中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十九號(hào)）（2014年10月22日）

中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十九號(hào)）（2014年10月22日）

為切實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2013年財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財(cái)政廳（以下簡(jiǎn)稱專員辦），對(duì)中央企業(yè)、上市公司、外資企業(yè)等共計(jì)95戶企業(yè)和44家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。一是圍繞財(cái)稅體制改革和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，對(duì)通信、航空、能源領(lǐng)域的部分大型中央企業(yè)開展聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，重點(diǎn)檢查了中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)南方航空集團(tuán)公司、中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵路物資股份有限公司、中國(guó)航空器材集團(tuán)公司、哈爾濱電氣集團(tuán)公司等中央企業(yè)，并對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)電力投資集團(tuán)公司等中央企業(yè)部分下屬單位開展了檢查，切實(shí)加大對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管力度。二是為推動(dòng)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展，重點(diǎn)選取了黃山旅游、方大特鋼、鄭州煤電、東阿阿膠、滬士電子等37戶上市公司和擬上市公司，對(duì)其執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范、信息披露和稅收政策執(zhí)行情況開展檢查。三是圍繞提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)水平，組織對(duì)包括德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在內(nèi)的44家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所（含分所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等進(jìn)行了全方位的檢查。

檢查表明，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化程度逐年提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，其中：中央企業(yè)重視加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，較好地執(zhí)行了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和國(guó)家財(cái)稅政策；上市公司更加注重執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和信息披露進(jìn)一步規(guī)范；證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部完成了特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，一體化管理程度進(jìn)一步提高，較好發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些問(wèn)題，需要引起高度重視。一是部分國(guó)有大型企業(yè)及下屬單位存在會(huì)計(jì)核算不實(shí)、職工薪酬管理不規(guī)范等問(wèn)題。其中：中國(guó)鐵路物資股份有限公司多確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24.41億元；中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司將早年房改時(shí)撥備的住房補(bǔ)貼等應(yīng)付職工薪酬結(jié)余11.09億元長(zhǎng)期掛賬；中國(guó)南方航空集團(tuán)公司已完工項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)3.37億元；哈爾濱電氣集團(tuán)公司所屬子公司多計(jì)收入16.56億元、少計(jì)收入9.02億元；中國(guó)電力投資集團(tuán)公司所屬五凌電力有限公司少計(jì)收入2.2億元，東北電力有限公司少計(jì)商譽(yù)4.23億元、少計(jì)期初未分配利潤(rùn)2.96億元；山東高速集團(tuán)有限公司合并報(bào)表多抵銷資產(chǎn)、負(fù)債3.5億元；山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司多計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.82億元、少計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益2.92億元。二是部分上市公司存在收入成本不實(shí)、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等問(wèn)題。其中：黃山旅游發(fā)展股份有限公司多計(jì)收入15.64億元，多計(jì)成本費(fèi)用15.66億元；內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司推遲確認(rèn)收入 2 200萬(wàn)元，未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算人員費(fèi)用 1.63億元；鄭州煤電股份有限公司少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各7 000萬(wàn)元；方大特鋼科技股份有限公司多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入3 724萬(wàn)元；滬士電子股份有限公司發(fā)放無(wú)關(guān)人員補(bǔ)貼210萬(wàn)元，虛增管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入917萬(wàn)元；廣西桂冠電力股份有限公司在“應(yīng)付職工薪酬”科目外發(fā)放各類津補(bǔ)貼485萬(wàn)元；天津中環(huán)半導(dǎo)體股份有限公司多計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)925萬(wàn)元，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2 523萬(wàn)元；山東東阿阿膠股份有限公司未對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格存在較大差異進(jìn)行充分披露。三是部分外資、民營(yíng)企業(yè)等存在人為操縱利潤(rùn)、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。南京市園林實(shí)業(yè)總公司出租汽車分公司私設(shè)“小金庫(kù)”涉及金額100萬(wàn)元；東藍(lán)數(shù)碼股份有限公司套取費(fèi)用208萬(wàn)元用于發(fā)放職工薪酬，以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算941萬(wàn)元；太平鳥集團(tuán)有限公司賬外核算商品銷售收入、房產(chǎn)處置收入1 932萬(wàn)元；浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司多計(jì)提職工薪酬722萬(wàn)元，視同銷售業(yè)務(wù)少計(jì)繳增值稅469萬(wàn)元。此外，檢查發(fā)現(xiàn)部分證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理、質(zhì)量控制存在缺陷，暴露出專業(yè)判斷不合理、審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)不充分等問(wèn)題；對(duì)一些新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能合理利用專家的工作，出現(xiàn)職業(yè)判斷錯(cuò)誤等問(wèn)題；個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

附件：

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部及相關(guān)專員辦在集中審理、專家論證和充分聽取被檢查單位意見的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理決定，責(zé)令被檢查單位認(rèn)真整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并對(duì)有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人予以罰款等行政處罰。財(cái)政部及相關(guān)專員辦對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法責(zé)令整改，對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以警告的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部堅(jiān)持寓服務(wù)于監(jiān)督的理念，通過(guò)約談、通報(bào)、下發(fā)管理建議書等多種形式督促被查單位改進(jìn)管理，引起相關(guān)主管部門、地方政府以及被檢查單位管理層的高度重視。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改，并進(jìn)一步完善相關(guān)制度、健全內(nèi)部控制、全面提升管理水平。

今后，財(cái)政部將通過(guò)構(gòu)建和完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督和政府會(huì)計(jì)監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督體系，提升監(jiān)管水平，加大公告力度，有效維護(hù)會(huì)計(jì)審計(jì)市場(chǎng)秩序，進(jìn)一步促進(jìn)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系、宏觀調(diào)控體系、開放型經(jīng)濟(jì)體系提供重要保障。

2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部聯(lián)合檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，2013年財(cái)政部組織駐上海、河北、遼寧、大連、吉林、福建、山東、河南、湖南、四川、新疆、青海省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處組成聯(lián)合檢查組，對(duì)中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)聯(lián)通）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋中國(guó)聯(lián)通會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，對(duì)部分重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，中國(guó)聯(lián)通能夠遵守《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)和財(cái)稅政策，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較規(guī)范，會(huì)計(jì)信息披露基本真實(shí)可靠。針對(duì)通信企業(yè)的特點(diǎn)，建立健全了以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)、以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心、覆蓋集團(tuán)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，并通過(guò)信息系統(tǒng)將控制措施內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)聯(lián)通及所屬部分單位在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。

一是會(huì)計(jì)核算方面。中國(guó)聯(lián)通及河北、吉林等公司將早年房改時(shí)撥備的住房補(bǔ)貼等應(yīng)付職工薪酬結(jié)余長(zhǎng)期掛賬，共計(jì)11.09億元。中國(guó)聯(lián)通為內(nèi)部員工免費(fèi)提供移動(dòng)電話等服務(wù)7 763萬(wàn)元，未確認(rèn)收入成本，未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。中國(guó)聯(lián)通將市場(chǎng)部門分?jǐn)偟恼叟f費(fèi)、租賃費(fèi)等在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算，但在會(huì)計(jì)報(bào)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列示，造成賬表不符，涉及金額15.5億元。中國(guó)聯(lián)通派遣員工工資24.88億元雖在人工成本中列支，但未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。中國(guó)聯(lián)通將盤活的房屋出租，未通過(guò)“投資性房地產(chǎn)”科目核算，涉及金額2.24億元。山東聯(lián)通提前確認(rèn)在建工程1.27億元，提前確認(rèn)工程物資7 002萬(wàn)元。

二是財(cái)稅制度執(zhí)行方面。中國(guó)聯(lián)通對(duì)內(nèi)部員工、內(nèi)部辦公等提供免費(fèi)通信服務(wù)，未繳納相關(guān)稅款。中國(guó)聯(lián)通部分補(bǔ)貼、福利費(fèi)、工資薪酬1.26億元未計(jì)入工資總額，未代扣代繳個(gè)人所得稅。湖南、上海、河北等公司對(duì)通信業(yè)務(wù)產(chǎn)生的積分5 079萬(wàn)元漏交營(yíng)業(yè)稅金及附加。聯(lián)通華盛公司無(wú)償使用集團(tuán)其他關(guān)聯(lián)公司的辦公樓、營(yíng)業(yè)廳等資產(chǎn)，未繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加。上海公司出租房屋未按從租計(jì)征辦法申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。山東公司順價(jià)銷售手機(jī)終端未繳納增值稅。

三是資產(chǎn)管理方面。大連聯(lián)通18處房產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)屬未及時(shí)變更，賬面記錄與實(shí)物權(quán)屬不相符，涉及資產(chǎn)2.8億元。福建、大連、湖南、四川等公司固定資產(chǎn)殘值率存在低于或高于聯(lián)通對(duì)外披露的固定資產(chǎn)殘值率。中國(guó)聯(lián)通本部以及河北、遼寧等公司存在在建工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)、少提折舊等問(wèn)題。新時(shí)空湖南公司將各地州市資產(chǎn)減值準(zhǔn)備統(tǒng)一在省本部計(jì)提，地州市資產(chǎn)折舊仍按原值計(jì)提。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)聯(lián)通及所屬單位已按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，全面落實(shí)處理決定。

中國(guó)南方航空集團(tuán)公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，財(cái)政部組織駐廣東、大連、廈門、新疆、湖北省（自治區(qū)、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處組成聯(lián)合檢查組，于2013年對(duì)中國(guó)南方航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱南航集團(tuán)）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋南航集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，對(duì)部分重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，南航集團(tuán)較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和財(cái)稅政策，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。構(gòu)建并不斷完善以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以流程梳理為基礎(chǔ)、以財(cái)務(wù)控制為切入點(diǎn)、以關(guān)鍵控制為提升點(diǎn)的內(nèi)部控制體系。注重利用全面預(yù)算管理和業(yè)績(jī)考核等手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，優(yōu)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，不斷促進(jìn)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作水平提升。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，南航集團(tuán)及所屬部分單位在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。

一是會(huì)計(jì)核算方面。南航集團(tuán)將所有權(quán)不屬于集團(tuán)本部的資產(chǎn)租賃收入入賬核算，多計(jì)其他業(yè)務(wù)收入1.26億元。南航股份少計(jì)運(yùn)輸收入7 745萬(wàn)元，少計(jì)外幣貸款利息匯兌損益1 224萬(wàn)元。廈門航空按照扣除代理費(fèi)后的凈額確認(rèn)收入，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和銷售費(fèi)用不實(shí)2.08億元。廈航國(guó)際旅行社代理機(jī)票業(yè)務(wù)按照售票金額確認(rèn)收入，導(dǎo)致收入和成本多計(jì)1.4億元。南航集團(tuán)本部已完工項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)3.37億元、無(wú)形資產(chǎn)9 222萬(wàn)元，對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收工程代墊款、土地轉(zhuǎn)讓款等少計(jì)資產(chǎn)減值損失3 213萬(wàn)元。南航集團(tuán)本部未合并白藤湖度假村財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)1.8億元固定資產(chǎn)未辦妥相關(guān)權(quán)屬證明事項(xiàng)未進(jìn)行披露。廈門航空在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)差異事項(xiàng)未核對(duì)具體原因，直接按照其中一方金額進(jìn)行抵銷。

二是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。南航集團(tuán)2004年、2006年向南航股份轉(zhuǎn)讓北方航空、新疆航空以及南航集團(tuán)海南公司時(shí)，在未獲得國(guó)務(wù)院稅收優(yōu)惠政策審批的情況下，未按照規(guī)定計(jì)提與繳納契稅等相關(guān)稅款。南航集團(tuán)及所屬部分單位計(jì)提航油節(jié)油獎(jiǎng)余額、未實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅、未發(fā)放的工資余額、超限額傭金等未作所得稅納稅調(diào)整。

三是內(nèi)部控制和管理方面。南航股份使用的部分土地和房屋的資產(chǎn)權(quán)屬存在未取得產(chǎn)權(quán)證、未提供產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)人和房屋所有權(quán)人為非南航股份的情況。南航股份投資廣州航空貨站有限公司的資產(chǎn)未按協(xié)議過(guò)戶。南航股份湖北分公司不合規(guī)發(fā)票列支費(fèi)用243萬(wàn)元，以大額現(xiàn)金方式支付貨物賠償款等221萬(wàn)元。南航文化傳媒公司2012年以不合規(guī)發(fā)票入賬，涉及金額52萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。南航集團(tuán)及所屬單位已按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，全面落實(shí)處理決定。

中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，財(cái)政部組織駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處于2013年對(duì)中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中廣核）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，對(duì)部分重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，中廣核較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和財(cái)稅政策，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較高，內(nèi)部控制健全，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)較完善，構(gòu)建了以價(jià)值創(chuàng)造為核心的財(cái)務(wù)管理體系，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)高度融合，經(jīng)營(yíng)狀況整體穩(wěn)健，企業(yè)效益指標(biāo)穩(wěn)步提升。建立了集團(tuán)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心，對(duì)成員企業(yè)集中核算，實(shí)現(xiàn)了有效風(fēng)險(xiǎn)管控，財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)管理水平不斷提升。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中廣核及所屬部分單位在會(huì)計(jì)核算和財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。

一是會(huì)計(jì)核算方面。中廣核2012年已驗(yàn)收的信息系統(tǒng)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，多計(jì)在建工程3 576萬(wàn)元、少計(jì)無(wú)形資產(chǎn)凈值2 741萬(wàn)元；未計(jì)提應(yīng)收嶺澳核電有限公司的債券利息和應(yīng)付第三方的利息，合并財(cái)務(wù)報(bào)表少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息2 520萬(wàn)元。中廣核工程有限公司2012年少計(jì)應(yīng)收廣西防城港核電有限公司資金占用費(fèi)1 376萬(wàn)元，合并財(cái)務(wù)報(bào)表少計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)2 017萬(wàn)元、多計(jì)所得稅費(fèi)用484萬(wàn)元、少計(jì)年初未分配利潤(rùn)1 533萬(wàn)元。中廣核鈾業(yè)發(fā)展有限公司將應(yīng)在2011年確認(rèn)的代理服務(wù)費(fèi)及保函費(fèi)收入227萬(wàn)元推遲至2012年確認(rèn)。

二是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。中廣核2012年部分子公司發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，匯算清繳時(shí)未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。中廣核工程有限公司未按照規(guī)定計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，未設(shè)置“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。中廣核所屬中廣核工程有限公司等子公司少申報(bào)繳納印花稅4 707萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中廣核已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，全面落實(shí)處理決定。

中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，2013年財(cái)政部組織駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)鐵通）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況。

檢查表明，中國(guó)鐵通較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和財(cái)稅政策。但同時(shí)中國(guó)鐵通及所屬部分單位在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍暴露出一些問(wèn)題。

中國(guó)鐵通2012年互聯(lián)網(wǎng)出口費(fèi)、維保費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用大于實(shí)際支出的金額在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本271萬(wàn)元。中國(guó)鐵通北京分公司2012年報(bào)廢固定資產(chǎn)電纜、設(shè)備，少計(jì)固定資產(chǎn)清理收入108萬(wàn)元，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)290萬(wàn)元未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。中國(guó)鐵通福州分公司少計(jì)代維費(fèi)收入366萬(wàn)元，多攤銷通信大樓電力設(shè)備使用及服務(wù)費(fèi)177萬(wàn)元。鐵通工程建設(shè)有限公司2012年部分項(xiàng)目未及時(shí)確認(rèn)工程收入108萬(wàn)元。鐵通工程建設(shè)有限公司福建分公司2012年在未確認(rèn)工程量的情況下，預(yù)開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票875萬(wàn)元；部分已完工工程未及時(shí)確認(rèn)收入434萬(wàn)元、未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)295萬(wàn)元。中國(guó)鐵通湖北分公司將2011年應(yīng)分?jǐn)偟慕ㄔO(shè)管理費(fèi)114萬(wàn)元于2012年分?jǐn)傊梁辫F通通信工程有限公司。中國(guó)鐵通武漢分公司2012年少計(jì)勞務(wù)租賃費(fèi)151萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)鐵通及所屬單位已按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，全面落實(shí)處理決定。

德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2013年財(cái)政部組織駐上海、北京、天津、大連、江蘇、廣東、深圳等省（直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱德勤華永）總所及6家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，德勤華永組織機(jī)構(gòu)設(shè)置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術(shù)和信息化水平較先進(jìn)，質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，德勤華永在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算等方面仍存在一些問(wèn)題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)程序不到位，未收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)判斷的運(yùn)用有待提高；部分報(bào)表列示和信息披露問(wèn)題未予以充分關(guān)注；部分審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵。二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，少量會(huì)計(jì)記賬憑證未使用中文記錄，以前年度計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，少確認(rèn)或推遲確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。德勤華永及其分所已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

各專員辦就地檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)航空器材集團(tuán)公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)2 056萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債3 076萬(wàn)元、少計(jì)收入2 617萬(wàn)元、少計(jì)成本2 972萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)355萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：延遲確認(rèn)模擬機(jī)銷售收入2 705萬(wàn)元；未使用的寄售器材未計(jì)入存貨，少計(jì)資產(chǎn)293萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)航空器材集團(tuán)公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)鐵路物資股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)負(fù)債1 391萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益1 391萬(wàn)元、多計(jì)收入92.31億元、多計(jì)成本費(fèi)用92.28億元、多計(jì)利潤(rùn)295萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：鋼材售后回購(gòu)業(yè)務(wù)作自營(yíng)銷售，多確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24.41億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定。中國(guó)鐵路物資股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款并交納罰款。

3.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)翠微大廈股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)391萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債268萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益123萬(wàn)元、少計(jì)收入317萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)357萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款69萬(wàn)元。其中：未確認(rèn)業(yè)務(wù)禮金收入317萬(wàn)元；贈(zèng)送的電子禮券少繳納增值稅69萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。翠微大廈股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天津中環(huán)半導(dǎo)體股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位少計(jì)資產(chǎn) 573萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債 1 023 萬(wàn)元、少計(jì)收入 396萬(wàn)元、少計(jì)成本 1 134萬(wàn)元、少計(jì)虧損504萬(wàn)元。其中：少計(jì)投資性房地產(chǎn)978萬(wàn)元；多計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)925萬(wàn)元；未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2 523萬(wàn)元，少計(jì)提折舊174萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津中環(huán)半導(dǎo)體股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天津船務(wù)代理有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司少計(jì)資產(chǎn)532萬(wàn)元，少計(jì)負(fù)債512萬(wàn)元，少計(jì)收入41萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)36萬(wàn)元。其中：少計(jì)應(yīng)收賬款512萬(wàn)元，少計(jì)應(yīng)付賬款512萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津船務(wù)代理有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位多計(jì)資產(chǎn) 107 萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債 592 萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益700 萬(wàn)元、多計(jì)收入2 150 萬(wàn)元、多計(jì)成本 1 494萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)655萬(wàn)元。其中：未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1.53億元，少計(jì)提折舊497萬(wàn)元；燃?xì)饨玉g工程和燃?xì)夤芫W(wǎng)建造工程未履行招投標(biāo)手續(xù)，金額1 762萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津津燃公用事業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

4.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)中審華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所）審計(jì)中環(huán)半導(dǎo)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在對(duì)中環(huán)半導(dǎo)股份有限公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，存在職業(yè)判斷失誤，未有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)少計(jì)投資性房地產(chǎn)、多計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)等方面的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中審華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計(jì)資產(chǎn)4 099萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1.8億元、少計(jì)收入3.94億元、少計(jì)成本1.35億元、少計(jì)利潤(rùn)2.59億元等問(wèn)題。其中：出售控股子公司掛賬多計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.82億元，多計(jì)其他應(yīng)付款3.19億元，少計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益2.92億元；收取下屬公司上交福利費(fèi)等直接沖減“管理費(fèi)用”，少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入1.09億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所山西分所審計(jì)山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在對(duì)山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中對(duì)一些錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度、未予以充分關(guān)注，未設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所山西分所已按要求進(jìn)行整改。

3.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所華晉分所審計(jì)山西潞安煤炭經(jīng)銷有限責(zé)任公司和山西潞安煤基合成油有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)過(guò)程中存在個(gè)別審計(jì)程序有缺陷, 獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所華晉分所已按要求進(jìn)行整改。

4.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所山西分所審計(jì)山西潞安郭莊煤業(yè)有限責(zé)任公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，個(gè)別業(yè)務(wù)未及時(shí)簽訂業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書未約定審計(jì)收費(fèi)金額等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所山西分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司2012 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn) 551萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債 292萬(wàn)元、少計(jì)收入 2 163萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用1 904萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)259萬(wàn)元。其中：推遲確認(rèn)2012年各項(xiàng)收入 2 200萬(wàn)元；未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算人員費(fèi)用 1.63億元；以及會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中電投東北電力有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)2.85億元、少計(jì)所有者權(quán)益2.96億元等違規(guī)問(wèn)題。其中：少計(jì)商譽(yù)4.23億元；少計(jì)期初未分配利潤(rùn)2.96億元；多計(jì)工程價(jià)值1 042萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中電投東北電力有限公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入42萬(wàn)元、少計(jì)成本59萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)238萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入85萬(wàn)元；未按規(guī)定確認(rèn)房屋銷售代理傭金支出14萬(wàn)元；固定資產(chǎn)清理凈損失238萬(wàn)元在“在建工程”科目掛賬。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)吉林利源精制股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)少計(jì)資產(chǎn)119萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債139萬(wàn)元。其中：少確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)132萬(wàn)元，企業(yè)承擔(dān)高管個(gè)人所得稅未做納稅調(diào)整少繳企業(yè)所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。吉林利源精制股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)吉林省吉森豐華礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在未將已經(jīng)實(shí)質(zhì)控制的兩家子公司納入合并報(bào)表范圍等違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。吉林省吉森豐華礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)，對(duì)一些異常變動(dòng)情況沒(méi)有實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，部分審計(jì)工作底稿數(shù)字不一致、簽字等基本要素不完整、獲取相關(guān)資料不充分。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

4.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項(xiàng)目存在獲取審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)，銀行賬戶未函證、現(xiàn)金盤點(diǎn)表無(wú)監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)，審計(jì)工作底稿簽字等要素不完整、存檔審計(jì)報(bào)告不規(guī)范，以及對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表合并范圍確認(rèn)不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)煙草總公司黑龍江省煙草公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)6 998萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1 100萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬大慶市公司虛列維修費(fèi)、辦公費(fèi)等支出套取現(xiàn)金148萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)大慶市公司及相關(guān)責(zé)任人予以罰款的行政處罰。中國(guó)煙草總公司黑龍江公司及所屬單位已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并繳納罰款。

2.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)哈爾濱電氣集團(tuán)公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入7.54億元、多計(jì)成本費(fèi)用4.61億元、多計(jì)利潤(rùn)2.48億元等違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬哈爾濱電氣股份有限公司等子公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不準(zhǔn)確，造成2012年多計(jì)收入16.56億元，少計(jì)收入9.02億元；哈爾濱電氣股份有限公司將應(yīng)在2012年列支的成本3 947萬(wàn)元跨期計(jì)入2013年度；該公司所屬子公司未按規(guī)定計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)1 642萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。哈爾濱電氣集團(tuán)公司已按照要求進(jìn)行整改。

3.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)黑龍江有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)1.53億元、少計(jì)負(fù)債127萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：將以前年度成本費(fèi)用1 285萬(wàn)元跨期計(jì)入2012年度；將尚未發(fā)放的促銷品列支銷售費(fèi)用。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)黑龍江有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所審計(jì)哈爾濱電氣集團(tuán)公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在審計(jì)程序執(zhí)行不到位、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所已按要求進(jìn)行整改。

5.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)中國(guó)煙草總公司黑龍江公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在實(shí)施部分審計(jì)工作時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的部分重要問(wèn)題未予調(diào)整或披露。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京丁山汽車服務(wù)有限公司2011-2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)25萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益35萬(wàn)元、少計(jì)收入52萬(wàn)元、少計(jì)成本41萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：以支抵收、營(yíng)業(yè)收入核算不正確，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入103萬(wàn)元；為轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)向承租者借款，2010-2012年借款共323萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京丁山汽車服務(wù)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中北（集團(tuán)）股份有限公司的士分公司2011-2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債158萬(wàn)元、多計(jì)收入368萬(wàn)元、多計(jì)成本143萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)225萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：借款利息抵“份子錢”部分，未計(jì)入出租車營(yíng)運(yùn)收費(fèi)定額收入，少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入513萬(wàn)元；擴(kuò)大收入核算口徑，將代收代付的社保費(fèi)及服裝費(fèi)等計(jì)入出租車業(yè)務(wù)收入，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共1 159萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中北（集團(tuán)）股份有限公司的士分公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京市園林實(shí)業(yè)總公司出租汽車分公司2011-2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)216萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債56萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益160萬(wàn)元、少計(jì)收入13萬(wàn)元、少計(jì)成本147萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)134萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，私設(shè)“小金庫(kù)”100萬(wàn)元。其中：處置國(guó)有資產(chǎn)變價(jià)收入不入賬，2011年對(duì)104輛舊出租車進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，財(cái)務(wù)賬面未列示獎(jiǎng)勵(lì)給駕駛員80%的現(xiàn)金支出100萬(wàn)元；用駕駛員合同期滿返還獎(jiǎng)勵(lì)款、社保返還款支出沖抵營(yíng)業(yè)收入，2011-2012年共168萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定。南京市園林實(shí)業(yè)總公司出租汽車分公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款及罰金。

4.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)滬士電子股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)204萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債306萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益510萬(wàn)元、多計(jì)收入357萬(wàn)元、多計(jì)成本1 130萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)563萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款147萬(wàn)元。其中：2012年度發(fā)放無(wú)關(guān)人員補(bǔ)貼210萬(wàn)元；2011-2012年虛增管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共917萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。滬士電子股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入642萬(wàn)元、多計(jì)成本227萬(wàn)元、多計(jì)費(fèi)用722萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)218萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款及滯納金552萬(wàn)元。其中：多計(jì)提職工薪酬722萬(wàn)元；視同銷售業(yè)務(wù)未按規(guī)定確定銷售價(jià)格并計(jì)繳增值稅469萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)260萬(wàn)元、少計(jì)收入100萬(wàn)元、少計(jì)費(fèi)用1 057萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)957萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：前期差錯(cuò)1 178萬(wàn)元直接沖減管理費(fèi)用。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在對(duì)個(gè)別事項(xiàng)的審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?、職業(yè)判斷欠妥等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)東藍(lán)數(shù)碼股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)251萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債509萬(wàn)元、多計(jì)收入129萬(wàn)元、少計(jì)成本753萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)561萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：套取費(fèi)用208萬(wàn)元用于發(fā)放部分職工工資薪酬；以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，涉及金額941萬(wàn)元；在下屬子公司列支本部人員費(fèi)用974萬(wàn)元；與收益相關(guān)政府補(bǔ)助500萬(wàn)元未計(jì)入當(dāng)期損益；將存貨873萬(wàn)元確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并補(bǔ)提了無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)公司及董事長(zhǎng)予以罰款的行政處罰。東藍(lán)數(shù)碼股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

2.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)太平鳥集團(tuán)有限公司及其部分下屬子公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)1.84億元、少計(jì)負(fù)債1 107萬(wàn)元、少計(jì)收入926萬(wàn)元、少計(jì)成本2 314萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 388萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款163萬(wàn)元。其中：太平鳥股份賬外核算商品銷售收入、房產(chǎn)處置收入1 932萬(wàn)元；太平鳥股份將已銷售的存貨1.88億元長(zhǎng)期掛賬。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司及下屬公司予以罰款的行政處罰。太平鳥集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

3.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所）審計(jì)東藍(lán)數(shù)碼股份有限公司及其合并范圍內(nèi)各子公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對(duì)費(fèi)用支出、遞延收益以及無(wú)形資產(chǎn)等個(gè)別事項(xiàng)存在未履行必要的審計(jì)程序、職業(yè)判斷錯(cuò)誤等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)安徽有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)4 304萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債1.49億元、少計(jì)所有者權(quán)益1.06億元、多計(jì)成本1.17億元、少計(jì)利潤(rùn)1.2億元等違規(guī)問(wèn)題。其中：應(yīng)付賬款中計(jì)提“福分”兌付余額1.52億元長(zhǎng)期掛賬；土地使用權(quán)提前入賬，多計(jì)在建工程和應(yīng)付賬款1 252萬(wàn)元；固定資產(chǎn)尚未處置便提前進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，年末固定資產(chǎn)清理科目少計(jì)、營(yíng)業(yè)外支出多計(jì)4 012萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)安徽有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)黃山旅游發(fā)展股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)787萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益 493萬(wàn)元、多計(jì)收入15.64億元、多計(jì)成本費(fèi)用 15.65億元、多計(jì)利潤(rùn) 336 萬(wàn)元。其中：2012年多計(jì)代收代繳景區(qū)開發(fā)維護(hù)費(fèi)4 438萬(wàn)元、調(diào)節(jié)基金1 805萬(wàn)元、遺產(chǎn)保護(hù)基金6 921萬(wàn)元、門票分成款2.33億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)公司予以罰款的行政處罰。黃山旅游發(fā)展股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

3.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)安徽江南化工股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計(jì)資產(chǎn)702萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益768萬(wàn)元、多計(jì)收入1 393萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：合并報(bào)表時(shí)關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，導(dǎo)致多計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用866萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。安徽江南化工股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所）安徽分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項(xiàng)目盤點(diǎn)、函證程序不夠規(guī)范，部分細(xì)節(jié)測(cè)試程序執(zhí)行未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。部分項(xiàng)目對(duì)審計(jì)過(guò)程中的異常情況，沒(méi)有保持應(yīng)有的關(guān)注并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所安徽分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)福建大唐國(guó)際寧德發(fā)電有限責(zé)任公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)5 670萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債3 053萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益2 617萬(wàn)元、多計(jì)收入299萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)390萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：土地征地費(fèi)及平整費(fèi)計(jì)入“固定資產(chǎn)”，少計(jì)無(wú)形資產(chǎn)1.91億元，累計(jì)多計(jì)提折舊1 046萬(wàn)元；融資租賃多計(jì)固定資產(chǎn)5 369萬(wàn)元，累計(jì)多計(jì)提折舊1 910萬(wàn)元，少計(jì)其他應(yīng)收款（租賃保證金）8 398萬(wàn)元，少計(jì)未確認(rèn)融資費(fèi)用1.02億元，少計(jì)長(zhǎng)期應(yīng)付款1.33億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。福建大唐國(guó)際寧德發(fā)電有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所）福建分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項(xiàng)目函證程序執(zhí)行不到位，審計(jì)工作底稿內(nèi)容不完整，執(zhí)行的審計(jì)程序和取證不夠充分。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所福建分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)電信集團(tuán)江西公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債4 476萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益4 546萬(wàn)元、少計(jì)收入1 459萬(wàn)元、少計(jì)成本6 002萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)4 542萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：跨年推遲確認(rèn)費(fèi)用，少計(jì)2012年度成本541萬(wàn)元；為用足財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，多計(jì)2012年度財(cái)務(wù)費(fèi)用1 829萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)電信集團(tuán)江西公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)方大特鋼科技股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)3 566萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債5 529萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益1 963萬(wàn)元、多計(jì)收入3 337萬(wàn)元、多計(jì)成本1 859萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 478萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款918萬(wàn)元。其中：多暫估入賬及領(lǐng)用原材料，多計(jì)2012年度成本2 409萬(wàn)元；推遲確認(rèn)收入，多計(jì)2012年度營(yíng)業(yè)外收入3 724萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。方大特鋼科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3. 財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方大特鋼科技股份有限公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在個(gè)別事項(xiàng)存在實(shí)施審計(jì)程序不到位、職業(yè)判斷欠妥等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書。中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山東高速集團(tuán)有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)4.05億元、少計(jì)負(fù)債3.61億元、多計(jì)收入8 097萬(wàn)元、多計(jì)成本7 474萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)622萬(wàn)元、漏繳各項(xiàng)稅費(fèi)3 344萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：集團(tuán)公司合并報(bào)表多抵銷資產(chǎn)、負(fù)債3.5億元；子公司多計(jì)收入1.29億元、成本1.08億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山東高速集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山東東阿阿膠股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)負(fù)債98萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益33萬(wàn)元、多計(jì)收入346萬(wàn)元、多計(jì)成本346萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：合并報(bào)表關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，多計(jì)收入、成本費(fèi)用346萬(wàn)元；未對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格存在的較大差異作出充分披露。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山東東阿阿膠股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)大唐山東發(fā)電有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)968萬(wàn)元、少計(jì)收入205萬(wàn)元、多計(jì)成本718萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)923萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：應(yīng)收未收子公司資金占用費(fèi)844萬(wàn)元；已停止建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用296萬(wàn)元未及時(shí)核銷轉(zhuǎn)賬；項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)597萬(wàn)元未按原定方案投入項(xiàng)目建設(shè)或撥付項(xiàng)目協(xié)作單位。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大唐山東發(fā)電有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)石化青島石油化工有限責(zé)任公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)所有者權(quán)益376萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)376萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬376萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)石化青島石油化工有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)鄭州煤電股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)6 820萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債6 721萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用325萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)333萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：以應(yīng)收票據(jù)作為質(zhì)押物開出銀行承兌匯票，因會(huì)計(jì)處理方式不正確導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各7 000萬(wàn)元；子公司調(diào)整以前年度賬務(wù)直接沖減當(dāng)期制造費(fèi)用428萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。鄭州煤電股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)顧地科技股份有限公司2012 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)65萬(wàn)元、多計(jì)收入204萬(wàn)元、多計(jì)成本301萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)96萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：虛增成本157萬(wàn)元、虛增資產(chǎn)47萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。顧地科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)武漢天河機(jī)場(chǎng)有限責(zé)任公司2012 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)231萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益231萬(wàn)元、少計(jì)收入604萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)632萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：租金收入 604 萬(wàn)元未及時(shí)入賬；無(wú)法支付的債務(wù) 245 萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。武漢天河機(jī)場(chǎng)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)五凌電力有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)606萬(wàn)元、少計(jì)收入2.2億元、多計(jì)成本440萬(wàn)元、少繳稅款7 115萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：黑麋峰抽水蓄能電廠2012年租賃收入2.06億元，推遲到2013年12月計(jì)入收入；在“在建工程”中分?jǐn)偙静績(jī)?nèi)退人員費(fèi)用546萬(wàn)元；已計(jì)提或代扣代繳稅收未按規(guī)定及時(shí)繳納1 222萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)公司予以罰款的行政處罰。五凌電力有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)深圳航空有限責(zé)任公司及所屬部分子公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)1 524萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債2 463萬(wàn)元、少繳稅款1 061萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：應(yīng)收款項(xiàng)未足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，少計(jì)資產(chǎn)減值1 253萬(wàn)元；代子公司墊付費(fèi)用未作納稅調(diào)整，少計(jì)企業(yè)所得稅862萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。深圳航空有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2．財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所審計(jì)中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司及部分下屬子公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)程序不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣西桂冠電力股份有限責(zé)任公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)負(fù)債201萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益171萬(wàn)元、少計(jì)收入201萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)171萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題，少繳稅款30萬(wàn)元。其中：部分手續(xù)費(fèi)、罰款、獎(jiǎng)勵(lì)款共201萬(wàn)元等未計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；在“應(yīng)付職工薪酬”科目外發(fā)放各類津補(bǔ)貼485萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廣西桂冠電力股份有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)華能海南發(fā)電股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)102萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債549萬(wàn)元、少計(jì)收入1 651萬(wàn)元、少計(jì)成本1 910萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)258萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：用氣指標(biāo)收入沖減成本1 768萬(wàn)元、費(fèi)用資本化少計(jì)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元、試運(yùn)行收益722萬(wàn)元未進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并處以罰款的行政處罰。華能海南發(fā)電股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款并繳納罰款。

財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)重慶智飛生物制品股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計(jì)資產(chǎn)1 242萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債900萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。重慶智飛生物制品股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

2.財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中電投遠(yuǎn)達(dá)環(huán)保(集團(tuán))股份有限公司（原重慶九龍電力股份有限公司）2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)809萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債739萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用212萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn) 227萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：往來(lái)款項(xiàng)重分類錯(cuò)誤，少計(jì)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款693萬(wàn)元,少計(jì)壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失59萬(wàn)元；延遲確認(rèn)政府補(bǔ)助收入，少計(jì)遞延收益100萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中電投遠(yuǎn)達(dá)環(huán)保(集團(tuán))股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3. 財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)程序設(shè)計(jì)和實(shí)施存在不足、審計(jì)證據(jù)獲取不充分、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)關(guān)注不充分、審計(jì)工作底稿不規(guī)范、未制作或打印必要工作底稿和審計(jì)報(bào)告留檔不規(guī)范等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)電信集團(tuán)四川公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)274萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債2 376萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益2 650萬(wàn)元、多計(jì)收入2 203萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用5 064萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)2 861萬(wàn)元、少繳稅款451萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：由于裝移機(jī)收入核算不規(guī)范導(dǎo)致多計(jì)2012年度利潤(rùn)1 061萬(wàn)元，未將收到的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助2 110萬(wàn)元確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)電信集團(tuán)四川公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)貴州有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入1 303萬(wàn)元、多計(jì)成本2 588萬(wàn)元、少繳稅款837萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：為員工報(bào)銷差旅費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等未代扣代繳個(gè)人所得稅270萬(wàn)元，少繳企業(yè)所得稅338萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)貴州有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)云南電網(wǎng)公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn) 1.25億元、多計(jì)負(fù)債 6 116 萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益 6 480 萬(wàn)元、少計(jì)收入 9 208萬(wàn)元、少計(jì)成本 1.56億元、多計(jì)利潤(rùn) 6 480萬(wàn)元、少繳稅款240萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：拆遷補(bǔ)償款1 332萬(wàn)元未列入收入核算；少計(jì)提折舊費(fèi)用9 985萬(wàn)元；已驗(yàn)收物資2 718萬(wàn)元未入賬。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南電網(wǎng)公司及下屬子公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)電信集團(tuán)陜西公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)2 134萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債723萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益2 857萬(wàn)元、多計(jì)收入2 471萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)2 857萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中，該公司已處置的資產(chǎn)2 006萬(wàn)元長(zhǎng)期未作賬務(wù)處理，在營(yíng)銷費(fèi)用中違規(guī)列支客戶贈(zèng)品及接待費(fèi)用866萬(wàn)元，超范圍發(fā)放職工福利269萬(wàn)元以及更改計(jì)費(fèi)系統(tǒng)給予本公司員工通訊補(bǔ)助527萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)電信集團(tuán)陜西公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)甘肅靖遠(yuǎn)煤電股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入12萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用48萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。甘肅靖遠(yuǎn)煤電股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)甘肅有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)26萬(wàn)元、多計(jì)成本53萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中:固定資產(chǎn)折舊年限與規(guī)定不符造成多計(jì)折舊53萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)甘肅有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)交相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所）甘肅分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項(xiàng)目函證程序執(zhí)行不到位，審計(jì)工作底稿內(nèi)容不完整，歸檔工作底稿包含錯(cuò)誤，執(zhí)行的審計(jì)程序和取證不夠充分。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中電投貴州金元集團(tuán)股份有限公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入2 710萬(wàn)元、多計(jì)成本7 583萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用1 204萬(wàn)元等違規(guī)問(wèn)題。其中：部分下屬企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10.98億元計(jì)提依據(jù)不充分；部分支出916萬(wàn)元未按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；部分工資性支出5 103萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。除移交有關(guān)部門處理的問(wèn)題外，中電投貴州金元集團(tuán)股份有限公司已按要求進(jìn)行整改。

西藏自治區(qū)財(cái)政廳

1.西藏自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)中國(guó)電信集團(tuán)西藏公司2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不規(guī)范，共查出各類違規(guī)問(wèn)題金額1.15億元。其中：少計(jì)人工成本2 541萬(wàn)元，少繳企業(yè)所得稅168萬(wàn)元、漏繳個(gè)人所得稅26萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)1 293萬(wàn)元列賬錯(cuò)誤，在建工程4 588萬(wàn)元未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)311萬(wàn)元未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記，取得不合規(guī)原始報(bào)銷憑證440萬(wàn)元等。此外，個(gè)別財(cái)務(wù)人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，西藏自治區(qū)財(cái)政廳依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)電信集團(tuán)西藏公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

2.西藏自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站2011-2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)：該單位少繳個(gè)人所得稅31萬(wàn)元，取得不合規(guī)支付憑證577.23萬(wàn)元，招待費(fèi)支出超財(cái)務(wù)預(yù)算370萬(wàn)元，少計(jì)提折舊588萬(wàn)元。此外，該單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，存在核算方法錯(cuò)誤、隨意使用會(huì)計(jì)科目、電子賬與紙質(zhì)賬不一致、個(gè)別財(cái)務(wù)人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，西藏自治區(qū)財(cái)政廳依法下達(dá)了檢查決定。青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。