中國冶金科工集團有限公司財務會計工作

中國冶金科工集團有限公司財務會計工作

2014年，中國冶金科工集團有限公司（以下簡稱中冶集團）財務會計工作不斷完善精益化財務管理體系，著力夯實各項基礎工作，加強預算管理、成本管理、產(chǎn)權管理、稅收籌劃和財會隊伍建設工作，特別是在資金集中管理，低成本融資、降低財務費用，狠抓清欠方面成績顯著。

一、夯實財務基礎工作，加強財務分析力度

一是按月收集財務快報信息，加強對月度財務信息的審核和分析力度，緊盯主要指標月度預算執(zhí)行情況，及時為決策層和經(jīng)營層提供高質量的財務分析，為集團經(jīng)濟發(fā)展出謀劃策。二是圓滿完成2013年度財務報告的編制和信息披露工作，集團建立和完善標準化、規(guī)范化的財務管理流程，財務決算、預算等工作均按照設定的流程和規(guī)范標準穩(wěn)步實施，工作質量和效率大幅提高，集團決算管理工作獲得了國資委表彰。三是不斷提升下屬上市公司中國中冶季報、半年報和年報的信息披露質量，跟蹤學習各項信息披露要求和準則變化內(nèi)容，完善信息編制流程，為集團提高資本運作能力提供支撐。四是編制中冶集團2013年度財務決算分析報告，分析報告主要從生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債情況、股權投資、海外經(jīng)營、預算執(zhí)行情況、經(jīng)營業(yè)績考核完成情況及稅務情況進行全面分析，通過對資產(chǎn)結構、負債結構、虧損企業(yè)額情況、資產(chǎn)運營效率、盈利能力、資金狀況等多角度對標分析，指出集團生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議，為集團經(jīng)濟決策提供參考依據(jù)。

二、完善財務管理體系，理順財務管理流程

一是項目管理水平不斷提高。各單位不斷完善項目管理文件體系，并將項目管理、預算系統(tǒng)與清欠工作緊密結合，制定完善的回款方案，為清欠工作提供可靠保障。二是成本費用管控成效顯著。各單位大力開展反對浪費，厲行節(jié)約，降本增效活動，10月份快報顯示管理費用同比下降4.1%，財務費用同比下降21.9%。下屬子公司積極開展責任成本管理試點工作，通過認真梳理成本管理現(xiàn)狀、厘清成本管控思路、做好頂層設計、制定完善的成本管理體系、嚴格落實績效考核制度等措施，使“人人有成本，人人管成本”的理念深入人心取得成效。三是財務內(nèi)控制度不斷完善。集團根據(jù)日常內(nèi)控制度執(zhí)行情況，進一步梳理和完善財務內(nèi)控制度，既確保審批流程規(guī)范，審批權限明確和兼顧效率原則，又使得企業(yè)財務內(nèi)控管理去繁從簡，實現(xiàn)高效控制。四是業(yè)財融合取得一定成效。各單位財務部門積極參與合同評審工作，對所有的營銷合同及分包合同都做到逐一評審，嚴控商務合同條款，資金和稅務風險，提出專業(yè)意見供領導決策使用，有效控制了項目相關的各類財務風險。五是財務信息化工作進一步加強。集團制定財務共享中心實施方案，完成財務數(shù)據(jù)異地備份工作。部分子公司實現(xiàn)總部和部分單位財務集中辦公，精簡財務人員和財務賬套，為下一步推行財務共享中心奠定基礎。

三、完善預算編報過程，加強預算執(zhí)行預警

一是繼續(xù)堅持“先下后上”編報流程，一下在以前年度利潤總額、應收賬款和存貨、帶息負債和資產(chǎn)負債率4個預算指標基礎上增加了營業(yè)收入指標，反映集團對規(guī)模、效益、資產(chǎn)和負債結構等的綜合管理要求。二是預算目標的確定堅持與同行業(yè)先進水平對標，按照分類分檔、公平公開等原則編制，并在預算編制和上下溝通中向各單位公開預算目標的審核平衡原則、標準和結果。三是突出預算執(zhí)行月度預警，集團從3月份開始，按月動態(tài)跟蹤利潤總額、應收賬款和存貨、資產(chǎn)負債率、帶息負債等關鍵指標預算執(zhí)行預警情況，并將預警結果提供集團各片區(qū)分管領導，對達到預警標準的子企業(yè)下發(fā)預警提示函、約談或進行現(xiàn)場督導，促進子公司完成年度預算目標。

四、加強資金集中管理，降低資金使用成本，嚴格防范資金風險

（一）進一步建立和完善境內(nèi)外資金池，提高資金使用效率，防范外匯風險取得實質性進展。一是資金集中度、日均歸集資金同比大幅增長。二是強化賬戶和收入集中管理。梳理、完善銀行賬戶管理要求及流程，對賬戶進行分類，加強資金集中的通報和過程管控。三是改進和優(yōu)化結算系統(tǒng)，新增4家結算合作銀行。四是抓住政策契機，開展跨國公司外匯集中運營業(yè)務，推進深圳前海貿(mào)易公司，珠海橫琴融資租賃公司設立工作，建立境內(nèi)外資金池，打通資金流動渠道。五是人民幣匯率雙向波動特征更加明顯，集團通過合規(guī)審慎利用外匯保值產(chǎn)品、財務公司即期結售匯和整體平衡匯率風險敞口控制匯率風險。六是繼續(xù)加強與政策性銀行、主要商業(yè)銀行和中信保戰(zhàn)略合作，推進項目審批和落實融資方案。

（二）開展多渠道融資，有效降低資金成本。在降低資金成本方面：一是協(xié)助子公司置換高息融資；二是積極發(fā)行短期融資、境外美元債等低成本融資；三是強化利率管控，通過整體授信協(xié)調(diào)子公司高息融資獲取低息貸款。在調(diào)結構方面：一是積極推進股權融資，探索適合集團發(fā)展的股權基金，優(yōu)化資產(chǎn)結構；二是繼續(xù)通過應收賬款轉讓提前收回資金。

（三）嚴格過程管控，強化債務統(tǒng)籌。嚴格資金使用過程管控，統(tǒng)籌用好資金，嚴控資金風險。一是建立3個月滾動資金計劃，強化融資計劃管理，提前安排和制定預案，確保集團及子公司流動性安全。二是加強月度資金預算平衡和季度資金預算分析，對境內(nèi)外8家子公司月度資金預算重點監(jiān)管、實時監(jiān)控。三是積極推進區(qū)域銀企合作，取得明顯成效。四是票據(jù)池業(yè)務取得重大突破。五是嚴格資金內(nèi)控管理，加強子公司表外融資業(yè)務及重大合同付款監(jiān)管，嚴控重大項目支出。六是對關鍵項目和困難企業(yè)融資加強總體協(xié)調(diào)，盡量避免或及時彌補融資缺口，有效防范虧損及債務風險較大企業(yè)的資金風險。

五、債務風險管控取得初步成效

一是制定2014年度債務風險管控方案，經(jīng)集團董事會審議通過后上報國資委。該方案制定了集團未來3年資產(chǎn)負債率控制目標，明確了2014年具體管控措施及集團主管領導和主責部門。二是滾動確定2014年度十大債務風險重點監(jiān)管子企業(yè)。在此基礎上，繼續(xù)與國資委建立共同監(jiān)管重點子企業(yè)聯(lián)動機制，確定債務風險共管子企業(yè)名單，明確共管形式。三是滾動調(diào)整確定2014年度中冶集團債務風險“五個十”監(jiān)控名單，明確基本監(jiān)管要求。四是繼續(xù)對子公司實施片區(qū)管理，由集團領導分片負責，通過現(xiàn)場督導、集中約談等形式，確保債務風險管控工作取得實效。從債務風險管控工作的執(zhí)行效果看，集團資產(chǎn)負債率有所下降，但部分子公司債務風險管控工作力度仍需進一步加強。

六、進一步完善產(chǎn)權管理制度體系，規(guī)范管理流程

一是制定下發(fā)《中冶集團暨中國中冶資產(chǎn)轉讓進場交易管理辦法》。二是調(diào)整評估機構備選庫，根據(jù)評估項目的實施情況更換6家評估機構，并通過公開比選方式新增4家評估機構，調(diào)整后的20家評估機構基本覆蓋了集團主要子公司所在地，可以滿足各單位評估需求。三是加強評估機構選聘管理，制定《中冶集團評估機構選聘工作實施細則》，由集團總部統(tǒng)一負責評估機構的選聘工作，從源頭上嚴格把控評估質量。四是進一步加強資產(chǎn)評估備案項目的審批管理，提高審批效率，調(diào)整資產(chǎn)評估備案事項的審批權限，按評估對象、評估目的和評估值分類確定審批權限。五是繼續(xù)夯實資產(chǎn)評估和產(chǎn)權登記等基礎工作。

七、不斷完善財會隊伍梯隊建設

一是財會隊伍整體穩(wěn)定，學歷結構持續(xù)優(yōu)化。截至2014年9月末，集團老中青三個梯隊財務人員中本科及以上學歷人員占比達65.7%，較2008年增加25.6%，占比連續(xù)6年增長，年均增幅達10%以上。二是進一步加強總會計師和財務機構負責人隊伍管理，提高企業(yè)財務管控能力。三是繼續(xù)加強學習型財務隊伍建設，開展全集團的稅務和《企業(yè)會計準則》培訓，確保財務人員能夠及時更新專業(yè)知識。

八、梳理集團稅務風險，提升稅務籌劃能力

一是根據(jù)國家稅務總局稅務風險管理專項工作的要求，組織全集團成員企業(yè)分兩批開展稅務自查，編制稅務風險自查指引和工作底稿，重點列舉建筑安裝行業(yè)稅務風險970項，房地產(chǎn)行業(yè)稅務風險1 005項，7月份各單位根據(jù)風險指引對2009～2013年所有稅種的涉稅業(yè)務進行了全面風險排查。9～11月份組織近200戶子企業(yè)配合稅務機關開展現(xiàn)場審計，對于國家稅務總局主導的一冶和中冶天工組織召開進場會，并對“稅企聯(lián)動”模式的企業(yè)分集團總部和二級子公司兩個層面開展過程督導檢查。二是加強制度建設，將原《稅務管理辦法》修訂完善為《稅務管理制度》，在制度層面明確加強稅務籌劃職能的要求。三是加強集團“營改增”籌劃和重大項目的稅務籌劃。制定“營改增”具體實施計劃，并組織專項培訓、細化測算和政策訴求等工作。制定瑞木項目稅務籌劃工作整體方案并積極推進。四是加強集團稅務培訓和稅收法規(guī)庫的維護與更新。結合稅務風險管理專項工作，組織全集團開展稅務自查、大企業(yè)稅務風險管理、建筑和房地產(chǎn)行業(yè)稅務風險與審計、“營改增”等專題培訓。同時，持續(xù)做好稅收法規(guī)庫的維護與更新，全年共發(fā)布6期，累計發(fā)布29期。五是通過多渠道積極反映稅改訴求。撰寫《中冶集團關于建筑業(yè)“營改增”情況的匯報》，聯(lián)合其他7家中央建筑企業(yè)向財政部提出稅改政策訴求建議，此外也分別向國稅總局、國資委、中國鋼鐵業(yè)協(xié)會等進行匯報，爭取獲得政策支持。

九、“兩金”清欠工作取得成效

一是成立中冶集團清欠工作領導小組，下設清欠辦公室，負責集團日常清欠工作，各單位相繼成立清欠領導小組及清欠辦公室，指定專人負責清欠工作。明確各單位一把手是第一責任人，對清欠目標負全責；組織召開清欠工作視頻會，全面布置清欠工作，明確重點、落實責任、確定目標。二是制定并下發(fā)《中冶集團暨中國中冶應收賬款清欠回收和損失問責管理辦法》，加大對子企業(yè)負責人和應收款項清收責任人的管理問責和損失問責，進一步明確問責責任劃分，警示、約談、停職檢查等問責方式和問責程序，督促企業(yè)領導及清欠責任人恪盡職守、嚴格辦事，確保清欠工作有序開展。三是領導高度重視，積極組織清欠工作。集團先后組織召開上海地區(qū)、北京地區(qū)、中南片區(qū)清欠專題會議，對東北片區(qū)進行實地調(diào)研，對西南片區(qū)采取電話會議形式，全面落實和指導“兩金”清欠工作。集團充分利用年中會議、“兩金”清欠專題會議等，對“兩金”預算目標差異較大的12家子公司主要領導進行約談和督促。另外，按照集團黨政聯(lián)席會議要求，組織相關職能部門，由各片區(qū)領導牽頭，分6個片區(qū)對18家單位進行專項檢查，進一步落實清欠責任，加快清欠步伐。同時又對民營企業(yè)欠款清收、責任追究等情況進行專項檢查，真正實現(xiàn)對清欠單位的全覆蓋。四是實行動態(tài)監(jiān)管，輔助領導決策。建立月度報告分析制度，從7月份起，對子公司進行“兩金”占用月度通報，全面實施對標管理，不斷提升“兩金”監(jiān)控和評價水平，及時發(fā)現(xiàn)問題、查找原因、彌補不足，改進清欠工作，進一步增強風險管控能力。針對不同階段、不同情況，確定清欠重點單位和重點項目，動態(tài)跟蹤和督辦子公司“兩金”清欠執(zhí)行情況。對拖欠期限長、金額大的項目，特別是風險較大的5家民營鋼鐵企業(yè)項目，列為實時監(jiān)控范圍，明確責任、限定時間，督促相關子公司盡快采取有效措施。五是建立長效機制，堅持“誰主管、誰負責”，“誰審批、誰負責”的原則，形成“橫向到邊、縱向到底”的清欠責任體系和“關口前移、重心下移”的清欠管理機制，進一步健全預警、控制、考核及長效的清理機制。

（中國冶金科工集團有限公司財務部供稿 張雁鏑執(zhí)筆）