中國東方資產(chǎn)管理公司財務會計工作

中國東方資產(chǎn)管理公司財務會計工作

2014年，中國東方資產(chǎn)管理公司財務會計工作緊緊圍繞公司的業(yè)務戰(zhàn)略，以改制審計評估和財務管理體系提升為工作重心，充分發(fā)揮了財會對公司戰(zhàn)略發(fā)展的支持和保障作用。

一、牽頭改制審計評估，服務公司改制轉(zhuǎn)型

按照財政部的要求，東方公司啟動改制的審計評估工作。該項審計評估工作包含集團所有經(jīng)營單位，涉及商業(yè)化業(yè)務、政策性業(yè)務及受托業(yè)務等8大類業(yè)務、3 000億資產(chǎn)，協(xié)調(diào)6家中介機構出具3年加1期的報表。中國東方資產(chǎn)管理公司財務部精心組織中介機構選聘、工作流程和范圍的商談；全面部署跟進現(xiàn)場工作，協(xié)調(diào)集團內(nèi)外各家機構提供改制審計評估所需資料；參與具體估值方法的討論，整理匯總并核對審計和評估結果，與中介機構通力合作，主導并推進各項工作的順利進行，圓滿完成改制的審計評估工作。

二、啟動財務提升計劃，滿足改制上市需求

針對公司集團財務精細化管理需要和公司改制上市后定期信息披露全面性、及時性的要求，借鑒同業(yè)經(jīng)驗，東方公司啟動財務管理轉(zhuǎn)型提升規(guī)劃，計劃在3年內(nèi)搭建起包含會計核算、管理會計、資本管理的整合財務系統(tǒng)，以強化財務運營、決策支持和監(jiān)管合規(guī)等層面的職能，實現(xiàn)對集團的有效管理。2014年下半年，“明方向、打基礎”，完成中介機構選聘、公司財務系統(tǒng)同IT規(guī)劃、業(yè)務系統(tǒng)的統(tǒng)籌、財務工作流程和信息需求的梳理，啟動會計核算系統(tǒng)和管理會計系統(tǒng)總體咨詢工作，為2015年系統(tǒng)實施及2016年上線運行奠定堅實基礎。

三、試行經(jīng)濟資本管理，保證公司健康發(fā)展

（一）試行經(jīng)濟資本管理辦法，做好資本監(jiān)控。為了滿足改制和資本監(jiān)管需要，引導公司由外延式規(guī)模擴張到重效益的內(nèi)涵式增長，東方公司在2014年正式推行經(jīng)濟資本管理。制定《經(jīng)濟資本管理辦法》《經(jīng)濟資本配置辦法》和《辦事處績效考核辦法》等3個辦法，構建初步的總部和下級經(jīng)營單位間及總部部門之間的資本管理流程和職責配合機制，做好年度經(jīng)濟資本使用的監(jiān)控和預算管理，平衡和調(diào)整各業(yè)務條線和經(jīng)營單位經(jīng)濟資本控制和實施情況，確保實現(xiàn)公司既定目標。

（二）整合資本管理信息平臺，保障信息數(shù)據(jù)支持。經(jīng)過對客戶關系管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、統(tǒng)計系統(tǒng)的大量配套改造，整合各信息系統(tǒng)中與經(jīng)濟資本管理有關的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的獲取完全并初步滿足經(jīng)濟資本日常的計量、監(jiān)控和評估需要以及必要信息點在統(tǒng)計系統(tǒng)的展示功能，保障實時監(jiān)控資本占用進度、及時調(diào)整資本配置，保證經(jīng)濟資本管理落地。

（三）立足經(jīng)濟資本管理，進行集團利潤預算管理。對公司存量項目、新增執(zhí)行項目、已批復未執(zhí)行項目成本、收益、資本占用的逐一統(tǒng)計匯總，全面掌握公司全年項目預計凈收益情況。按季度形成預算執(zhí)行情況報告，保質(zhì)保量按時完成預算管理工作，并根據(jù)當年預算執(zhí)行情況和下一年的發(fā)展目標，做好集團公司2015年度預算編制工作，配合改制轉(zhuǎn)型和未來上市的預期，制定公司3年盈利預測和戰(zhàn)略規(guī)劃。

四、研究項目交易模式，深度支持業(yè)務發(fā)展

（一）密切關注監(jiān)管要求和業(yè)務開展情況，發(fā)布指導文件。針對公司資產(chǎn)銷售業(yè)務、股權投資業(yè)務、第三方擔保銷售模式、風險資本緩釋、風險項目減值、資本計量考核等亟需解決的熱點問題，從財務管理角度分專題制定發(fā)布指導性文件；針對公司資產(chǎn)管理業(yè)務開展狀況，完成深度分析報告，從外部資金來源、銷售價格、銷售比例、銷售進度、優(yōu)先級銷售的影響因素等方面對公司資產(chǎn)管理業(yè)務進行梳理和分析，提出有針對性的建議。

（二）介入業(yè)務前端，探索設計經(jīng)營模式和交易結構。圍繞提高資本使用效率、符合稅務和財務要求兩個目標，從交易架構和業(yè)務實質(zhì)入手，立足風險報酬轉(zhuǎn)移、稅務風險、會計核算、企業(yè)財務分析、交易結構的合理性、資本管理等財務管理角度，對投資決策委員會、資產(chǎn)處置審查委員會的近240個項目提出專業(yè)意見，確保交易結構能夠?qū)崿F(xiàn)公司的交易目的，并通過會同研討、答疑輔導、開展培訓等方式， 為業(yè)務開展提供財務支持。

五、規(guī)范會計核算管理，夯實財務信息基礎

（一）及時修正會計核算，準確反映公司財務狀況。為促進公司審慎經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，謹慎合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，提高企業(yè)準備金計提的前瞻性和動態(tài)性，財務管理部根據(jù)企業(yè)會計準則的相關規(guī)定及財政部《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》銀監(jiān)會《關于認真做好2012年金融資產(chǎn)管理公司財務核算工作的通知》，制定《資產(chǎn)減值準備會計核算辦法》，規(guī)范公司減值準備的計提，夯實公司財務基礎，全面真實地反映財務狀況和風險資產(chǎn)狀況；根據(jù)公司結構化交易業(yè)務的發(fā)展情況，更新《資產(chǎn)證券化業(yè)務會計核算辦法》，全面反映公司自持的和負有道義責任的資產(chǎn)全貌。

（二）定期舉行培訓，提升全轄財會人員的素質(zhì)。針對2014年初財政部新修定的4項會計準則和新發(fā)布的3項會計準則以及《金融負債與權益工具的區(qū)分及相關會計處理規(guī)定》，結合東方公司具體業(yè)務，舉辦專門培訓，提高全轄財務人員業(yè)務知識的時效性，強化全轄財務人員運用具體業(yè)務核算辦法的能力。

（三）做好財務年度決算，完成決算報告報送。完成集團2013年財務決算工作，及時向財政部報送金融企業(yè)財務決算報告、國有資本保值增值報告和績效評價基礎數(shù)據(jù)報告。決算工作獲得“中央金融企業(yè)先進單位”稱號。

六、提高財務管理水平，貫徹成本效益意識

（一）貫徹落實中央“八項規(guī)定”，根據(jù)中央和銀監(jiān)會的新規(guī)定，修定公司業(yè)務招待費、差旅費、會議費、公務用車費等費用管理辦法，按季實施監(jiān)測和跟蹤分析，保證公司開支的合規(guī)，科學合理地引導管控成本費用開支。2014年公司在保持利潤增長的前提下，母公司管理費用總額同比下降48%。

（二）加強對全轄固定資產(chǎn)的管理。在購置、裝修、租賃方面，從年初預算就著手本著科學節(jié)約的原則，合理控制各單位購置預算數(shù)，在執(zhí)行中嚴格按照預算處理；在清理方面，結合改制審計評估工作，歷時3個月，對公司存量固定資產(chǎn)做了全面清查和處理，與信息科技部聯(lián)合進行大規(guī)模的全轄IT設備實物清理處置工作，清理廢置多年的各類電子設備多套，確保賬實相符外，為改制重新建賬和合理購置分配制度建立基礎。

（中國東方資產(chǎn)管理公司財務管理部供稿

梅孝峰 戴卉君執(zhí)筆）