中國長城資產(chǎn)管理公司財務(wù)會計工作

中國長城資產(chǎn)管理公司財務(wù)會計工作

2014年，中國長城資產(chǎn)管理公司財務(wù)會計工作以公司中期戰(zhàn)略規(guī)劃為引領(lǐng)，堅持穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新，圍繞公司股改和可持續(xù)發(fā)展，以“創(chuàng)造股東價值、凝聚集團(tuán)合力”為著力點，加強預(yù)算引導(dǎo)，完善考核體系，優(yōu)化資源配置，夯實會計核算和信息統(tǒng)計基礎(chǔ)，不斷提高全面預(yù)算管理水平，發(fā)揮對業(yè)務(wù)經(jīng)營的服務(wù)、支持和保障作用，為推動公司“上臺階、創(chuàng)品牌”做出貢獻(xiàn)。

一、深化經(jīng)營計劃管理，完善考核激勵體系

（一）編制分解落實經(jīng)營計劃，發(fā)揮計劃引領(lǐng)作用。根據(jù)中期戰(zhàn)略規(guī)劃和公司發(fā)展需要，按照“兩上兩下”的預(yù)算編制流程，經(jīng)過綜合平衡和反復(fù)溝通，確定公司總體經(jīng)營目標(biāo)，并相應(yīng)分解到各經(jīng)營單位，發(fā)揮計劃引領(lǐng)作用，促進(jìn)公司各項經(jīng)營計劃的全面完成。

（二）加強規(guī)模管理，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營。加強對外投資額度管理和資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模管理，保證股權(quán)投資比例、資本充足率等指標(biāo)符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)公司推進(jìn)股改和加強內(nèi)部管理的需要。

（三）完善考核激勵政策，引導(dǎo)持續(xù)發(fā)展。實施以經(jīng)濟利潤為核心、以平衡計分卡為手段的考核評價體系，積極探索分類考核。一是對辦事處實行經(jīng)濟資本與考核資源掛鉤，引導(dǎo)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強風(fēng)險控制能力；差異化設(shè)置延期兌現(xiàn)比例，鼓勵辦事處多做貢獻(xiàn)。二是對平臺公司和總部事業(yè)部，設(shè)計差異化的平衡計分卡，突出業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制，引導(dǎo)持續(xù)發(fā)展、有效發(fā)展。三是完善專項考核機制，明確商業(yè)化收購不良資產(chǎn)、代理平臺業(yè)務(wù)和集中管理股票的考核政策，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。

二、加大財務(wù)管理力度，優(yōu)化資源配置效率

（一）加強費用預(yù)算管理，強化預(yù)算約束。一是根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照“成本效益、區(qū)別對待、適當(dāng)從緊”原則編制下達(dá)年度費用預(yù)算。二是按季開展費用監(jiān)測分析，費用預(yù)算執(zhí)行情況良好。

（二）嚴(yán)格費用開支管理，促進(jìn)厲行節(jié)約。一是深入貫徹落實中央“八項規(guī)定”要求，參照同業(yè)做法，制定費用管理辦法，明確業(yè)務(wù)招待費、差旅費及會議費的審批權(quán)限、審批流程和列支標(biāo)準(zhǔn)。二是通過公司資金財務(wù)審查委員會和經(jīng)營決策委員會進(jìn)行審議，采取集中、競價采購方式，有效控制公司大額費用開支。

（三）修定完善相關(guān)政策，細(xì)化固定資產(chǎn)管理。一是針對公司瑕疵房產(chǎn)的實際情況，提出完善的具體要求和考核機制，同時加強動態(tài)跟蹤和指導(dǎo)，幫助經(jīng)營單位切實解決問題。二是完善公務(wù)用車更新政策，使各經(jīng)營單位的公務(wù)用車管理更加規(guī)范。三是順利完成2013年度固定資產(chǎn)投資報表決算，全面真實地反映公司固定資產(chǎn)投資水平。四是編制2014年度固定資產(chǎn)計劃，指導(dǎo)經(jīng)營單位的固定資產(chǎn) 投資。

（四）優(yōu)化成本效益審核，服務(wù)經(jīng)營決策。一是深化成本分?jǐn)?。根?jù)總部業(yè)務(wù)部門調(diào)整和條線利潤目標(biāo)情況，適當(dāng)調(diào)整條線分?jǐn)傄蜃?，進(jìn)一步提高條線利潤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二是完成項目成本效益審核工作，為項目決策提供參考。

三、加強會計核算管理，支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展

（一）圓滿完成會計決算工作，如實反映經(jīng)營成果。一是提前準(zhǔn)備，做好決算前期工作。二是加強政策研究，確保符合決算要求。三是加強對各經(jīng)營單位的政策指導(dǎo)，確保決算順利進(jìn)行。四是完成2013年度決算報告編制上報任務(wù)，全面真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（二）制定完善會計核算辦法，提高會計核算質(zhì)量。一是針對資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、引入保險資金等業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時跟進(jìn)研究，規(guī)范會計核算手續(xù)，保證會計核算質(zhì)量。二是根據(jù)會計準(zhǔn)則對科目體系進(jìn)行調(diào)整，更加清晰地核算和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司改制奠定良好的核算基礎(chǔ)。三是針對財政部2014年新頒布或修定會計準(zhǔn)則的情況，配套修定公司體系文件，做到公司制度與會計準(zhǔn)則高度趨同，指導(dǎo)各經(jīng)營單位會計核算工作。

（三）啟動管理會計研究，提升會計管理水平。加強精細(xì)化管理，提升公司價值管理水平，提出建設(shè)公司管理會計系統(tǒng)的總體框架和業(yè)務(wù)需求書。同時，赴同業(yè)公司進(jìn)行調(diào)研，向畢馬威、普華永道、德勤等會計師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，取得管理會計方面的理論指導(dǎo)，并加強專題研究分析，為建設(shè)管理會計系統(tǒng)打下堅實基礎(chǔ)。

四、統(tǒng)籌資金、負(fù)債管理，保障資金營運安全高效

（一）形成多元化融資局面，增強資金保障能力。一是公司融資包括銀行借款、保險資金、信托借款、境外發(fā)債、資產(chǎn)證券化和銀行間市場交易等多種渠道。二是超額完成全年新增授信規(guī)模目標(biāo)，授信金融機構(gòu)增多，授信規(guī)模持續(xù)擴大。三是外部借款中的長期占比增加，流動性和償付能力充足，資產(chǎn)負(fù)債期限匹配合理。

（二）強化系統(tǒng)資金管理，提高精細(xì)化程度。一是統(tǒng)籌公司系統(tǒng)負(fù)債管理，有效控制經(jīng)營單位各類負(fù)債限額。二是加強資金計劃管理，提高資金計劃準(zhǔn)確性，建立資金計劃偏離度考核機制，并加強對經(jīng)營單位上報計劃的跟蹤核對。三是建立健全體現(xiàn)融資成本、期限錯配成本和流動性儲備成本等要素的內(nèi)部資金價格形成機制（FTP），對公司系統(tǒng)內(nèi)借款實行“平價轉(zhuǎn)移”策略，發(fā)揮資金價格杠桿對于公司資源的引導(dǎo)和調(diào)控作用。四是推進(jìn)或有負(fù)債業(yè)務(wù)管理和分析制度建設(shè)，規(guī)范或有負(fù)債管理。五是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善系統(tǒng)建設(shè)，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展資金檢查，提升管理水平。

（三）豐富投資組合品種，提高資金營運效益。一是穩(wěn)健開拓資金運用領(lǐng)域，嘗試與同業(yè)開展各種業(yè)務(wù)。二是同業(yè)存款交易規(guī)模和債券逆回購交易規(guī)模大幅增加。

（四）穩(wěn)步推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。一是牢固樹立風(fēng)險管理意識，建立起事前、事中、事后全覆蓋，前臺、中臺、后臺職責(zé)劃分明晰的風(fēng)險管理架構(gòu)。二是建立負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、長期負(fù)債占比、期限缺口和流動性缺口等風(fēng)險管理工具，及時監(jiān)測流動性風(fēng)險，通過資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率等目標(biāo)管理工具，確保符合監(jiān)管指標(biāo)。三是規(guī)范風(fēng)險信息報送，提高風(fēng)險管理報告的及時性和主動性。

五、加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，發(fā)揮輔助決策職能

（一）強化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)管理，提升信息管理水平。一是開展業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級工作。在深入開展需求分析的基礎(chǔ)上加快升級開發(fā)，組織開展系統(tǒng)測試，并進(jìn)行全員培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)平穩(wěn)升級。二是開展系統(tǒng)數(shù)據(jù)補錄，補充客戶系統(tǒng)、投資與綜合金融系統(tǒng)及業(yè)務(wù)通知單的相關(guān)信息，提高數(shù)據(jù)的完整性。三是開展數(shù)據(jù)管理研究工作，形成公司客戶行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、總部事業(yè)部職責(zé)表單等文檔，提高管理效率。

（二）及時準(zhǔn)確報送信息，獲得監(jiān)管部門好評。一是及時調(diào)整相關(guān)表單，定制系統(tǒng)取數(shù)函數(shù)，保證統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。二是保質(zhì)保量地完成向財政部、銀監(jiān)會、人民銀行、統(tǒng)計局等外部監(jiān)管部門各類報表的報送工作，滿足監(jiān)管部門數(shù)據(jù)需求。公司被統(tǒng)計機關(guān)授予“誠信統(tǒng)計單位”稱號，成為首家獲此榮譽的金融資產(chǎn)管理公司。

（三）積極提供數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮決策輔助功能。一是按月提供經(jīng)營數(shù)據(jù)快報，按季提供公司經(jīng)營情況統(tǒng)計分析報告，為公司經(jīng)營決策提供信息參考；二是按季進(jìn)行同業(yè)公司數(shù)據(jù)交換與分析，確保公司能夠準(zhǔn)確掌握同業(yè)動態(tài)，更好地輔助公司決策。

六、做好本級財務(wù)工作，服務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）加強本級財務(wù)制度建設(shè)，明確崗位職責(zé)要求。一是制定本級財務(wù)管理實施細(xì)則，明確本級財務(wù)開支審批權(quán)限和報銷流程，規(guī)范財務(wù)開支行為。二是編制標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊，細(xì)分崗位職責(zé)，實行定期輪崗，提升財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平。

（二）嚴(yán)把費用報銷關(guān)，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職能。一是通過建立并推行報銷部門負(fù)責(zé)人、中介專業(yè)人員、本級財務(wù)人員“三審”制度，確保各項業(yè)務(wù)入賬依據(jù)充分，票據(jù)合法合規(guī)。二是嚴(yán)格落實中央“八項規(guī)定”，加強費用開支審核審批。

（三）提高本級財務(wù)質(zhì)量，加強業(yè)務(wù)支持保障。一是實行雙人復(fù)核，實現(xiàn)會計核算零差錯，使總部核算更加真實準(zhǔn)確。二是加強財會部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，保證核算及時準(zhǔn)確，發(fā)揮對業(yè)務(wù)的支持保障作用。

七、扎實開展專題調(diào)研，加強基礎(chǔ)管理工作

（一）開展調(diào)研，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是針對公司機構(gòu)改革和新業(yè)務(wù)開展情況，赴多家辦事處和平臺公司，分別就會計核算、稅務(wù)籌劃、費用開支和數(shù)據(jù)管理等進(jìn)行調(diào)研。二是舉辦會計、稅務(wù)培訓(xùn)，講解新會計準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅匯算清繳政策、商業(yè)化新業(yè)務(wù)涉稅事項、營改增相關(guān)政策等，提高經(jīng)營單位的會計核算水平，增強依法納稅意識。

（二）配合公司股改審計，確保公司改制順利推進(jìn)。一是配合中介機構(gòu)股改審計，核實政策性剩余債權(quán)、股權(quán)和物權(quán)資產(chǎn)價值；二是配合完成資產(chǎn)專項審計，及時進(jìn)行解釋溝通，保證公司改制的順利推進(jìn)。

（三）開展稅務(wù)相關(guān)工作，維護(hù)公司合法權(quán)益。加強企業(yè)所得稅納稅基礎(chǔ)管理，組織辦事處進(jìn)行財產(chǎn)損失申報，指導(dǎo)辦事處編制納稅申報表。配合稅務(wù)中介開展稅務(wù)審計，保障公司稅務(wù)權(quán)益，合理解決歷史遺留問題。積極開展稅務(wù)規(guī)劃，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營起到輔助支持作用。

（中國長城資產(chǎn)管理公司計劃財務(wù)部/資金營運事業(yè)部

供稿）