中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

2014年是中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司上市的開局之年，公司財務(wù)會計工作以上市為契機，以提升整體服務(wù)能力和財務(wù)實力為核心，圍繞會計管理標準化、財務(wù)管理精細化、稅務(wù)管理規(guī)范化等目標，扎實開展各項基礎(chǔ)工作，管控與服務(wù)并重，為公司上市后的經(jīng)營發(fā)展提供有力支持和保障。

一、綜合平衡經(jīng)營計劃，推動集團戰(zhàn)略落地

（一）編制多維度矩陣式經(jīng)營計劃，突出計劃的目標引導(dǎo)與深化管理功能。以不良資產(chǎn)經(jīng)營、投資及資產(chǎn)管理、金融服務(wù)三大業(yè)務(wù)板塊為經(jīng)營計劃橫軸，以各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)回報率、各分公司分類系數(shù)等指標為經(jīng)營計劃縱軸，通過不同管理維度確定計劃體系，突出經(jīng)營計劃在落實經(jīng)營管理目標、突出管理重點、引導(dǎo)經(jīng)營方向方面的功能與作用。

（二）加強計劃執(zhí)行動態(tài)監(jiān)測，保障年度計劃完成。逐月編制經(jīng)營月報，按季度向分、子公司編發(fā)經(jīng)營情況通報，指導(dǎo)、督促分、子公司細化落實措施；定期召開視頻調(diào)度會和現(xiàn)場調(diào)研，與分、子公司進行直接溝通，了解工作進展和實際問題；組織、協(xié)調(diào)總部相關(guān)部門對計劃執(zhí)行過程中的疑難問題現(xiàn)場把脈，提供支持。通過多種方式的溝通交流，解決分、子公司實際困難，保障全年計劃順利完成。根據(jù)資本市場發(fā)生的重大變化，及時提出調(diào)整部分子公司利潤目標的建議，同時對部分計劃執(zhí)行遇到困難的子公司，按照內(nèi)外有別、客觀對待的原則，對年度計劃部分指標進行調(diào)整，加強計劃管理的動態(tài)化。

（三）完善考評體系，創(chuàng)新分公司績效分配制度。以經(jīng)營計劃為導(dǎo)向，完善經(jīng)營結(jié)果評價體系，考核指標設(shè)置突出效益導(dǎo)向，強化資本回報、增量貢獻和系統(tǒng)內(nèi)貢獻匹配度等權(quán)重。調(diào)整經(jīng)營過程評價體系，配合傳統(tǒng)金融資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，補充細化傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展獎勵和相應(yīng)考核維度，促進分公司鞏固傳統(tǒng)主業(yè)優(yōu)勢；強化風(fēng)險管理水平考核，提高風(fēng)險評價指標權(quán)重，配合“防風(fēng)險，壓逾期”專項治理工作，引導(dǎo)分公司提高資產(chǎn)質(zhì)量，推進問題資產(chǎn)處置進度，補充細化綜合考評中風(fēng)險評價模塊，調(diào)整指標權(quán)重。改革分公司績效分配獎勵制度，在可分配績效資源中，根據(jù)利潤貢獻大小、綜合考評排名，分配分公司效益貢獻獎勵獲取額度；單獨設(shè)置重大項目專項獎勵，通過綜合運用業(yè)務(wù)發(fā)展獎勵、項目組獎勵、效益貢獻獎勵等多種資源，對重大項目的實施主體及相關(guān)人員實行定向激勵。

二、完善資金管理體系，防范資金營運風(fēng)險

（一）構(gòu)建多元化融資渠道，保障業(yè)務(wù)發(fā)展的資金供應(yīng)。鞏固同業(yè)借款主渠道，深化與國有、股份制商業(yè)銀行的合作關(guān)系，發(fā)揮分公司在地方中小銀行融資中的地緣優(yōu)勢；優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，推進金融債的審批與路演，采用雙規(guī)則在全球發(fā)行外幣債券；加強融資模式創(chuàng)新，通過信托貸款模式對接保險資金，拓展與銀行理財資金池的合作。

（二）強化內(nèi)部資金管理，有效控制融資成本。適應(yīng)資金調(diào)撥工作量不斷擴大的趨勢，梳理制定《資金調(diào)撥管理辦法》，規(guī)范操作流程；按照“早測算、早準備、早計劃、早應(yīng)對”的原則，主動對接各業(yè)務(wù)條線資金需求，做好資金匹配工作；抓住央行政策調(diào)整給同業(yè)市場帶來的機遇，采取替換高息借款、調(diào)整融資期限、優(yōu)選融資對象、擴大融資范圍等措施，有效降低融資成本。

（三）完善資金定價體系，發(fā)揮資金價格的資源配置作用。進一步細化利率管理，按行業(yè)、客戶、業(yè)務(wù)類型等維度制定差別利率，發(fā)揮資金價格杠桿在公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的引導(dǎo)作用；建立大項目預(yù)溝通機制、構(gòu)建公司業(yè)務(wù)資金營運計劃月度預(yù)測模型，提高資金計劃預(yù)測的精確性；加快資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高資金管理信息化程度。

（四）豐富營運交易種類，提高資金營運收益。擴大交易對手范圍和資金營運品種，與銀行、證券、基金、保險等多類機構(gòu)開展資金合作，資金交易涵蓋拆借、存放、同業(yè)大額存單、債券、優(yōu)先股及短期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等多個產(chǎn)品組合；運用營運策略，根據(jù)風(fēng)險、收益及流動性因素調(diào)整配置結(jié)構(gòu)，在資金市場收益率下行環(huán)境下適當加大高收益、中長期產(chǎn)品占比，規(guī)避單一市場波動對資金營運收益水平的影響。

三、推動財務(wù)精細化管理，優(yōu)化資源配置效益

（一）完善制度建設(shè)，制定財會工作規(guī)劃，加強管理的規(guī)范性和前瞻性。組織人員深入分析當前財會工作面臨的形勢，按照上市公司管理要求，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，起草《財務(wù)會計部2015～2017年工作規(guī)劃》，保障公司未來3年財會工作有序開展。完成《集中核算系統(tǒng)操作手冊》《集團財務(wù)管理基本規(guī)定》《集中采購管理規(guī)程》和《關(guān)于落實中央要求加強業(yè)務(wù)招待費等費用管理有關(guān)事項的通知》等制度性文件的制定、修定工作，為加快系統(tǒng)建設(shè)、強化成本控制提供制度保障。

（二）著眼投入產(chǎn)出效率，強化支出預(yù)算全過程管理。以提高投入產(chǎn)出效率為核心，以上市后主管部門預(yù)算管理新要求和公司集團財務(wù)管控要求為重點，內(nèi)外結(jié)合，及時調(diào)整財務(wù)支出預(yù)算的管理思路，夯實編制基礎(chǔ)，合理分解分配，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行，強化預(yù)算全過程管理，完成母公司2014年費用預(yù)算及固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制下達、子公司2014年度財務(wù)支出預(yù)算審核，定期編制財務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行分析月度報告，促進財務(wù)資源向前臺傾斜，保障重點業(yè)務(wù)和重點項目，保障員工合理權(quán)益。嚴控會議費、差旅費、招待費等高彈性支出，優(yōu)化資源配置、加強成本控制、提高支出效益。

（三）緊扣服務(wù)前臺，促進稅務(wù)管理規(guī)范化。一是研究公司稅收業(yè)務(wù)，對各主要業(yè)務(wù)條線和產(chǎn)品，分階段、分節(jié)點明確稅款申報、繳納事項，提示特殊業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險，為基層財稅人員及一線業(yè)務(wù)人員提供操作指南。二是在及時解答、指導(dǎo)各分公司日常稅務(wù)處理的同時，與業(yè)務(wù)部門緊密配合，提前參與重大項目，研究交易結(jié)構(gòu)，出具稅務(wù)意見，降低涉稅支出，使稅務(wù)籌劃工作落到實處。三是合理組織匯算清繳，梳理稅務(wù)風(fēng)險。一方面協(xié)調(diào)、配合稅審中介機構(gòu)，依法鑒證，合理出具意見，確保工作按時完成；另一方面，充分利用稅審中介機構(gòu)的專業(yè)能力和法定地位，對營業(yè)稅、印花稅等其他稅種進行同步梳理，分析公司稅務(wù)管理內(nèi)控制度的健全性及潛在的稅務(wù)風(fēng)險，加強稅務(wù)管理。四是爭取主管部門支持，建立良好溝通渠道。在抓好內(nèi)部管理同時，主動向財政部、國家稅務(wù)總局、北京市國稅局、地稅局等部門匯報工作，溝通信息，建立良好的溝通渠道。

（四）提高財務(wù)分析質(zhì)量，發(fā)揮參謀和助手作用。持續(xù)改進分析工作，除對財務(wù)報表及主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行常規(guī)分析外，對公司經(jīng)營中的資產(chǎn)逾期、盈利模式等問題進行深入挖掘，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢作出判斷，提出意見和建議，為公司經(jīng)營決策提供參考。

（五）高質(zhì)量完成2013年度財務(wù)決算，被財政部授予“2013年度財務(wù)決算中央金融企業(yè)先進單位”稱號。

四、加強會計信息系統(tǒng)建設(shè),確保財務(wù)信息質(zhì)量

（一）總分公司會計集中核算系統(tǒng)正式投入使用。該系統(tǒng)采用模塊化和總分協(xié)同核算模式，將業(yè)務(wù)信息采集、會計核算規(guī)則、業(yè)務(wù)審批流程有機結(jié)合，實現(xiàn)母公司會計信息處理的流程化、自動化、規(guī)范化，同時可采集生成業(yè)務(wù)信息、風(fēng)險信息及統(tǒng)計信息等，不僅提高了母公司會計管理水平，也為公司構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫、深化信息應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。

（二）子公司會計系統(tǒng)和集團合并報表系統(tǒng)投入試運行。子公司會計系統(tǒng)建設(shè)進入調(diào)試階段，該系統(tǒng)將實現(xiàn)公司集團財務(wù)信息歸集規(guī)范化、會計政策應(yīng)用一致性兩大目標；集團合并報表系統(tǒng)投入試運行，將在規(guī)范集團公司會計信息內(nèi)部核查、提高集團公司財務(wù)報表質(zhì)量和會計信息的準確性、及時性方面發(fā)揮重要作用，為公司加強集團層面全面預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)督提供堅實基礎(chǔ)。

（三）總分公司管理會計系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)穩(wěn)步推進。該系統(tǒng)順利完成了需求評審、引入實施團隊，架構(gòu)及方案設(shè)計等各項工作，進入到系統(tǒng)開發(fā)測試中期。該系統(tǒng)在總分公司全面建立管理會計，通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價、成本分攤、收入分成等方法，回歸資金成本、運營成本、風(fēng)險成本及稅金成本，自動生成分部報告和條線盈利分析報告，為公司改善經(jīng)營管理提供有力支撐。

（四）參與信息披露及業(yè)績路演，展示公司價值。制定各種措施，包括設(shè)立專業(yè)處室專門負責(zé)信息披露，建立業(yè)績路演關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)庫，明確財務(wù)附注信息取數(shù)規(guī)則，組織各分、子公司扎實做好財務(wù)信息錄入，協(xié)調(diào)審計師公允發(fā)表審計意見，全力參與定期業(yè)績路演和不定期投資者訪談，確保及時、準確披露財務(wù)信息，展示公司實力和未來發(fā)展前景。

五、強化基礎(chǔ)建設(shè)，提升財會工作價值

（一）加強集中采購的組織管理，有效降低采購成本。做好供應(yīng)商評價、組織開評標、評委庫調(diào)整以及采購檔案整理等事項；重點抓主要環(huán)節(jié)，規(guī)定供應(yīng)商響應(yīng)期限，改進評委組成規(guī)則，調(diào)整總部組織的集中采購限額，進一步明確各分、子公司自行采購的管理要求。

（二）嚴把審核關(guān)、制度關(guān)，扎實做好本級財務(wù)工作。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，細化費用報銷要求，嚴密支出審核，準確記賬核算，合理、合規(guī)保障總部各部門日常開支。及時辦理系統(tǒng)資金和總部統(tǒng)管業(yè)務(wù)資金的劃付、銀行對賬及會計核算，配合資金部門加強集中管理，滿足資金使用需求。積極參與新會計信息系統(tǒng)開發(fā)、測試，研究往來核查方法，確保新舊系統(tǒng)并行，準確反映總部經(jīng)營活動。

（三）完成財務(wù)專項自查，提高財務(wù)管理的合規(guī)性。組織各分、子公司對投資、費用預(yù)算、涉稅事項等開展財務(wù)自查并上報檢查情況；對個別問題突出的分公司重點關(guān)注，及時掌握情況，迅速采取措施，督促落實問題整改。

（四）開展財務(wù)培訓(xùn)，加強隊伍建設(shè)。結(jié)合會計信息系統(tǒng)建設(shè)、稅務(wù)管理以及財務(wù)信息披露等工作，抓重點，補短板，舉辦6期“財會大講堂”視頻培訓(xùn)、1次現(xiàn)場培訓(xùn)，講解系統(tǒng)操作、國際國內(nèi)會計準則更新以及稅務(wù)知識運用，幫助財務(wù)及業(yè)務(wù)人員熟練系統(tǒng)操作，更新知識儲備，助推職業(yè)發(fā)展。

（中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司綜合計劃部/財務(wù)會計部供稿

尤偉執(zhí)筆）