎn)

1.信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡(jiǎn)稱《UCP600》）的規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行對(duì)受益人的付款責(zé)任是首要的、第一位的。在信用證結(jié)算方式下，即使開(kāi)證申請(qǐng)人事后喪失償付能力，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定要求，開(kāi)證行也必須承擔(dān)付款責(zé)任。可見(jiàn)，與匯款、托收方式不同，信用證是一種銀行信用，是由開(kāi)證行而不是進(jìn)口商負(fù)第一性的付款責(zé)任。

2.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自足的文件。信用證是依據(jù)買賣雙方簽訂的合同開(kāi)立的，但一經(jīng)開(kāi)立，即成為獨(dú)立于合同之外的契約。合同只是買賣雙方之間的契約，而信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任則完全以信用證條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束。因此，開(kāi)證行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款。

3.信用證業(yè)務(wù)是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，實(shí)行的是憑單付款。銀行處理的只是單據(jù)，不問(wèn)貨物的真實(shí)狀況如何。只要出口商提交的單據(jù)與信用證條款規(guī)定有任何不符點(diǎn)，銀行就有權(quán)拒付貨款。因此，結(jié)匯單據(jù)必須是嚴(yán)格符合“單證一致、單單一致”的原則，而不管貨物是否與單證一致。信用證交易把國(guó)際貨物交易轉(zhuǎn)變成了單據(jù)交易。

二、國(guó)際進(jìn)出口貿(mào)易中信用證支付的業(yè)務(wù)程序

采用信用證方式結(jié)算貨款，從進(jìn)口人向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，一直到開(kāi)證行付款后又向進(jìn)口人收回墊款，其中要經(jīng)過(guò)許多環(huán)節(jié)，需要辦理各種手續(xù)。從總體上看，信用證的結(jié)算程序一般包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)。

1．買賣雙方簽訂國(guó)際貨物買賣合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式支付貨款。

2．進(jìn)口人向開(kāi)證行提出開(kāi)證申請(qǐng)，向開(kāi)證行遞交開(kāi)證申請(qǐng)書，并交納一定的押金和手續(xù)費(fèi)，要求開(kāi)證行按買方要求開(kāi)立信用證。

3．開(kāi)證行按進(jìn)口人的要求開(kāi)立信用證，將信用證寄交給通知行。

4．通知行核對(duì)密押或印鑒，證明信用證的真實(shí)性后，將信用證通知并交給賣方。

5．出口人收到信用證，先對(duì)照合同和信用證審核，審核無(wú)誤后，按信用證的規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，送交議付行請(qǐng)求議付。

6．議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按匯票金額扣除一定費(fèi)用，向出口人預(yù)付貨款。

7．議付行付款后，將所有貨運(yùn)單據(jù)交給開(kāi)證行（或付款行），向其索要貨款。

8．開(kāi)證行（或付款行）核對(duì)信用證與貨運(yùn)單據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后，將貨款付給議付行。

9．開(kāi)證行（或付款行）向議付行付款的同時(shí)，向進(jìn)口人索要貨款。

10．進(jìn)口人審證，審核無(wú)誤后向開(kāi)證行付清貨款。

開(kāi)證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

三、信用證業(yè)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：我國(guó)某外貿(mào)公司以CIF鹿特丹與外商成交一批凍鴨，按發(fā)票金額110%投保一切險(xiǎn)及戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)。買賣合同中規(guī)定，裝運(yùn)期為當(dāng)年6月份，支付條款為“Payment by L/C”，但未規(guī)定具體開(kāi)證日期。裝運(yùn)期快到，外商不知何故卻遲遲不開(kāi)信用證，我方連續(xù)多次電催外商開(kāi)證，外商于6月10日開(kāi)來(lái)信用證的簡(jiǎn)電通知，因裝運(yùn)期將到，我方公司怕耽誤裝運(yùn)，便以對(duì)方的簡(jiǎn)電通知辦理了裝運(yùn)。6月25日，外商開(kāi)來(lái)信用證正本，信用證正本上作了與原合同不符的規(guī)定，而且來(lái)證條款中附加有如下文句：“貨物只能待收到進(jìn)口商指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開(kāi)證行以信用證修改書的方式發(fā)出?！笔芤嫒嗽趯徸C時(shí)未發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，而且對(duì)信用證中的附加文句未引起注意，因此，未請(qǐng)對(duì)方修改。我外貿(mào)公司在交單結(jié)匯時(shí)，議付行也未提出異議。船到目的港后開(kāi)證行以單證不符為由，拒付全部貨款。

在此案例當(dāng)中，出現(xiàn)了很多信用證業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的一些問(wèn)題。

1.在合同條款訂立不明確，未規(guī)定具體開(kāi)證日期，導(dǎo)致裝運(yùn)期將到，信用證未開(kāi)來(lái)，使賣方顯得很被動(dòng)。

2.賣方在未收到信用證正本的情況下，按信用證的簡(jiǎn)電通知貿(mào)然發(fā)貨，導(dǎo)致后面的單證不一致，銀行拒付貨款。

3.議付行與賣方審證不仔細(xì)，未發(fā)現(xiàn)信用證中的不符點(diǎn)，沒(méi)有進(jìn)行改證。

4.賣方貿(mào)然接受信用證中的軟條款。

除以上案例中存在的問(wèn)題之外，信用證業(yè)務(wù)中還會(huì)出現(xiàn)以下問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。

1.開(kāi)證行信譽(yù)不佳造成的風(fēng)險(xiǎn)。信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任。因此開(kāi)證行的資信和付款能力是關(guān)鍵性問(wèn)題。并不是所有的銀行都堅(jiān)不可摧，在一些國(guó)家銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生，尤其是那些中小銀行，開(kāi)立信用證以后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無(wú)法履行付款的責(zé)任，受益人將無(wú)法收回貨款。因此開(kāi)證行的資信非常重要。

2.開(kāi)立假冒信用證造成的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商與開(kāi)證行串通，利用假冒信用證進(jìn)行欺詐。有的不法進(jìn)口商利用假冒信用證，不經(jīng)過(guò)通知行直接寄給出口商，取得出口商的信任，騙取出口商發(fā)運(yùn)的貨物。假冒信用證有兩類：一類是以根本不存在的銀行為名開(kāi)立假信用證；另一類是冒用其他銀行名義造假信用證。

3.偽造單據(jù)造成的風(fēng)險(xiǎn)。出口商偽造信用證項(xiàng)下所要求的全套單據(jù)，騙取信用證項(xiàng)下的貨款。比如出口商偽造商業(yè)發(fā)票，與承運(yùn)人串通，簽發(fā)倒簽提單、預(yù)借提單，為達(dá)到順利收匯的目的，用保函換取清潔提單等。

4.“軟條款”信用證帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。軟條款信用證，又稱陷阱信用證，是指開(kāi)證人要求開(kāi)證行在開(kāi)立不可撤銷跟單信用證時(shí)，開(kāi)證人與開(kāi)證行相互串通，故意設(shè)置一些使出口商處于被動(dòng)境地的隱蔽性條款，在這些條款上開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行卻具有單方面的主動(dòng)權(quán)，開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人可以隨時(shí)單方面解除信用證，從而達(dá)到控制交易進(jìn)程、免除付款責(zé)任、騙取財(cái)物的目的。通常這些條款的設(shè)置都具有很大的隱蔽性，如果出口商審證不嚴(yán)，就會(huì)落入圈套，陷入被動(dòng)。例如，（1）對(duì)出口商提供的單據(jù)進(jìn)行限制：規(guī)定質(zhì)檢證書必須有開(kāi)證行指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽字。（2）對(duì)出口商交貨進(jìn)行限制：如出口商裝船要等收到進(jìn)口商簽發(fā)的船名、船期、目的港通知才可安排；信用證開(kāi)出后要等待貨樣由開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)后才能生效等。（3）提前交付提單：鮮活易腐產(chǎn)品要求出口商提前寄一份提單給進(jìn)口商；記名提單不必提交正本提單，承運(yùn)人可根據(jù)收貨人合法身份證明直接交貨；寄1/3正本提單給進(jìn)口商等。（4）對(duì)出口商付款條件進(jìn)行限制：如出口商議付時(shí)要先提交進(jìn)口商在目的港的收貨證明；貨物抵達(dá)目的地后需經(jīng)外匯管理局核準(zhǔn)才能付款等等。這些條款給進(jìn)口商很大的貿(mào)易主動(dòng)權(quán)，提供騙取錢貨的有利條件，而對(duì)于出口商卻存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)威脅。

5.信用證本身的特點(diǎn)也給欺詐者帶來(lái)可乘之機(jī)。信用證一種銀行信用，是一項(xiàng)獨(dú)立自足的文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，其本身的性質(zhì)特點(diǎn)決定了一旦審證不仔細(xì)，就容易帶來(lái)單證不符、單單不符、證同不符以及證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)。

四、解決措施

通過(guò)以上對(duì)信用證業(yè)務(wù)程序的了解以及案例分析所反映的問(wèn)題，我們知道，盡管信用證是一種銀行信用，但在實(shí)際操作中還是會(huì)出現(xiàn)很多的信用證風(fēng)險(xiǎn)和欺詐現(xiàn)象，因此，買賣雙方都要謹(jǐn)慎認(rèn)真，防患于未然，減少信用證的風(fēng)險(xiǎn)，使信用證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

（一）對(duì)交易對(duì)象做好嚴(yán)格的資信調(diào)查

包括進(jìn)出口商相互之間的資信了解，調(diào)查好交易對(duì)象的公司資信及在商界的聲譽(yù)狀況。一定要選擇在國(guó)際上聲望高信譽(yù)好的大公司進(jìn)行交易，在沒(méi)有搞清對(duì)方的資信之前，不要輕易與對(duì)方簽合同。

（二）開(kāi)證銀行的選擇

首先要選擇實(shí)力大信譽(yù)好的銀行，當(dāng)然在世界銀行排名中越靠前越好，其次盡量選擇與國(guó)內(nèi)議付行有較多業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行，盡量避免開(kāi)證行與買方串通造成的欺詐。

（三）在確保資信基礎(chǔ)上，要審慎訂立合同完善合同條款

對(duì)出口商而言，首先要審慎認(rèn)真訂立合同，完善合同條款，在合同中明確規(guī)定信用證內(nèi)容，訂立信用證到達(dá)賣方時(shí)間及逾期不到的責(zé)任規(guī)定。其次，要嚴(yán)格審證。出口商在收到按買方要求開(kāi)來(lái)的信用證之后，要按照合同條款全面審核，及早發(fā)現(xiàn)“軟條款”，一般不接受有“軟條款”的信用證，一旦發(fā)現(xiàn)信用證與合同的不符點(diǎn)要及時(shí)要求改證，審核中還要注意信用證的真?zhèn)危庞米C的種類等，防止假冒信用證。同時(shí)，要認(rèn)真繕制信用證所要求的一系列單據(jù)，確保“單證一致、單單一致”的嚴(yán)格原則。此外，出口商還要注意只有在收到信用證正本且審核無(wú)誤后方可發(fā)貨，盡量選擇即期信用證方式付款。

（四）對(duì)進(jìn)口商而言，應(yīng)選擇資信可靠的交易伙伴

選擇了資信可靠的交易伙伴，在確定交易方式時(shí)，還要選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)，盡量爭(zhēng)取使用FOB術(shù)語(yǔ)成交，因?yàn)樵诖诵g(shù)語(yǔ)下，買方自己租船訂艙，辦理保險(xiǎn)，可以避免賣方與承運(yùn)人相互勾結(jié)制造假提單的風(fēng)險(xiǎn)。買方還可以請(qǐng)第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)實(shí)施裝船預(yù)檢，防止出口商在貨物方面的欺詐行為。此外，買方也要認(rèn)真審核賣方提交的單據(jù)，盡量采用遠(yuǎn)期信用證方式付款。

（五）有效發(fā)揮銀行的把關(guān)作用

作為信用證業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的開(kāi)證行、通知行、議付行等，都要明確自己的職責(zé)和義務(wù)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，各司其職，各負(fù)其責(zé)。

總之，在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，買賣雙方都要清醒的認(rèn)識(shí)到信用證可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，誠(chéng)信交易，確保及時(shí)、安全收匯，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易順利進(jìn)行。

[1]唐會(huì)芹.匯率調(diào)整對(duì)進(jìn)口企業(yè)利潤(rùn)的影響[J].財(cái)會(huì)月刊：綜合版，2005，（24）.

[2]閆寧.信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2011，（12）.

[3]尹雪萍.淺析信用證獨(dú)立性原則的單向性[J].河南司法警官職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（2）.