中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作按照“穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)”的發(fā)展主基調(diào)，以“引戰(zhàn)、上市、提質(zhì)、控險(xiǎn)”為中心，緊密圍繞公司八大重點(diǎn)工作，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為公司引戰(zhàn)上市和業(yè)務(wù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持和保障。

一、逐步與國際市場(chǎng)接軌，健全完善規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系

（一）按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，不斷推進(jìn)和完善會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)。結(jié)合最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上市信息披露和集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的要求，從統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的角度出發(fā)，全面修定集團(tuán)會(huì)計(jì)科目體系，明確集團(tuán)重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，順利完成新舊科目體系的轉(zhuǎn)換及通知單的上線運(yùn)行。

（二）緊密跟隨公司業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的制度建設(shè)。針對(duì)公司不良資產(chǎn)收購、協(xié)同業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、固定收益類投資、攤余成本核算等業(yè)務(wù)難點(diǎn)，制定《問題企業(yè)重組的會(huì)計(jì)處理辦法》《公司內(nèi)部聯(lián)合投資項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理試行規(guī)定》《固定收益類金融資產(chǎn)收益核算暫行辦法》《證券化項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》和《以物抵債會(huì)計(jì)核算暫行辦法》等制度，為會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化提供制度基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理，逐步與國際市場(chǎng)接軌、推進(jìn)適應(yīng)多準(zhǔn)則、多市場(chǎng)的財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露體系建設(shè)，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。規(guī)范集團(tuán)各單元會(huì)計(jì)信息報(bào)送工作，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)合并范圍、關(guān)聯(lián)交易的管理，完善和提高集團(tuán)合并報(bào)表的編制質(zhì)量，完成定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制及引戰(zhàn)、上市、發(fā)債相關(guān)的財(cái)務(wù)信息披露。公司信息披露逐步實(shí)現(xiàn)由政策性向市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)變。

（四）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署，圓滿完成年度財(cái)務(wù)決算工作。統(tǒng)籌安排，同步推進(jìn)年終決算和新核算系統(tǒng)上線兩項(xiàng)工作，全面清查所有賬務(wù)，按期完成新核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)遷移工作，確保會(huì)計(jì)核算的平穩(wěn)順利銜接。同時(shí)提早研究年終決算重點(diǎn)工作，精心組織，全面部署年終決算各項(xiàng)工作，高質(zhì)量完成《公司2013年度財(cái)務(wù)決算方案》和《公司2013年度利潤分配方案》提交和審議工作。按時(shí)向財(cái)政部報(bào)送2013年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、國有資本保值增值報(bào)告和績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)告。在財(cái)政部2013年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作評(píng)比中，公司榮獲2013年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作評(píng)比先進(jìn)單位。

二、完善資產(chǎn)負(fù)債管理框架下的華融特色管理會(huì)計(jì)體系

（一）深化經(jīng)濟(jì)資本管理在資源配置、限額管理等方面的應(yīng)用。一方面，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、資本情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，安排資產(chǎn)投放總量和各業(yè)務(wù)條線分配規(guī)模，并根據(jù)具體執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行適度靈活調(diào)劑，合理分配資源增量，以資本統(tǒng)籌促“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”，促使公司經(jīng)營導(dǎo)向從負(fù)債約束下的增速最大化向資本約束下的價(jià)值最大化轉(zhuǎn)變。另一方面，修定《公司資本管理實(shí)施細(xì)則》，調(diào)整經(jīng)濟(jì)資本管理界限，在資產(chǎn)負(fù)債管理總體框架下進(jìn)行結(jié)構(gòu)規(guī)劃，避免經(jīng)濟(jì)資本管理承擔(dān)過多職能，同時(shí)從細(xì)化資產(chǎn)維度和風(fēng)險(xiǎn)屬性入手，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本精細(xì)化管理。

（二）提高資產(chǎn)和負(fù)債的配置效率，平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，探索資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)實(shí)路徑。一是組建資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)；二是通過建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及利率風(fēng)險(xiǎn)分析等措施，進(jìn)一步引導(dǎo)公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化，確保流動(dòng)性水平合理、風(fēng)險(xiǎn)可控，實(shí)現(xiàn)公司資本充足率目標(biāo)。

（三）完善內(nèi)部資金定價(jià)機(jī)制，提升內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)分公司經(jīng)營的導(dǎo)向作用，簡化內(nèi)部價(jià)格形成機(jī)制，提高內(nèi)部定價(jià)效率，為分公司科學(xué)制定產(chǎn)品定價(jià)提供參考和基準(zhǔn)。

（四）建立以經(jīng)濟(jì)資本理念為核心的績效考核機(jī)制，強(qiáng)調(diào)資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益三者的平衡，堅(jiān)持經(jīng)營效益、風(fēng)險(xiǎn)管控和發(fā)展轉(zhuǎn)型三大目標(biāo)，削弱絕對(duì)規(guī)模和絕對(duì)利潤導(dǎo)向，促進(jìn)各經(jīng)營單元主動(dòng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和內(nèi)涵。

（五）持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理，確保預(yù)算全流程成本可控，效益可獲。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，提高分公司成本管控質(zhì)量。編制并下達(dá)分公司2014年費(fèi)用預(yù)算。從全年執(zhí)行情況看，總體費(fèi)用增速低于收入增速，公司成本收入比進(jìn)一步降低。

三、全力支持和服務(wù)公司戰(zhàn)略發(fā)展

（一）支持和服務(wù)公司引戰(zhàn)上市工作。一是配合做好戰(zhàn)略投資者買方盡職調(diào)查財(cái)務(wù)問題答復(fù)、管理層訪談工作，組織完成引戰(zhàn)審計(jì)、戰(zhàn)略投資者出資的驗(yàn)資、結(jié)匯、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記等審批交割工作。二是推進(jìn)做好引戰(zhàn)、上市相關(guān)的審計(jì)工作。協(xié)調(diào)督促集團(tuán)各單元的審計(jì)工作進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，認(rèn)真審核審計(jì)報(bào)告，嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)。三是推進(jìn)房產(chǎn)權(quán)屬瑕疵清理專項(xiàng)工作。一方面全面梳理瑕疵房產(chǎn)的數(shù)量、面積、具體瑕疵情況，全面摸清家底；另一方面按照“一處一方案”的原則，明確房產(chǎn)權(quán)屬瑕疵清理責(zé)任，穩(wěn)抓落實(shí)，集中攻克重點(diǎn)難點(diǎn)。四是積極解決稅務(wù)歷史遺留問題，為上市打好基礎(chǔ)。妥善解決上市前公司面臨的政策性稅收優(yōu)惠問題、清除上市障礙，與財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及北京市國稅局進(jìn)行多次溝通協(xié)商，爭取各監(jiān)管部門的支持，切實(shí)落實(shí)改制后稅收優(yōu)惠政策。

（二）支持和配合公司境內(nèi)外發(fā)債、資產(chǎn)證券化工作。發(fā)債方面，深入?yún)⑴c境內(nèi)外發(fā)債工作中涉及的財(cái)務(wù)模型搭建、盈利預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)信息披露工作。資產(chǎn)證券化工作方面，積極參與資產(chǎn)證券化項(xiàng)目后期管理工作，做好相關(guān)會(huì)計(jì)核算、發(fā)票開具、營業(yè)稅繳納等工作，同時(shí)配合做好新發(fā)行資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)工作。

（三）從財(cái)務(wù)專業(yè)視角為公司重大問題提供決策支持,支持公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展。針對(duì)公司開展的資產(chǎn)證券化、結(jié)構(gòu)化等創(chuàng)新業(yè)務(wù)及關(guān)系公司長遠(yuǎn)發(fā)展的問題，積極參與到交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)前端，提出前瞻性的專業(yè)建議，以使交易結(jié)構(gòu)更符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)開展需要以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，從源頭上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，從源頭上規(guī)范會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)集中方面，一方面參考國內(nèi)外先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)做好頂層設(shè)計(jì)，制定《中國華融會(huì)計(jì)核算集中總體方案》，形成3年內(nèi)財(cái)務(wù)集中管理路線圖，分階段、分步驟地實(shí)現(xiàn)費(fèi)用、收入和金融資產(chǎn)確認(rèn)的集中審核。另一方面，結(jié)合公司實(shí)際制定科學(xué)可行的工作措施，建立財(cái)務(wù)集中審核工作機(jī)制，并在制度規(guī)范、組織設(shè)置、信息系統(tǒng)等方面做好安排，逐步實(shí)現(xiàn)各核算單元費(fèi)用列支、主營業(yè)務(wù)收入和金融資產(chǎn)確認(rèn)的集中審核，促進(jìn)公司各核算單元會(huì)計(jì)核算的進(jìn)一步規(guī)范化和合規(guī)化。內(nèi)控建設(shè)方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，按照監(jiān)管和上市要求進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控要求，并推進(jìn)落地實(shí)施，確保經(jīng)營管理合法合規(guī)，確保公司資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

（二）服務(wù)公司信息披露、監(jiān)管報(bào)送和內(nèi)部管理三大需要，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用平臺(tái)，支持集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理。在充分借鑒同業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃和實(shí)施路線圖，推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息共享和管控。按照“急用先行、基礎(chǔ)先行”的原則，集中力量做好財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃項(xiàng)目和管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、數(shù)據(jù)集市、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)。

（三）定期開展季度經(jīng)營分析和同業(yè)對(duì)標(biāo)分析等財(cái)務(wù)分析工作，就財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、計(jì)劃執(zhí)行情況、同業(yè)比較情況進(jìn)行多維度對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，形成經(jīng)營分析報(bào)告、同業(yè)分析報(bào)告的拳頭產(chǎn)品，為公司發(fā)展建言獻(xiàn)策。

（四）加強(qiáng)子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理。一是審查子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，落實(shí)集團(tuán)綜合金融發(fā)展戰(zhàn)略。做好子公司年度利潤分配方案、經(jīng)營計(jì)劃等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核工作，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督管理。二是強(qiáng)化經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理工作。逐項(xiàng)審查子公司收入計(jì)劃，鼓勵(lì)子公司優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；審批子公司預(yù)算調(diào)整方案，為經(jīng)營平臺(tái)長期可持續(xù)發(fā)展及集團(tuán)上市后平穩(wěn)發(fā)展留足后勁。三是優(yōu)化績效考核政策。根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展整體戰(zhàn)略，結(jié)合各子公司行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營實(shí)際、發(fā)展階段，調(diào)整子公司2014年度考核辦法，強(qiáng)化資本管理理念，注重提高資本回報(bào)，將風(fēng)險(xiǎn)管控要求落實(shí)到具體指標(biāo)，引導(dǎo)子公司提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（五）完善納稅管理。一是修定《涉稅事項(xiàng)管理辦法》，健全稅務(wù)管理制度；二是出臺(tái)《發(fā)票管理辦法（試行）》，有效規(guī)范公司發(fā)票管理，主動(dòng)防范發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)于創(chuàng)新項(xiàng)目和交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜項(xiàng)目，提前開展稅務(wù)咨詢和籌劃工作。

（六）重視財(cái)務(wù)部門人才隊(duì)伍建設(shè)，提升業(yè)務(wù)能力。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，就上市公司信息披露、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)等專題對(duì)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的履職能力和專業(yè)素養(yǎng)。二是加大對(duì)青年員工的能力建設(shè)和培養(yǎng)力度，響應(yīng)公司“強(qiáng)身健體”計(jì)劃，分期分批指派部門青年員工到基層單位進(jìn)行崗位鍛煉，對(duì)青年員工多壓擔(dān)子，多參與核心工作，促進(jìn)青年員工成長進(jìn)步，為部門發(fā)展儲(chǔ)備人才。

（中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部供稿

孫茜執(zhí)筆）