中國銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞“擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任，做最好的銀行”的戰(zhàn)略目標(biāo)和“三比三看三提高”的工作要求，強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向,綜合平衡管理，優(yōu)化資源配置，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)內(nèi)控和系統(tǒng)建設(shè)，為中行業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)管理保證和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)支持。

一、強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向，落實(shí)預(yù)算管理

（一）強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向。緊緊圍繞“擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任，做最好的銀行”的戰(zhàn)略目標(biāo)，建立健全戰(zhàn)略評(píng)議制度，定期對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)議，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃有效落實(shí)執(zhí)行。推進(jìn)戰(zhàn)略重點(diǎn)項(xiàng)目研究與實(shí)施，對(duì)一帶一路、人民幣國際化、上海自貿(mào)區(qū)等多項(xiàng)課題進(jìn)行專題戰(zhàn)略研究,抓住國家戰(zhàn)略實(shí)施帶來的發(fā)展機(jī)遇，助力發(fā)展戰(zhàn)略落地實(shí)施。

（二）落實(shí)預(yù)算管理。以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)“落實(shí)戰(zhàn)略，滿足監(jiān)管；積極進(jìn)取，切實(shí)可行；綜合平衡，持續(xù)發(fā)展”的要求，編制集團(tuán)業(yè)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照“緊盯市場，對(duì)標(biāo)同業(yè)”的原則，將集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)至各境內(nèi)外機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步精簡預(yù)算指標(biāo)，突出效益指標(biāo)，引導(dǎo)分行提高對(duì)集團(tuán)的利潤貢獻(xiàn)。

二、綜合財(cái)務(wù)平衡管理

（一）動(dòng)態(tài)存貸管理。存貸管理繼續(xù)完善內(nèi)生動(dòng)力機(jī)制，激發(fā)自我發(fā)展動(dòng)力，堅(jiān)持“以存定貸”管理方式，促進(jìn)存貸款業(yè)務(wù)均衡協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。貫徹落實(shí)國家宏觀政策，優(yōu)化存貸款管理模式，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸支持：一是對(duì)符合國家政策導(dǎo)向的地區(qū)和行業(yè)信貸需求給予適度傾斜；二是增加專項(xiàng)貸款規(guī)模，有效支持業(yè)務(wù)發(fā)展；三是嚴(yán)格落實(shí)存款偏離度政策要求，加大對(duì)境內(nèi)分行督促指導(dǎo)，確保符合監(jiān)管政策要求。

（二）主動(dòng)流動(dòng)性管理。實(shí)施主動(dòng)流動(dòng)性管理策略，深入分析大額存單、表內(nèi)理財(cái)和同業(yè)負(fù)債等市場化資金來源的成本與收益狀況，研究落實(shí)同業(yè)業(yè)務(wù)集中上收的流動(dòng)性管理機(jī)制，實(shí)施主動(dòng)流動(dòng)性管理，確保全行流動(dòng)性安全。實(shí)施分支機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理，促使其主動(dòng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，縮小流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)敞口。

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置

（一）完善費(fèi)用配置機(jī)制。進(jìn)一步優(yōu)化費(fèi)用配置機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)生動(dòng)力機(jī)制有效運(yùn)行。貫徹落實(shí)中央改進(jìn)工作作風(fēng)八項(xiàng)規(guī)定和配套管理措施，修定差旅、外事、會(huì)議等費(fèi)用管理辦法，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)向費(fèi)用要效益。降低成本收入比，提升全行運(yùn)營效率。

（二）優(yōu)化固定資產(chǎn)配置。優(yōu)先支持網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、信息科技建設(shè)等重點(diǎn)戰(zhàn)略投入，優(yōu)先滿足擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)、提升客戶服務(wù)水平的重點(diǎn)項(xiàng)目投資需求。嚴(yán)格落實(shí)中央要求，除因危房改造、政府拆遷等不可抗因素外，停批新建辦公樓項(xiàng)目。

四、夯實(shí)資本基礎(chǔ)，提高定價(jià)水平

（一）夯實(shí)資本基礎(chǔ)。采取多種措施補(bǔ)充資本，開拓創(chuàng)新資本補(bǔ)充渠道,提高資本充足率，進(jìn)一步夯實(shí)資本實(shí)力。深入實(shí)施資本內(nèi)生動(dòng)力機(jī)制，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率（RAROC）在大客戶分析、授信審批中的應(yīng)用，從源頭上改善全行風(fēng)險(xiǎn)收益匹配水平。完善資本考核方案，提高資本限額考核分值、加大考核頻率，強(qiáng)化激勵(lì)約束，提升資本使用效率，推進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

（二）提高定價(jià)水平。強(qiáng)化利率分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督職能，完善外部利率定價(jià)管理的定期跟蹤監(jiān)測(cè)、分析通報(bào)制度。推進(jìn)利率統(tǒng)計(jì)模塊功能完善，提高數(shù)據(jù)展現(xiàn)的靈活度與有效性，夯實(shí)全行利率信息基礎(chǔ)。充分發(fā)揮業(yè)務(wù)條線緊貼市場優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大各業(yè)務(wù)利率定價(jià)授權(quán)，推進(jìn)業(yè)務(wù)條線分行利率授權(quán)，提高自主定價(jià)水平。密切跟進(jìn)央行利率市場化改革進(jìn)程，積極參與貸款基礎(chǔ)利率（LPR）報(bào)價(jià)，全面提升市場化環(huán)境下定價(jià)及管理的效能。

五、優(yōu)化績效考核

以簡單清晰、突出重點(diǎn)的原則，明確績效定位，精簡指標(biāo)設(shè)置，設(shè)定全行績效考核方案。境內(nèi)分行和海外機(jī)構(gòu)考核體系堅(jiān)持以效益為中心，優(yōu)化考核分組，并從計(jì)分方法上突出“三比三看三提高”，引導(dǎo)分行提高貢獻(xiàn)度和成長性；附屬公司考核按照“一司一策”的原則，突出以效益為中心。進(jìn)一步加強(qiáng)績效過程管理，推進(jìn)和完善聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，推進(jìn)一體化發(fā)展。

六、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善信息披露

（一）夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論研究,提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)水平。 進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論研究，組織研究落實(shí)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》等8項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；成立國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則IFRS9項(xiàng)目實(shí)施工作組，依據(jù)時(shí)間表落實(shí)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；梳理全行業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)系統(tǒng)的功能，制訂《中國銀行會(huì)計(jì)信息化管理辦法（2015年版）》，逐步落實(shí)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》的要求。進(jìn)一步充分利用會(huì)計(jì)信息化優(yōu)勢(shì)，開展會(huì)計(jì)非現(xiàn)場監(jiān)控工作，追蹤會(huì)計(jì)問題，及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的重大問題，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)水平。

2.重檢會(huì)計(jì)科目、積極服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)。重檢會(huì)計(jì)科目，拾缺補(bǔ)漏，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)科目體系，保證和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。金融改革中新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，會(huì)計(jì)工作積極服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，制定貴金屬、理財(cái)、滬港通等多項(xiàng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理辦法和會(huì)計(jì)管理制度。例如：為建立理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度，同時(shí)制定和發(fā)布理財(cái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)管理辦法、賬務(wù)處理辦法和對(duì)賬專項(xiàng)管理辦法，并組織全行落實(shí)，加強(qiáng)理財(cái)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)規(guī)范管理，服務(wù)和促進(jìn)了該業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)。信息化環(huán)境下，系統(tǒng)建設(shè)和發(fā)展是會(huì)計(jì)工作進(jìn)一步完善的基礎(chǔ)和保證。進(jìn)行境內(nèi)外系統(tǒng)一體化建設(shè)，完成歐非批次會(huì)計(jì)系統(tǒng)上線工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)水平；進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)功能，完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)中財(cái)務(wù)上收一級(jí)行的試點(diǎn)投產(chǎn)，提出費(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)系統(tǒng)細(xì)化需求等。

（二）完善信息披露，嚴(yán)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.完善信息披露。完善各期經(jīng)營業(yè)績報(bào)告，加強(qiáng)各維度對(duì)比分析，完善決策財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；優(yōu)化信息披露內(nèi)容，準(zhǔn)確及時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露相關(guān)工作，2013年年報(bào)獲得多項(xiàng)國際大獎(jiǎng)。

2.加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。建立會(huì)計(jì)違規(guī)懲戒機(jī)制，開展會(huì)計(jì)內(nèi)控自我評(píng)估和一級(jí)分行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（CFO）內(nèi)控考核；強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，對(duì)已核銷呆賬銷賬及收回情況進(jìn)行專門現(xiàn)場檢查。對(duì)安永內(nèi)控改進(jìn)建議、監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題落實(shí)整改。

3.嚴(yán)控服務(wù)收費(fèi)合規(guī)。采取措施對(duì)全行繼續(xù)嚴(yán)控服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)監(jiān)管新規(guī)，制定《中國銀行股份有限公司境內(nèi)行服務(wù)價(jià)格管理辦法（2014年版）》《關(guān)于印發(fā)2014年中間業(yè)務(wù)收入核算碼調(diào)整方案的通知》，明確管理標(biāo)準(zhǔn)、流程及會(huì)計(jì)核算要求。清理融資服務(wù)相關(guān)收費(fèi)，自8月1日起全面免收小微企業(yè)融資服務(wù)費(fèi)，取消常年財(cái)務(wù)顧問費(fèi)等融資服務(wù)收費(fèi)。組織全轄收費(fèi)專項(xiàng)檢查工作，密切跟蹤服務(wù)收費(fèi)整改情況，提升管理規(guī)范化水平。

七、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人才培養(yǎng)開發(fā)，提高專業(yè)水平

繼續(xù)加大人才培養(yǎng)力度，推進(jìn)員工會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和基本操作技能培訓(xùn)計(jì)劃，鼓勵(lì)員工獲取專業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)證書；組織會(huì)計(jì)證繼續(xù)培訓(xùn)教育，加強(qiáng)繼續(xù)教育力度，提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的專業(yè)技術(shù)水平。加大干部交流力度，將干部交流計(jì)劃與人才培養(yǎng)及員工職業(yè)生涯規(guī)劃結(jié)合起來，為集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作奠定扎實(shí)的人員基礎(chǔ)和隊(duì)伍基礎(chǔ)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員加入外派后備庫和多元化人才庫，選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才外派工作，為中國銀行海內(nèi)外一體化和多元化業(yè)務(wù)發(fā)展儲(chǔ)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員工的行為規(guī)范和工作規(guī)范入手，強(qiáng)化和諧有序的內(nèi)部溝通文化、嚴(yán)密的組織紀(jì)律和強(qiáng)力的執(zhí)行力入手，形成良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范。

（中國銀行股份有限公司會(huì)計(jì)信息部供稿 潘娟平執(zhí)筆）