中國鐵路總公司財務(wù)會計工作

中國鐵路總公司財務(wù)會計工作

2014年是中國鐵路總公司（以下簡稱總公司）全面實行企業(yè)化經(jīng)營的第一年，各級財會部門圍繞鐵路發(fā)展大局，積極落實企業(yè)市場主體地位，推進(jìn)鐵路體制改革，強(qiáng)化經(jīng)營管理，在保障鐵路建設(shè)和運(yùn)營資金需求、完善制度和機(jī)制、增收節(jié)支創(chuàng)效、資產(chǎn)資金管理等方面，做了大量的工作，圓滿完成了全年各項任務(wù)。

一、制度建設(shè)得到完善

研究制定《中國鐵路總公司差旅費(fèi)管理辦法》《差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題的解答》《中國鐵路總公司職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》《中國鐵路總公司因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分線成本核算暫行辦法》《中國鐵路總公司企業(yè)財務(wù)管理暫行辦法》和《中國鐵路總公司外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法》。配合財政部做好機(jī)車車輛節(jié)能減排報廢更新工作，配合財政部修訂《鐵路機(jī)車車輛報廢更新專項補(bǔ)貼資金管理辦法》。指導(dǎo)鐵路局進(jìn)行電價管理及機(jī)車車輛大修寫實定價工作。計算全路和各局貨物快運(yùn)變動成本，印發(fā)《中國鐵路總公司關(guān)于明確貨物快運(yùn)財務(wù)有關(guān)事項的通知》。印發(fā)《中國鐵路總公司關(guān)于明確貨物快運(yùn)財務(wù)有關(guān)事項的通知》。

二、資金得到有效保障

持續(xù)擴(kuò)大直接債務(wù)融資規(guī)模，主動適應(yīng)市場變化，科學(xué)安排發(fā)行規(guī)模、期限和時間，全年發(fā)行鐵路建設(shè)債券1 500億元，非金融企業(yè)債務(wù)融資超過600億元。積極研究開展融資租賃，部分單位進(jìn)行了有益探索。上下聯(lián)動，充分發(fā)揮綜合金融資源優(yōu)勢，項目銀行貸款資金基本得到落實。通過多渠道籌集，全年籌資規(guī)模近萬億元，鐵路建設(shè)和運(yùn)營資金需求得到有效保障。制定《鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)營資金繳撥和結(jié)算辦法》，進(jìn)一步優(yōu)化資金撥付和收繳內(nèi)部控制流程，做好進(jìn)款匯繳和資金結(jié)算工作，加強(qiáng)資金支付審核，確保了資金安全和使用規(guī)范。加強(qiáng)資金集中管理，賬戶金額資金歸集率達(dá)到85%，全年歸集資金余額日均超到2 000億元。加大沉淀資金運(yùn)用力度，全路日均調(diào)劑資金余額超過1 000億元，節(jié)約利息支出76億元。及時關(guān)注合資公司資金狀況，強(qiáng)化對合資公司流動性風(fēng)險的日常控制。

三、基本建設(shè)資金管理得到加強(qiáng)

制定《中國鐵路總公司關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)資金管理 保障建設(shè)項目順利推進(jìn)的通知》，多渠道、多方式籌措建設(shè)資金，為2014年完成鐵路建設(shè)投資任務(wù)和項目按期投產(chǎn)提供了有力的資金保障。落實了建設(shè)資金管理責(zé)任，明確了總公司承擔(dān)資金籌集的牽頭、總協(xié)調(diào)責(zé)任，鐵路局承擔(dān)牽頭協(xié)調(diào)保障建設(shè)資金供應(yīng)、監(jiān)督資金規(guī)范使用的責(zé)任，項目公司和項目管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)建設(shè)資金管理的主體責(zé)任。編制建設(shè)資金預(yù)算，落實建設(shè)項目銀行貸款，形成了總公司、鐵路局上下聯(lián)動機(jī)制，執(zhí)行貸款落實情況定期報告制度，銀行貸款基本得到落實。規(guī)范建設(shè)資金使用，區(qū)分不同來源和性質(zhì)，嚴(yán)格按照規(guī)范程序籌集、使用、撥付建設(shè)資金。

四、經(jīng)濟(jì)效益得到提升

盈虧總額考核倒逼機(jī)制作用進(jìn)一步得到發(fā)揮。總公司按照盈虧平衡目標(biāo)要求，對盈虧總額考核機(jī)制進(jìn)行了優(yōu)化，對客觀因素予以統(tǒng)籌考慮，公開、透明、合理的基本原則得到體現(xiàn)，預(yù)算的可執(zhí)行性增強(qiáng)，企業(yè)增收節(jié)支的積極性得以充分發(fā)揮。鐵路局主動根據(jù)盈虧目標(biāo)和市場情況確定收入目標(biāo)，根據(jù)收入預(yù)期完成情況倒逼支出預(yù)算，層層分解落實，各項支出得到了有效控制，太原局、西安局、上海局、烏魯木齊局和青藏公司等單位積極探索節(jié)支降耗的新途徑，超額完成了年度經(jīng)營目標(biāo)。進(jìn)一步健全運(yùn)輸收入清算制度，提高鐵路局直通貨物運(yùn)輸發(fā)送服務(wù)費(fèi)清算比例和到達(dá)服務(wù)費(fèi)清算單價，有效調(diào)動了鐵路局增運(yùn)增收的積極性。堅持定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，定期通報主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況，開展預(yù)算執(zhí)行情況督導(dǎo)檢查，有力地促進(jìn)了企業(yè)改善經(jīng)營管理，總公司對預(yù)算的指導(dǎo)和監(jiān)督作用進(jìn)一步增強(qiáng)。經(jīng)過各單位共同努力，全年運(yùn)輸總收入同比增長10%，運(yùn)輸總支出得到有效控制。

五、預(yù)算管理得到強(qiáng)化

按照《財政部關(guān)于印發(fā)中國鐵路總公司年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表格式及編報要求的通知》要求，以《關(guān)于報送2014年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表的函》初次向財政部編報2014年度財務(wù)預(yù)算。一是對編制年度預(yù)算所選用的會計政策、預(yù)算年度的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢等預(yù)算編制基礎(chǔ)進(jìn)行了說明與分析。二是按照全面預(yù)算管理的要求，編制了總公司2014年度的資金預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算。三是對預(yù)算年度重大事項和可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項進(jìn)行了預(yù)測說明。四是具有針對性的制定了預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施。五是分析了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和困難，及時加以解決。

六、資產(chǎn)管理水平穩(wěn)步提高

落實國務(wù)院和財政部要求，在鐵路企業(yè)范圍內(nèi)開展了清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作。為完成此項工作，各級鐵路企業(yè)周密部署、建立機(jī)制，協(xié)調(diào)解決重大問題和難點(diǎn)問題，加強(qiáng)對清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估結(jié)果審核，依法履行決策程序，保證結(jié)果真實可靠。通過清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估，摸清了資產(chǎn)家底，準(zhǔn)確反映了資產(chǎn)數(shù)量和特征，不良資產(chǎn)得到有效處置，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，為進(jìn)一步拓展資產(chǎn)經(jīng)營，有效盤活各類資源，提高資產(chǎn)效率效益打下了良好的基礎(chǔ)。特別是通過土地清查和評估，全面梳理發(fā)現(xiàn)了多年沒有解決的、歷史上發(fā)生的各類土地管理存在的問題，有效地保全了土地資產(chǎn)。加強(qiáng)重大評估項目管理，加大對經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)性的審核力度，促進(jìn)國有資產(chǎn)評估管理工作規(guī)范化。集中審核產(chǎn)權(quán)登記申報資料，規(guī)范辦理產(chǎn)權(quán)登記2 353項。規(guī)范機(jī)車車輛調(diào)撥行為，嚴(yán)格審核機(jī)車車輛報廢，積極推進(jìn)局間配件調(diào)撥，移動設(shè)備資產(chǎn)管理得到加強(qiáng)。開展應(yīng)收款項專項清理，摸清了現(xiàn)狀，為風(fēng)險防控打下了良好基礎(chǔ)。

七、會計準(zhǔn)則順利實施

為確保自2015年1月1日起在鐵路總公司及各級全資、控股企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，財務(wù)部起草了《中國鐵路總公司執(zhí)行會計準(zhǔn)則實施方案》和工作推進(jìn)計劃，組織部分高校、會計師事務(wù)所、鐵路局有關(guān)人員集中研究，征求各單位、各部門和會計師事務(wù)所意見?？偣菊匍_2次實施企業(yè)會計準(zhǔn)則推進(jìn)會，集中對18項重大政策進(jìn)行了研究，召開黨組會進(jìn)行專題研究；制定《中國鐵路總公司關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的通知》《中國鐵路總公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則實施辦法》《中國鐵路總公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則銜接辦法》《中國鐵路總公司公允價值應(yīng)用指引》《中國鐵路總公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提辦法》等，形成總公司實施會計準(zhǔn)則的配套制度體系，對鐵路企業(yè)實施會計準(zhǔn)則進(jìn)行部署，統(tǒng)一鐵路企業(yè)會計政策，細(xì)化準(zhǔn)則實施和銜接轉(zhuǎn)換的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范減值準(zhǔn)備計提和公允價值應(yīng)用。組織各單位總會計師、財務(wù)處處長和業(yè)務(wù)骨干等292人進(jìn)行了專題培訓(xùn)。

八、鐵路運(yùn)輸營改增運(yùn)行平穩(wěn)

按照財政部、國家稅務(wù)總局的鐵路運(yùn)輸營改增相關(guān)辦法，組織制定《中國鐵路總公司增值稅匯總繳納實施辦法（試行）》《中國鐵路總公司增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法》《中國鐵路總公司關(guān)于鐵路提供運(yùn)輸作業(yè)清算項目營改增應(yīng)稅服務(wù)適用問題的通知》等管理辦法，配合制定營改增收入管理、清算管理、財務(wù)會計核算等辦法。全年鐵路總公司及所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)認(rèn)定一般納稅人1 200多戶，設(shè)置增值稅專用發(fā)票開票點(diǎn)2 300多個，順利完成總公司2014年增值稅匯總繳納工作，開具增值稅專用發(fā)票731.8萬份，匯總繳納增值稅329億元，減輕鐵路貨主稅負(fù)超過120億元，為鐵路運(yùn)輸與其他交通運(yùn)輸方式的公平競爭創(chuàng)造了條件。

九、行政事業(yè)單位財務(wù)管理進(jìn)一步加強(qiáng)

按照事業(yè)單位轉(zhuǎn)制要求，組織開展轉(zhuǎn)制事業(yè)單位資產(chǎn)清查和預(yù)算調(diào)整工作。配合做好鐵路社團(tuán)工作人員派出中心設(shè)立相關(guān)工作。繼續(xù)深化行政事業(yè)單位財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，推進(jìn)國庫集中支付改革，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)性、有效性，使資金效益最大化。繼續(xù)建立健全預(yù)算績效管理制度，深化績效管理工作，完成重點(diǎn)項目績效考核。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，開展事業(yè)單位及其所辦企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作。推進(jìn)資產(chǎn)信息化管理，提高資產(chǎn)管理水平。加強(qiáng)財政票據(jù)管理，組織開展財政票據(jù)自查。加強(qiáng)銀行賬戶管理，完善賬戶監(jiān)管體系。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，加強(qiáng)政府采購預(yù)算編制，提高政府采購管理水平。組織開展行政單位會計制度、政府采購、部門預(yù)決算編制培訓(xùn)，提高財務(wù)人員管理水平。

十、各項改革扎實推進(jìn)

落實國發(fā)33號文件精神，鐵路投融資體制改革進(jìn)一步深化。分類建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，非國鐵投資規(guī)模持續(xù)穩(wěn)定增加。成立鐵路發(fā)展基金公司，基金募集工作有序展開。鐵路貨運(yùn)價格形成機(jī)制基本建立。財務(wù)公司、保險公司順利批準(zhǔn)籌建，中鐵銀通卡服務(wù)范圍大幅度拓展，電子支付服務(wù)領(lǐng)域平穩(wěn)拓展，有效的提升了鐵路金融服務(wù)水平。適應(yīng)貨運(yùn)組織改革需要，對涉及“一口價”運(yùn)輸組織方式的財務(wù)政策、清算政策、稅務(wù)政策、結(jié)算方式、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、會計核算和報表列報制度進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，保障了貨運(yùn)組織改革順利推進(jìn)。

十一、會計管理基礎(chǔ)不斷加強(qiáng)

適應(yīng)營改增、貨運(yùn)組織改革和企業(yè)內(nèi)部管理需要，優(yōu)化完善了會計核算和報表體系，會計信息質(zhì)量進(jìn)一步提高。收入管理、運(yùn)輸清算、賬務(wù)、固定資產(chǎn)等信息系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化完善，強(qiáng)化了財會系統(tǒng)安全風(fēng)險管理工作，信息系統(tǒng)對財會工作的保障作用進(jìn)一步增強(qiáng)。強(qiáng)化會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)與國家會計學(xué)院、高校協(xié)調(diào)溝通，組織20名會計人員參加總會計師素質(zhì)提升工程培養(yǎng)，舉辦了中高級會計人員培訓(xùn)，會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高。

十二、財會規(guī)范化水平不斷提升

2014年，國家審計署開展了外資利用情況和穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生專項審計，財政部對鐵路建設(shè)基金進(jìn)行了財政評審，稅務(wù)部門對鐵路運(yùn)輸營改增開展了專項稅務(wù)檢查，各級財會部門主動對檢查過程中提出的問題，按照規(guī)范管理的要求，依法合規(guī)地進(jìn)行了整改?？偣窘M織開展的運(yùn)輸收入專項檢查、高鐵堵漏保收、違規(guī)運(yùn)價下浮、集裝箱過境運(yùn)輸、貨物快運(yùn)專題檢查，有效的堵塞了收入漏洞。繼續(xù)加強(qiáng)會計師事務(wù)所對企業(yè)年度會計報表審計工作管理，強(qiáng)化對事務(wù)所的審計報告質(zhì)量考核，實行違約責(zé)任追究。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)堅持對財務(wù)和資金管理部門開展資金管理和安全情況審計，有效的保障了資金安全和規(guī)范管理。

（中國鐵路總公司財務(wù)部供稿 李莉執(zhí)筆）