基于因素評(píng)分法的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型研究

●華東理工大學(xué)會(huì)計(jì)信息化與財(cái)務(wù)決策支持中心 胡仁昱 倪凱時(shí)

基于因素評(píng)分法的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型研究

●華東理工大學(xué)會(huì)計(jì)信息化與財(cái)務(wù)決策支持中心 胡仁昱 倪凱時(shí)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，智力勞動(dòng)成果越發(fā)受到人們的推崇，大量企業(yè)開始關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)，尤其是一些科技型企業(yè)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值影響了企業(yè)整體的價(jià)值增值和未來的發(fā)展前景，所以合理地評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值對(duì)其有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文通過對(duì)華東理工大學(xué)國(guó)家大學(xué)科技園內(nèi)企業(yè)的實(shí)地調(diào)研，了解了其知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀，并采用因素評(píng)分法構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型，選取調(diào)研企業(yè)中的典型企業(yè)應(yīng)用模型進(jìn)行評(píng)價(jià)，試圖為準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值提供一定借鑒。

因素評(píng)分法 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估

一、引言

1967年7月，保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎同盟的國(guó)際局和保護(hù)文學(xué)藝術(shù)作品伯爾尼同盟的國(guó)際局合并，并簽訂了《成立世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約》。此后，世界各國(guó)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度越來越高，我國(guó)也于1980年成為該公約的成員國(guó)。近年來，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，是企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。但實(shí)際上，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的運(yùn)用并不充分，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化率不高，維持的時(shí)間不長(zhǎng)。例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的專利，據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)發(fā)明專利的申請(qǐng)量從2011年至2013年連續(xù)三年位居世界首位，預(yù)計(jì)2015年將達(dá)200萬(wàn)件，但是2012年我國(guó)專利產(chǎn)業(yè)化率僅為5%左右，有效期超過10年的專利只有4.8%。1準(zhǔn)確評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值是充分運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有專有性、地域性、時(shí)效性、無體性等特點(diǎn)，再加之外部的市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境等因素，給知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估帶來了困難。

基于此，本文通過對(duì)華東理工大學(xué)國(guó)家大學(xué)科技園內(nèi)企業(yè)的實(shí)地調(diào)研，了解了企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)狀以及影響其價(jià)值的主要因素，根據(jù)調(diào)研所得的相關(guān)信息采用因素評(píng)分法構(gòu)建企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型，并以具體企業(yè)為例，運(yùn)用該模型進(jìn)行評(píng)價(jià)，旨在提高評(píng)估企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的準(zhǔn)確度和科學(xué)性，從而改善其利用率，此外在政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行撥款、補(bǔ)貼或是相關(guān)基金評(píng)審時(shí)可以提供一種較為全面、合理的評(píng)估方法。

二、研究現(xiàn)狀

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的現(xiàn)有研究中，學(xué)者們?cè)缙谥饕捎贸杀痉ǎ˙ertolotti，1995）、市場(chǎng)法 （RussellL.ParrandGordonV. Smith,1994)和收益法(RobertH.Pitkethly, 1993)等傳統(tǒng)的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。但是上述方法存在一些不足，使用成本法的關(guān)鍵在于成本能夠識(shí)別和計(jì)量，但商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本不能識(shí)別、計(jì)量，不適宜用成本法。市場(chǎng)法的評(píng)估重點(diǎn)是找到合適的參照物，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有壟斷性，尤其在一些資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，市場(chǎng)法不適用。收益法又難以確定折現(xiàn)率、收益年限，因而難以預(yù)測(cè)其未來所能獲得的現(xiàn)金流。

后來學(xué)者們漸漸開始探求新的評(píng)估方法，章延兵、方新（1999）2以及姜秋、王寧 （2005）3提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)模糊評(píng)價(jià)模型，康博宇、陳心德（2008）4應(yīng)用該模型對(duì)制造型企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估，王競(jìng)達(dá)（2010）5則將該模型專門應(yīng)用于跨國(guó)并購(gòu)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估。而于冬（2005）6將知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)整體收益相結(jié)合，以索洛生產(chǎn)函數(shù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型為基礎(chǔ)，進(jìn)而構(gòu)建企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型。但是該模型中的企業(yè)資本產(chǎn)出彈性系數(shù)、勞動(dòng)產(chǎn)出彈性系數(shù)的確定方法并不唯一，因而降低了模型的適用性。此外，還有學(xué)者（張濤、楊晨，2007）7認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)為企業(yè)帶來的貢獻(xiàn)主要表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)盈利的貢獻(xiàn)和對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的貢獻(xiàn)，收益法可以評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶給企業(yè)的現(xiàn)金流，而實(shí)物期權(quán)法可以用來評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略價(jià)值，兩種方法相結(jié)合形成完整的評(píng)價(jià)體系。但是實(shí)物期權(quán)法的計(jì)算較為復(fù)雜，所需的資料也較難獲取。

三、基于因素評(píng)分法構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型

本文對(duì)華東理工大學(xué)國(guó)家大學(xué)科技園區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，其中包括初創(chuàng)型企業(yè)20家，成長(zhǎng)型企業(yè)15家，成熟型企業(yè)15家。我們分別對(duì)其在知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的相關(guān)證書和獎(jiǎng)金、執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其社會(huì)效益進(jìn)行了調(diào)研。

基于調(diào)研所得的數(shù)據(jù)，在了解影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的諸多因素后，采用因素評(píng)分法構(gòu)建企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型。首先，針對(duì)定量指標(biāo)，應(yīng)在云端建立各行業(yè)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估相關(guān)指標(biāo)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值數(shù)據(jù)庫(kù)，包括其開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎(jiǎng)金以及執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并將標(biāo)準(zhǔn)值劃分一定的區(qū)間，賦予不同的權(quán)重。在對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可將具體企業(yè)的指標(biāo)值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，作為評(píng)分的依據(jù)。其次，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)效益評(píng)價(jià)方面，應(yīng)從多種渠道全面收集信息，作出綜合評(píng)價(jià)。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)如下表1：

表1評(píng)價(jià)指標(biāo)

本文根據(jù)調(diào)研的四方面內(nèi)容設(shè)置了知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估指標(biāo)，并對(duì)于較為重要的指標(biāo)賦予了較高的權(quán)重。比如，在開發(fā)階段的資金投入方面，企業(yè)一般對(duì)人工費(fèi)、儀器設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)的投入較大，因此對(duì)該兩個(gè)指標(biāo)賦予了較高的權(quán)重。而且關(guān)于資金投入方面的指標(biāo)全部采用相對(duì)指標(biāo)，便于與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較。關(guān)于企業(yè)新獲得的相關(guān)證書，其對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估至關(guān)重要，尤其是專利和軟件著作權(quán)，本文對(duì)其賦予了很高的權(quán)重。此外，本文還引入了企業(yè)獲得的各類國(guó)家獎(jiǎng)金，如創(chuàng)新基金、培育資金等等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，因?yàn)槠髽I(yè)若能憑借相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)通過相關(guān)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业膰?yán)格評(píng)審而獲得此類獎(jiǎng)金，則也從側(cè)面反映出該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，所以本文將該指標(biāo)納入評(píng)價(jià)模型中。關(guān)于執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都采用相對(duì)指標(biāo)，主要反映企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的盈利能力、對(duì)稅收的貢獻(xiàn)以及創(chuàng)匯能力，同時(shí)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較。在社會(huì)效益方面，主要考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)于行業(yè)的推動(dòng)作用、對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)以及符合國(guó)家和地方環(huán)保的程度，其采用定性分析，主要依據(jù)社會(huì)各界對(duì)該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)價(jià)進(jìn)行評(píng)分。以上指標(biāo)和權(quán)重可以根據(jù)不同情況進(jìn)行修正。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估應(yīng)用實(shí)例

根據(jù)表1中的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，我們分別對(duì)初創(chuàng)型、成長(zhǎng)型以及成熟型樣本企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行了初步評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)過程中，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎(jiǎng)金以及在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，我們首先計(jì)算出樣本均值以及與樣本均值的差值，并將與樣本均值的差值劃分區(qū)間，以此作為初步評(píng)分的依據(jù)。關(guān)于其社會(huì)效益，我們主要通過實(shí)地調(diào)研所得的信息以及在相關(guān)網(wǎng)站上收集的信息，作出綜合評(píng)價(jià)。基于上述方法，我們選擇了樣本數(shù)最多的初創(chuàng)型企業(yè)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值總得分最高的企業(yè)——上海BH軟件有限公司作為研究案例。

（一）上海BH軟件有限公司簡(jiǎn)介。上海BH軟件有限公司是一家專業(yè)從事工業(yè)用監(jiān)控應(yīng)用軟件和數(shù)據(jù)庫(kù)開發(fā)為主的高科技企業(yè)，2011年9月成立，注冊(cè)資本金50萬(wàn)元；2012年3月增資為100萬(wàn)元。2012年8月被認(rèn)定為“軟件企業(yè)”，2013年通過“軟件企業(yè)”復(fù)審。企業(yè)現(xiàn)有員工16人，大專以上16人，占員工總數(shù)的100%，其中研發(fā)人員10人，占員工人數(shù)的62.5%，其中博士學(xué)歷1人，海外留學(xué)歸國(guó)人員1人，高級(jí)工程師1人。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目簡(jiǎn)介。目前，上海BH軟件有限公司正在設(shè)計(jì)基于分布式架構(gòu)技術(shù)和3D技術(shù)的電力綜合監(jiān)控平臺(tái)，該項(xiàng)目主要是研制一種可適用于輸電線路綜合監(jiān)測(cè)工程、變電站輔助監(jiān)測(cè)工程行業(yè)領(lǐng)域并滿足適用領(lǐng)域各種綜合監(jiān)控要求的一體化綜合監(jiān)控平臺(tái)，其包括前端采集系統(tǒng)、前置監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和綜合監(jiān)控平臺(tái)。此系統(tǒng)具備開放與標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)接口，實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有不同系統(tǒng)的無縫集成，以及未來將投入使用的大量新系統(tǒng)的接入，具有良好的集成性和可擴(kuò)展性；具備按照通信規(guī)約接入多個(gè)監(jiān)控子平臺(tái)的能力，實(shí)現(xiàn)協(xié)議方式與多個(gè)監(jiān)測(cè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行互聯(lián)互通；具備支持群集的大型SQL數(shù)據(jù)庫(kù)的能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的同時(shí)也保證數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)可靠性和高可用性；具備應(yīng)用服務(wù)熱備份與負(fù)載均衡調(diào)度管理的功能，以確保綜合監(jiān)控平臺(tái)連續(xù)、穩(wěn)定、高效、安全的運(yùn)行；具備接入多種數(shù)據(jù)種類以及多樣化信息采集方式的能力；具備三級(jí)聯(lián)動(dòng)控制能力，實(shí)現(xiàn)靈活高效率的聯(lián)動(dòng)調(diào)度功能；具備3D實(shí)景模型巡航展示能力，實(shí)現(xiàn)身臨其境的人機(jī)交互監(jiān)控效果；具備多樣化的數(shù)據(jù)管理能力，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)展示、存儲(chǔ)、分析、統(tǒng)計(jì)、打印等處理功能。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估

表2BH軟件公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)指標(biāo)

由表2，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎(jiǎng)金以及執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)方面，將BH軟件公司該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的指標(biāo)值與云端的初創(chuàng)期電子信息行業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，例如在開發(fā)階段的資金投入中其人工費(fèi)占其總資金投入的64.00%，然后按照標(biāo)準(zhǔn)值的區(qū)間進(jìn)行評(píng)分，假設(shè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間和權(quán)重如下表3，則BH軟件公司無形資產(chǎn)的該指標(biāo)得分為6。其余定量指標(biāo)的評(píng)分方法與之類似。

表3人工費(fèi)/總資金投入的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重

表4BH軟件公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)效益評(píng)價(jià)

表4為BH軟件公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)社會(huì)效益評(píng)價(jià)。

最后，綜合上述評(píng)價(jià)得出BH軟件公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的總體得分。

五、總結(jié)

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的準(zhǔn)確評(píng)估對(duì)企業(yè)的發(fā)展越來越重要，本文通過實(shí)地調(diào)研，并根據(jù)調(diào)研所得的數(shù)據(jù)和信息采用因素評(píng)分法構(gòu)建企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估模型，從四個(gè)方面設(shè)置了具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，最后以一個(gè)調(diào)研公司為例應(yīng)用該指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。本文的貢獻(xiàn)在于既豐富了相關(guān)理論研究，也為合理評(píng)估企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值和政府管理決策提供了指引。同時(shí)，本文也存在不足，首先我們?cè)谠O(shè)置指標(biāo)時(shí)考慮到的因素?zé)o法足夠全面，其次在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)效益評(píng)價(jià)方面，收集大量資料較為困難且無法克服主觀性強(qiáng)的弱點(diǎn)，這些不足需在未來的研究中盡力完善。

（本文系華理科技園生物醫(yī)藥研發(fā)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目

〈項(xiàng)目編號(hào)201310-XH-A0-002〉階段性成果。）

1.中國(guó)專利數(shù)量多，利用率卻不高[EB/OL].環(huán)球網(wǎng)，2014-6-24。

2.章延兵、方新.1999.知識(shí)產(chǎn)權(quán)模糊評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建與應(yīng)用[J].科研管理，20（6）：52-59。

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7.張濤、楊晨.2007.基于實(shí)物期權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)價(jià)體系研究[J].科學(xué)管理研究，25（2）：92-95。

（本欄目責(zé)任編輯：鄭潔）