商業(yè)保理法律制度構(gòu)建

郭　欣

重慶大學(xué)，重慶　400044

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商業(yè)保理法律制度構(gòu)建

郭欣

重慶大學(xué)，重慶400044

摘要：在買方經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)橘u方經(jīng)濟的大背景下，賒銷貿(mào)易成為經(jīng)濟生活中的主要方式，保理業(yè)務(wù)成為供應(yīng)商與買家之間的主流結(jié)算方式。作為新型的貿(mào)易融資工具，保理日益受到小微企業(yè)、保理公司和商業(yè)銀行的青睞。近年以來，我國商業(yè)保理行業(yè)快速發(fā)展，但是法律制度的缺失、司法實踐無法可依等導(dǎo)致發(fā)展過程混亂，尤其對于商業(yè)保理公司而言存在巨大的經(jīng)營風(fēng)險，一旦問題積聚，甚至?xí)l(fā)整個行業(yè)的金融風(fēng)險，因此，亟待建立起一套完善的商業(yè)保理法律制度，規(guī)范商業(yè)保理市場秩序，促進(jìn)經(jīng)濟成功轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：商業(yè)保理；銀行保理；商業(yè)保理公司

一、商業(yè)保理概述

(一)商業(yè)保理的定義

保理(Factoring)起源于美國，中國大陸稱之為“保付代理”，中國香港稱之為“銷售保管”，中國臺灣稱之為“應(yīng)收賬款收買業(yè)務(wù)”等。2010年中國銀行業(yè)協(xié)會頒布的《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》①認(rèn)為債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，不論是否融資，由銀行向其提供應(yīng)收賬款催收、應(yīng)收賬款管理和壞賬擔(dān)保服務(wù)中的至少一項就能稱作保理業(yè)務(wù)；同樣根據(jù)商資函[2012]419號《商務(wù)部關(guān)于商業(yè)保理試點有關(guān)工作的通知》規(guī)定，商業(yè)保理公司為企業(yè)提供貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調(diào)查與評估、應(yīng)收賬款管理與催收、信用風(fēng)險擔(dān)保至少一項服務(wù)即為保理。特別注意，在我國，為了區(qū)分銀行開展的保理業(yè)務(wù)與專業(yè)保理公司開展的保理業(yè)務(wù)，通常把商業(yè)保理公司保理稱為商業(yè)保理。但是，筆者認(rèn)為無論保理開展主體是誰，其服務(wù)范圍具有一致性，都屬于商業(yè)保理的范疇，因此在本文中商業(yè)保理作廣義理解，包括銀行保理和專業(yè)保理公司保理。

(二)商業(yè)保理的分類

由于保理關(guān)系人的需求不同、各國辦理保理業(yè)務(wù)所依據(jù)的法律規(guī)范和操作習(xí)慣不同致使國際保理業(yè)務(wù)有多種類別和名稱。②因此，商業(yè)保理的分類多種多樣，目前國際上并沒有統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)，比較有名的有“三分法”③、“四分法”④、“六分法”⑤、“七分法”⑥等，并且有學(xué)者在借鑒國內(nèi)外分類標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提出了更為詳細(xì)的“十六分法”⑦。⑧為了引出下文一些問題，只對公開保理與隱蔽保理、無追索權(quán)保理與有追索權(quán)保理作一介紹：

1.公開保理與隱蔽保理

根據(jù)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓時是否通知債務(wù)人為劃分依據(jù)，公開保理是指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生便通知債務(wù)人，請其到期向保理商付款的保理方式，國際保理業(yè)務(wù)經(jīng)常采取此種方式；而隱蔽保理是指債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不需要通知債務(wù)人，供應(yīng)商到期收回貨款后交付保理商處理的保理方式。

2.無追索權(quán)保理與有追索權(quán)保理

根據(jù)保理商是否放棄對供應(yīng)商追索的權(quán)力為劃分依據(jù)，顧名思義，無追索權(quán)保理是指保理商向供應(yīng)商融通資金后，放棄行使對供應(yīng)商的追索權(quán)，由保理商獨自承擔(dān)債務(wù)人拒絕付款或無力付款的風(fēng)險；而有追索權(quán)保理即無論因何種原因，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商索回已付融資款項并拒付尚未收回的差額款項，也就是說，保理商不負(fù)為債務(wù)人核定信用額度和提供壞賬擔(dān)保的服務(wù)。

(三)商業(yè)保理的運行模式

商業(yè)保理的運作模式有單保理、雙保理兩種，我們說，根據(jù)交易當(dāng)事人是否跨境分為國內(nèi)保理和國際保理，一般而言，國內(nèi)保理以單保理為其運行模式，而國際保理通常以雙保理為主。然而也有例外，當(dāng)某一供應(yīng)商國內(nèi)無保理業(yè)務(wù)提供時，其雖是國際保理，但也只能采取單保理模式?；蛘邠Q個說法可能更為貼切，即保理環(huán)境決定保理模式。

單保理就是供應(yīng)商以賒銷方式向買方提供貨物或者服務(wù)取得應(yīng)收賬款，供應(yīng)商向國內(nèi)保理商提出保理申請并提供相關(guān)材料，保理商對買賣雙方審查通過之后與供應(yīng)方簽訂保理協(xié)議，可以協(xié)商確定保理范圍、類型等，最后在應(yīng)收賬款到期之前保理商通知買方付款并將款項打入指定賬號，保理商扣除融資本息與費用之后結(jié)賬即保理協(xié)議履行完畢；雙保理，由于跨境等現(xiàn)實存在的因素，出口保理商無法準(zhǔn)確審核進(jìn)口商信用額度，特委托進(jìn)口保理商進(jìn)行信用評估，最后在應(yīng)收賬款到期之前進(jìn)口保理商通知進(jìn)口商付款并將款項打入指定賬號，由進(jìn)口保理商再轉(zhuǎn)付出口保理商，待出口保理商扣除融資本息與費用之后結(jié)賬即保理協(xié)議履行完畢。⑨

二、中國立法現(xiàn)狀

針對銀行保理，銀監(jiān)會于2014年4月10日發(fā)布并生效的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，明確了制定目的和適用范圍，并且對保理業(yè)務(wù)、保理融資、應(yīng)收賬款及轉(zhuǎn)讓予以定義并進(jìn)行了分類，對合格應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了界定，從融資產(chǎn)品、客戶和合作機構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)審查、專戶管理、融資比例和期限等多方面對保理融資業(yè)務(wù)流程和重點環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，并明確了保理業(yè)務(wù)在公司治理、制度建設(shè)及內(nèi)部控制等方面的要求，同時規(guī)定了相關(guān)監(jiān)管措施和罰則；國家外匯管理局《關(guān)于出口保付代理業(yè)務(wù)項下收匯核銷管理有關(guān)問題的通知》就外匯指定銀行(出口保理商)出口保付代理項下收匯核銷的操作予以規(guī)定；此外，銀行業(yè)協(xié)會的自律性規(guī)范對銀行保理的規(guī)范化操作也有積極有效的作用。

對于專業(yè)保理公司保理，商務(wù)部[2013]718號《關(guān)于做好商業(yè)保理行業(yè)管理工作的通知》明確了商務(wù)主管部門對商業(yè)保理行業(yè)的管理思路、監(jiān)管方式和手段，要求建立行業(yè)統(tǒng)計制度、重大事項報告制度、監(jiān)督檢查制度以及年審制度。《通知》中規(guī)定對違反監(jiān)管制度或達(dá)不到監(jiān)管要求的公司，要責(zé)令其限期整改；對逾期不整改的以及違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的公司，要及時通報有關(guān)部門，年審不予通過；對違法的要通報有關(guān)部門，依法予以處罰。

目前，我國法律中對于保理的規(guī)定少之又少，在實踐中有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題依據(jù)《合同法》有關(guān)規(guī)定處理。除此之外，只能通過行政規(guī)章、行政指導(dǎo)性文件、各試點地區(qū)的試行辦法以及自律性規(guī)范來處理有關(guān)保理的問題。特別是對于專業(yè)保理公司保理，由于信息不對稱、信用評價體系不健全、主體的復(fù)雜性等使得問題更加突出，建立良好的法律秩序顯得尤為重要。

三、國外法律制度

(一)美國

美國作為普通法系的代表性國家、作為保理的發(fā)源國家，美國人對保理的定義是：保理是保理商與以賒銷方式提供商品或勞務(wù)的銷售商之間的一項持續(xù)性安排。⑩在此定義中，我們不難發(fā)現(xiàn)保理的本質(zhì)實為應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓，即保理商圍繞企業(yè)的應(yīng)收賬款提供的一攬子服務(wù)，包括提供貿(mào)易融資、賬戶管理、應(yīng)收賬款催收以及壞賬擔(dān)保等等一系列綜合性金融服務(wù)?！睹绹y(tǒng)一商法典》中將保理定性為擔(dān)保，并規(guī)定保理人要取得擔(dān)保利益，必須滿足融資人與債權(quán)人簽訂具有真實意思的擔(dān)保契約和必須經(jīng)由登記公示的方式對外表明融資的兩個條件?！?1也就是說，首先得有雙方意思表示真實有效的保理協(xié)議；其次要登記對外公示表明融資；最后，美國是以擔(dān)保利益的實現(xiàn)從而達(dá)到保理的現(xiàn)實效果。

(二)國際公約及國際慣例

目前國際上涉及保理業(yè)務(wù)的法律已經(jīng)有40多部，其中著名的是“兩則一約”，即《國際保理管理規(guī)則》、《國際保理服務(wù)公約》和《仲裁規(guī)則》?！?2為了建立一個全球范圍內(nèi)的對保理的界定，國際統(tǒng)一私法協(xié)會《國際保理公約》○13對保理的定義是：保理是指供應(yīng)商與保理商間存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，供應(yīng)商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方(債務(wù)人)訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項：貿(mào)易融資銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保。此外，規(guī)定了保理的目的、適用范圍以及具體適用規(guī)則等，包括當(dāng)事人各方權(quán)利與義務(wù)都加以明確規(guī)定，其規(guī)定之細(xì)致足以作為我國立法的參考。

雖然我國于1992年已經(jīng)加入國際保理聯(lián)合會，可以解決國際保理中的一些問題，但是由于這些規(guī)則本身的原則性、模糊性、涉外性以及與國內(nèi)法律語境的矛盾，其作用卻被限制在相當(dāng)狹窄的范圍之內(nèi)，我國尚需建立一套完整的指導(dǎo)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的法律體系。

四、中國具體制度構(gòu)建

(一)制定商業(yè)保理基本法律制度

與美國《統(tǒng)一商法典》、俄羅斯《民法典》、中國澳門《商法典》中均設(shè)立有關(guān)保理的專門條款不同，我國由于商法典的缺失，無法通過在商法典中增加專門條款的方式完善立法，因此我國需要制定一部商業(yè)保理基本法，從立法層面將保理加以規(guī)定從而指導(dǎo)國內(nèi)保理的正常有序進(jìn)行。

我國可以借鑒《國際保理公約》等國際文件制定商業(yè)保理基本法律，但是在具體制定時應(yīng)該注意以下五方面的問題：首先，學(xué)理上保理的分類多種多樣，但是在立法實踐中可以禁止實施一些會對市場秩序產(chǎn)生重大挑戰(zhàn)的保理形式；其次，明確要式行為與不要式行為，并且當(dāng)具體行為與之相悖時產(chǎn)生何種法律效果，是效力減弱還是根本無效等等作一規(guī)定、限制；第三，在商業(yè)保理業(yè)務(wù)開展過程中，往往隱藏著一些刑事犯罪，例如非法集資、洗錢、合同詐騙犯罪等等，明確規(guī)定當(dāng)出現(xiàn)這些犯罪時的法條適用規(guī)則；第四，應(yīng)注意監(jiān)管到位、罰則明確，必要時通過行政手段落實監(jiān)督管理工作，并且與行之有效的懲罰措施相配套；最后，是有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題，目前關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓適用《合同法》的規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓時未通知債務(wù)人的效力瑕疵，雖然不必然導(dǎo)致債權(quán)轉(zhuǎn)讓無效，但是該債權(quán)轉(zhuǎn)讓的約定不能對債務(wù)人發(fā)生效力，債務(wù)人仍然可以向原債權(quán)人即供應(yīng)商履行，倘若在融資、無追索權(quán)且隱蔽保理中，保理商已經(jīng)承兌融資，然而債務(wù)人卻向供應(yīng)商履行債務(wù)且供應(yīng)商以無追索保理進(jìn)行抗辯時，該如何救濟保理商？

(二)增加涉外保理規(guī)定

首先，在實體法方面，在處理涉外商事相關(guān)法律中增加有關(guān)保理的規(guī)定，我們知道保理實際上是一種賒銷記賬交易，即信用交易，其交易方式與傳統(tǒng)的信用證交易、匯款、托收等存在不同，那么，筆者認(rèn)為除過常規(guī)性規(guī)定之外，例如，涉外保理的定義、服務(wù)范圍以及限制性或者禁止性條件，更應(yīng)該將其交易整個過程中可能遇到的問題及解決方式窮盡；其次，在程序法方面，當(dāng)發(fā)生糾紛時的問題解決機制應(yīng)當(dāng)被明確規(guī)定，筆者認(rèn)為可以通過在當(dāng)前民事訴訟法的涉外篇中添加有關(guān)具體規(guī)定，例如管轄、準(zhǔn)據(jù)法的選擇等，從而解決程序法方面的問題；最后，在商業(yè)保理的過程之中，特別是擔(dān)保保理，保理商承受著巨大的經(jīng)營風(fēng)險，在一定層面上會制約保理行業(yè)的發(fā)展，因此，可以針對此問題建立出口信用保險制度，而對于保險公司的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和操作問題的解決應(yīng)該在保險法中予以規(guī)定。

五、結(jié)語

商業(yè)保理在現(xiàn)在的經(jīng)濟生活中扮演著越來越重要的作用，隨著行業(yè)不斷發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)競爭日趨激烈，潛藏風(fēng)險隱患必將逐步顯現(xiàn)，為了規(guī)范其操作過程，使其切實發(fā)揮出解決企業(yè)融資難問題的作用，特別是針對專業(yè)保理公司保理的中小企業(yè)融資，雖然建立一套完整的法律制度任重而道遠(yuǎn)，但是其積極的規(guī)范作用對保理市場的規(guī)范化運營有著建設(shè)性的作用，其益處不容忽視，所以，完善的商業(yè)保理行業(yè)法律規(guī)范制度的構(gòu)建必不可少，從而更好地與國際接軌，穩(wěn)定秩序、推動經(jīng)濟的發(fā)展。

[注釋]

①中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會第一屆年會.中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范[Z].上海：中國銀行業(yè)協(xié)會，2010.

②黃斌著.國際保理：金融創(chuàng)新及法律實務(wù)[M].北京：法律出版社，2006：51-52.

③徐進(jìn)亮著.國際結(jié)算實務(wù)與案例[M].北京：機械工業(yè)出版社，2011：281-286.

④姚新國著.國際結(jié)算[M].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2008：386-387.

⑤賀培著.國際結(jié)算學(xué)[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2000：395-398.

⑥蔡慧娟著.國際結(jié)算[M].北京：清華大學(xué)出版社，2010：206-208.

⑦趙永軍.保理業(yè)務(wù)基本分類辨析[J].中國商業(yè)保理，2013.

⑧秦云等.我國保理發(fā)展現(xiàn)狀及模式創(chuàng)新研究[J].中國市場，2014(37)：58-59.

⑨戴新福.商業(yè)保理領(lǐng)域潛在風(fēng)險與防范對策[J].上海公安高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2014，8，24(4)：17-23.

⑩韓家平.超1/4上市公司存在財務(wù)風(fēng)險[N].經(jīng)濟參考報，2013-6-15.

?婁鈺.國際保理的法律認(rèn)定問題研究[J].經(jīng)濟經(jīng)緯，2008(6)：165-168.

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[5]賀培.國際結(jié)算學(xué)[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2000.

[6]蔡慧娟.國際結(jié)算[M].北京：清華大學(xué)出版社，2010.

作者簡介：郭欣(1991-)，女，漢族，陜西寶雞人，重慶大學(xué)經(jīng)濟法專業(yè)2014級碩士研究生。

中圖分類號：D922.281；D923

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2095-4379-(2015)15-0201-03