民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題和對(duì)策

大連交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 付宇

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展迅速，民營(yíng)中小企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。根據(jù)2014年數(shù)據(jù)顯示，1978年以來，中國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)憑借改革開放政策贏得了長(zhǎng)期的快速發(fā)展，從小到大，從弱到強(qiáng)，從政策上的禁止到限制，再到鼓勵(lì)、支持，并發(fā)展成為“社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的重要組成部分”和中國(guó)經(jīng)濟(jì)新的支撐點(diǎn)，走過了不平常的道路。詳細(xì)如下圖：

圖1：1990-2013年民營(yíng)中小企業(yè)戶數(shù)及增長(zhǎng)率變化

在民營(yíng)發(fā)展過程當(dāng)中我國(guó)政府對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營(yíng)中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴(yán)重影響了民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。因此對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)資金管理中的問題和對(duì)策進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、資金管理理論概述

(一)資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對(duì)自身資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

(二)資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一，同時(shí)體現(xiàn)了資金管理對(duì)發(fā)展的重要影響力。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點(diǎn)：第一資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題當(dāng)中很大一部分是資金管理不當(dāng)，因此有效的資金內(nèi)部管理制度，可以防止企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為，減少企業(yè)損失。第三加強(qiáng)資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標(biāo)之一，在企業(yè)資金管理當(dāng)中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個(gè)水平對(duì)企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對(duì)提高企業(yè)成本具有重要的幫助。

二、民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題

當(dāng)前民營(yíng)雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實(shí)際的資金管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(一)出納崗位職責(zé)不健全

在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營(yíng)中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督，都是出納說的算。另外在實(shí)際的現(xiàn)金管理當(dāng)中，出納沒有針對(duì)現(xiàn)金的進(jìn)行有效的監(jiān)督和審核，流程簡(jiǎn)單。在出納管理當(dāng)中缺乏有效的監(jiān)督制度，制度形式化明顯。

(二)資金管理流程不健全

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當(dāng)中也沒有一個(gè)科學(xué)有效的申購和采購流程，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。

(三)借款和報(bào)銷管理混亂

借款和報(bào)銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在借款和報(bào)銷管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報(bào)銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報(bào)銷當(dāng)中，沒有一個(gè)明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間的借款沒有進(jìn)行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。另外在報(bào)銷的管理過程當(dāng)中報(bào)銷流程隨意，出納及財(cái)務(wù)管理人員沒有對(duì)報(bào)銷的有關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)假報(bào)或是虛報(bào)現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了民營(yíng)科技企業(yè)的資金管理水平。

三、加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的具體措施

(一)完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對(duì)企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于各種影響因素，民營(yíng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔(dān)任出納。在實(shí)際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查；資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得只由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部業(yè)務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期輪換崗位。辦理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。

另外在出納管理當(dāng)中要有完善的管理制度，規(guī)范出納行為。公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。在條件允許的條件下，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓不真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理由拒絕付款，隨意占用他人資金；不得違反規(guī)定設(shè)立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，公司財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行審核，審核銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。如不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)上報(bào)處理。

在實(shí)際的工作當(dāng)中出納收款前要先問對(duì)方款項(xiàng)金額，然后復(fù)述讓對(duì)方確認(rèn)；對(duì)方有交款單時(shí)要先收交款單后收現(xiàn)金；收款后快速清點(diǎn)后要逐張辨別真?zhèn)?。收款后要在憑證上加蓋收訖章或個(gè)人名章。出納付款時(shí)要先報(bào)金額待對(duì)方確認(rèn)金額后才交款給對(duì)方。如果對(duì)方有收款收據(jù)、發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)等憑證，要先收憑證加蓋付訖章或個(gè)人名章。登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時(shí)才可記帳、有錯(cuò)應(yīng)立即查明。出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實(shí)情況要核對(duì)無誤，工作間隙也可隨時(shí)試算摸底，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)追查。對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個(gè)水落石出，不能一拒了之。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請(qǐng)示報(bào)告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。

(二)完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對(duì)企業(yè)每一步資金使用進(jìn)行充分的管理。在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請(qǐng)和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請(qǐng)資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當(dāng)中也沒有一個(gè)科學(xué)有效的申購和采購流程，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的具體職責(zé)范圍和工作要求。如：資金審核批準(zhǔn)。公司董事長(zhǎng)對(duì)公司的全面經(jīng)營(yíng)工作承擔(dān)公司法定代表人責(zé)任，擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最終決策權(quán)。對(duì)公司各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單次費(fèi)用1萬元（含1萬元）以上的資金支付及總經(jīng)理經(jīng)辦費(fèi)用由董事長(zhǎng)最終審批。授權(quán)審批范圍。公司總經(jīng)理對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)的公司各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單次費(fèi)用1萬元以下的資金支付進(jìn)行綜合審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理的過程當(dāng)中對(duì)不符合的流程要進(jìn)行及時(shí)的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。在現(xiàn)金管理當(dāng)中必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤簽字后，辦理現(xiàn)金付款，并同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨月處理帳務(wù)。財(cái)務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。在企業(yè)現(xiàn)金管理當(dāng)中任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由借支公款，個(gè)人借款都要按“借款管理制度”的規(guī)定辦理。在采購管理當(dāng)中，外出采購因采購地點(diǎn)不固定，交通不方便、經(jīng)營(yíng)急需，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由供應(yīng)部經(jīng)理或項(xiàng)目部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理審核同意后，予以支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，以防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

(三)加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷管理，完善借款管理流程

在民營(yíng)中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷管理，完善借款管理流程。在實(shí)際管理當(dāng)中必須從兩方面展開。首先對(duì)于借款，實(shí)行備用金制度，對(duì)經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按報(bào)銷金額補(bǔ)足現(xiàn)金。實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對(duì)于借款管理，要根據(jù)具體的事項(xiàng)區(qū)別對(duì)待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成：車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款；住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；零星采購開支按計(jì)劃金額借款。職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及剩余款項(xiàng)交回手續(xù)。在企業(yè)職工借款后，必須加大追回力度如不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，比如可以按以下辦法給予處罰：超過規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第X天開始，按日計(jì)收X‰的罰息，由財(cái)務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。罰息計(jì)算公式如下：罰息數(shù)額=借款金額×X‰×超期天數(shù)，其次完善報(bào)銷管理制度。在報(bào)銷管理應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的情況設(shè)立相應(yīng)的報(bào)銷管理制度。會(huì)計(jì)人員是票據(jù)把關(guān)的第一責(zé)任人，應(yīng)認(rèn)真檢查單據(jù)張數(shù)、金額、報(bào)銷內(nèi)容是否相符、有關(guān)人員簽名手續(xù)是否齊全、所附票據(jù)是否符合規(guī)定。審核無誤后簽字交出納辦理付款手續(xù)。在實(shí)際管理當(dāng)中所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)是國(guó)家正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，經(jīng)辦人索取發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：名稱、日期、項(xiàng)目。內(nèi)容要單列寫清楚（不能籠統(tǒng)的寫某類商品：如辦公用品、機(jī)械配件等），單價(jià)、數(shù)量要據(jù)實(shí)寫明。多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、數(shù)量或另附清單。金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。發(fā)票必須有開具發(fā)票單位的印鑒（公章、財(cái)務(wù)章）及開票人的簽章。發(fā)票不許有涂改痕跡，否則視為無效發(fā)票。報(bào)銷人應(yīng)認(rèn)真填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”上的內(nèi)容。報(bào)銷人欄填寫報(bào)銷人員姓名，單據(jù)張數(shù)數(shù)清后填寫，摘要主要是寫明要報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容及事由，金額根據(jù)核對(duì)后發(fā)票上的金額填寫，注意要大、小寫一致，日期填寫報(bào)銷當(dāng)天日期。填寫無誤后粘貼好所附票據(jù)。購買物資需要辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)的必須附驗(yàn)收入庫單，不需要辦理的要有接收物資人的接收清單，發(fā)票和驗(yàn)收入庫單、物資接收清單必須齊全才可以報(bào)銷。在實(shí)際的報(bào)銷管理當(dāng)中若經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請(qǐng)單不符；因公司資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時(shí)推遲付款；超過預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過權(quán)限的，應(yīng)交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，只有這樣才能真正提高資金實(shí)際管理水平。

四、結(jié)束語

從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。加強(qiáng)資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標(biāo)之一，在企業(yè)資金管理當(dāng)中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個(gè)水平對(duì)企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對(duì)提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營(yíng)中小企業(yè)當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在資金管理過程當(dāng)中存在不少問題，這些問題表現(xiàn)在出納崗位職責(zé)不健全、資金管理流程不完善、借款和報(bào)銷管理混亂等。因此在實(shí)際管理當(dāng)中要具體問題具體分析，要完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷管理，完善借款管理流程，提高民營(yíng)中小企業(yè)資金管理水平。

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