中國華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國華電集團(tuán)公司（以下簡稱華電集團(tuán)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作圍繞“改革創(chuàng)新調(diào)結(jié)構(gòu)、做實(shí)強(qiáng)基穩(wěn)增長”這條主線，主動(dòng)應(yīng)對(duì)外部復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境挑戰(zhàn)，持續(xù)推進(jìn)預(yù)算、資金、風(fēng)險(xiǎn)“三項(xiàng)管控”，制度、信息、隊(duì)伍“三項(xiàng)管理”，最佳實(shí)踐、財(cái)稅政策、對(duì)標(biāo)管理“三項(xiàng)服務(wù)”，努力提升財(cái)務(wù)人員“支撐決策、創(chuàng)造價(jià)值、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)”三種能力，圓滿完成年初設(shè)定的財(cái)會(huì)工作目標(biāo)。2014年，華電集團(tuán)完成銷售收入2 125億元，同比增長6.28%；實(shí)現(xiàn)利潤206億元，同比增長36.4%；實(shí)現(xiàn)凈利潤155.7億元，同比增長38.5%；實(shí)現(xiàn)母公司凈利潤66.6億元，同比增長37%；完成EVA122億元，同比增長62.7%；上繳利稅391.9億元，同比增長27.58%；凈資產(chǎn)收益率13.66%，同比提高2.04個(gè)百分點(diǎn)；歸屬于母公司凈資產(chǎn)收益率16.41%，同比提高1.9個(gè)百分點(diǎn)；資產(chǎn)負(fù)債率83.18%，同比降低0.55個(gè)百分點(diǎn)。

一、全面預(yù)算管理

（一）完善全面預(yù)算管理制度體系。用本量利法建立包括16個(gè)一級(jí)指標(biāo)、100個(gè)二級(jí)指標(biāo)的《發(fā)電企業(yè)預(yù)算指標(biāo)體系》，15個(gè)一級(jí)指標(biāo)、88個(gè)二級(jí)指標(biāo)的《煤炭企業(yè)預(yù)算指標(biāo)體系》，將預(yù)算責(zé)任逐級(jí)分解到機(jī)組、系統(tǒng)、設(shè)備，工作面、區(qū)隊(duì)，部門、班組、責(zé)任人等環(huán)節(jié)，做到預(yù)算管理全員參與、全過程管控、全要素執(zhí)行。

（二）總結(jié)全面預(yù)算管理專項(xiàng)提升活動(dòng)。印發(fā)全面預(yù)算管理制度手冊、年度預(yù)算編制模板、火電企業(yè)全面預(yù)算管理操作手冊、煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理操作手冊。

（三）開展對(duì)標(biāo)管理工作。從風(fēng)險(xiǎn)管控、盈利能力、競爭能力、成本控制能力4個(gè)方面發(fā)布包含17個(gè)一級(jí)指標(biāo)的《發(fā)電企業(yè)對(duì)標(biāo)體系》《煤炭企業(yè)對(duì)標(biāo)體系》，發(fā)布華電集團(tuán)上年發(fā)電及煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)標(biāo)分析報(bào)告，延伸對(duì)標(biāo)廣度和深度，查找企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)爭創(chuàng)行業(yè)一流；在華電集團(tuán)年度創(chuàng)星級(jí)企業(yè)評(píng)價(jià)、創(chuàng)一流企業(yè)評(píng)定、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中，引入、優(yōu)化對(duì)標(biāo)指標(biāo)，強(qiáng)化價(jià)值思維理念，科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效。

（四）完成2015年預(yù)算編制工作。按照“二下二上、先下后上”的年度預(yù)算編制流程，結(jié)合管理體制變動(dòng)與管理需求，以提升經(jīng)濟(jì)效益和控制資產(chǎn)負(fù)債率為重點(diǎn)，以戰(zhàn)略引領(lǐng)、資源優(yōu)化，價(jià)值導(dǎo)向、效益優(yōu)先，對(duì)標(biāo)先進(jìn)、管理提升，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)可控為原則，編制華電集團(tuán)2015年預(yù)算，確定2015年利潤和資產(chǎn)負(fù)債率、投資規(guī)模和權(quán)益資金目標(biāo)。

二、資金配置與管控

（一）推進(jìn)現(xiàn)金流量預(yù)算體系建設(shè)，編制周資金計(jì)劃管理實(shí)施細(xì)則及填報(bào)模板，優(yōu)化報(bào)表設(shè)計(jì)，召開培訓(xùn)會(huì)和專題工作會(huì)，提高公司系統(tǒng)認(rèn)知水平，推進(jìn)年度和月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作，并在湖北區(qū)域、遼寧區(qū)域開展試點(diǎn)工作。

（二）加強(qiáng)華電集團(tuán)總部融資管理工作，修定2014年度總部融資計(jì)劃，安排年度資金運(yùn)用方案，按月組織編制總部現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷降低資金備付，提升資金管理精細(xì)度。

（三）通過結(jié)算中心發(fā)放委托貸款等資金運(yùn)作手段降低華電集團(tuán)總部稅負(fù)。截至年底，華電集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還委貸余額為227億元，節(jié)約營業(yè)稅3 300萬元，結(jié)算中心歸集資金85億元，節(jié)省所得稅支出4 500萬元。

（四）發(fā)揮華電集團(tuán)總部優(yōu)勢，加大債券發(fā)行力度，向所屬單位分配短期債券額度417億元，中長期債券額度436億元。截至年底，華電集團(tuán)累計(jì)發(fā)行債券2 459.5億元，存續(xù)債券余額977億元，其中：2014年新發(fā)行債券787億元，比照發(fā)行同期銀行貸款基準(zhǔn)利率，新發(fā)債券存續(xù)期可節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用支出6億元。

三、資產(chǎn)重組和資本運(yùn)作

（一）搶抓資本市場有利時(shí)間窗口，推進(jìn)華電國際、福新能源、金山股份3家上市公司在2014年實(shí)現(xiàn)6筆股權(quán)融資，合計(jì)募集權(quán)益資金89億元，為降低公司資產(chǎn)負(fù)債率，騰挪投資空間作出積極貢獻(xiàn)。

（二）實(shí)施華電能源、金山股份2家上市公司資本運(yùn)作方案，從根本上解決制約上市公司發(fā)展的股權(quán)分置改革歷史承諾和同業(yè)競爭雙重問題。將華電集團(tuán)持有的三門核電公司10%參股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福新能源。通過這2項(xiàng)工作，華電集團(tuán)總部獲得25億元轉(zhuǎn)讓資金。

（三）制定實(shí)施福建、陜西區(qū)域內(nèi)部資產(chǎn)重組方案，做實(shí)二級(jí)企業(yè)本部，通過股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，每年降低整體稅負(fù)1.6億元。

（四）修定資產(chǎn)收購管理辦法，明確職責(zé)分工，規(guī)范收購程序，細(xì)化盡職調(diào)查工作，強(qiáng)化二級(jí)企業(yè)責(zé)任，加強(qiáng)可行性論證和重大合同審核，明確收購對(duì)價(jià)支付進(jìn)度，防范資產(chǎn)并購風(fēng)險(xiǎn)。2014年完成資產(chǎn)并購12項(xiàng)，裝機(jī)規(guī)模70.8萬KW。

（五）加強(qiáng)參股股權(quán)管理。印發(fā)《中國華電集團(tuán)公司參股股權(quán)管理暫行辦法》，對(duì)參股股權(quán)的投資形成、持有期間管理、清理退出提出系統(tǒng)性要求。加大對(duì)低效無效資產(chǎn)的清理處置力度。2014年批復(fù)處置低效無效資產(chǎn)賬面凈值12億元，完成項(xiàng)目回收資金6.70億元；處置股權(quán)2項(xiàng)，評(píng)估價(jià)值4.71億元，成交價(jià)4.99億元，溢價(jià)5.94%；處置實(shí)物資產(chǎn)12項(xiàng)，評(píng)估值0.86億元，成交價(jià)格1.03億元，溢價(jià)19.76%。

四、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）實(shí)行負(fù)債規(guī)模和負(fù)債率雙控管理。用現(xiàn)金收支平衡、綜合融資成本、商業(yè)信用執(zhí)行情況等指標(biāo)評(píng)估，結(jié)合同行業(yè)對(duì)標(biāo)和股東要求，提出華電集團(tuán)和二級(jí)企業(yè)負(fù)債率努力目標(biāo)和每年下降目標(biāo)，根據(jù)負(fù)債率目標(biāo)確定發(fā)展邊界，約束企業(yè)投資行為，堅(jiān)持發(fā)展、回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)并重，堅(jiān)持規(guī)模、效益和風(fēng)險(xiǎn)相平衡，控制片面追求規(guī)模增長盲目融資、效益與經(jīng)營現(xiàn)金流不能與之匹配增長的經(jīng)營行為。

（二）加強(qiáng)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理與到期資金監(jiān)控。按月做好公司系統(tǒng)債務(wù)變動(dòng)的分析與監(jiān)測工作，對(duì)債務(wù)來源、期限、種類及資金投向進(jìn)行分析，印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)資金管理維護(hù)集團(tuán)信用安全的通知》，監(jiān)控還款資金來源情況，對(duì)到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續(xù)存在問題的單位予以重點(diǎn)關(guān)注，并根據(jù)情況采取措施予以協(xié)調(diào)解決，保障公司系統(tǒng)資金安全和信用安全。

（三）按照“風(fēng)險(xiǎn)可控、優(yōu)化配置、有償使用”的原則，進(jìn)一步強(qiáng)化擔(dān)保管理。為困難企業(yè)、大型水電項(xiàng)目開發(fā)提供融資擔(dān)保，保障其資金正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)海外項(xiàng)目融資擔(dān)保論證，有效做好投資跟蹤監(jiān)督工作，2014年度為華電香港公司投資印尼玻雅項(xiàng)目、華電清潔能源公司收購加拿大LNG項(xiàng)目提供融資擔(dān)保，支持集團(tuán)“走出去”。

（四）加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管控，嚴(yán)控涉外單位開展金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，指導(dǎo)相關(guān)單位根據(jù)自身經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)承受能力，審慎開展套期保值業(yè)務(wù)，降低匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)國資委要求，開展大宗商品業(yè)務(wù)全面排查工作，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保國有資產(chǎn)安全。

五、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和監(jiān)督檢查

（一）開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系健全與運(yùn)行實(shí)施工作。推進(jìn)蒙能公司和湖北公司的試點(diǎn)工作，總結(jié)上對(duì)集團(tuán)公司、下對(duì)三級(jí)企業(yè)的管控環(huán)節(jié)經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)二級(jí)企業(yè)“管實(shí)”基礎(chǔ)。深化包頭公司試點(diǎn)建設(shè)成果，建立固定資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制專項(xiàng)指引，明確公司系統(tǒng)火電基層企業(yè)專項(xiàng)領(lǐng)域內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基本要求。

（二）督導(dǎo)黔源電力通過運(yùn)行調(diào)整進(jìn)一步健全完善內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系和落地執(zhí)行保障機(jī)制，完成流域公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)模板輸出和推廣準(zhǔn)備工作。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，研究提出財(cái)務(wù)稽查方案。結(jié)合年度決算審計(jì)，對(duì)云南和山西公司及有關(guān)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)稽查工作試點(diǎn)，積累總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理，推進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員依法治企。

（四）配合國資委監(jiān)事會(huì)做好監(jiān)督檢查工作。完成龍電集團(tuán)和新疆瑞虹項(xiàng)目專項(xiàng)調(diào)查、境外資產(chǎn)監(jiān)督檢查、中央企業(yè)BT項(xiàng)目回購情況專項(xiàng)調(diào)研，協(xié)助國資委監(jiān)事會(huì)對(duì)黔源電力、烏江公司、云南公司、四川公司、川財(cái)證券、金上公司及巴塘、拉哇、蘇洼龍項(xiàng)目等開展實(shí)地調(diào)研及日常監(jiān)督檢查工作。

六、財(cái)稅政策爭取與稅務(wù)籌劃

（一）開展環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免所得稅籌劃工作，完成專用設(shè)備稅務(wù)備案金額72.3億元，可直接抵免所得稅，增加公司凈利潤7.23億元。

（二）聯(lián)合財(cái)政部出臺(tái)水電增值稅即征即退政策，提出華電烏江公司、金中公司稅務(wù)籌劃方案。

（三）研究基建貸款貼息、對(duì)外合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目情況，組織所屬單位向財(cái)政部進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)；研究籌劃華電工程在國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行貸款利息免稅方案。

（四）對(duì)二級(jí)企業(yè)和基層企業(yè)開展財(cái)稅工作自查，督促企業(yè)做好財(cái)稅工作組織、財(cái)稅籌劃工作，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作

（一）全面梳理公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度體系。確定共有6個(gè)基本制度、4個(gè)管理規(guī)定、3個(gè)指導(dǎo)意見、2個(gè)基本職責(zé)，基本制度下設(shè)36個(gè)管理辦法、14個(gè)操作細(xì)則（指南），制訂制度修編完善時(shí)間進(jìn)度表，為制度建設(shè)和業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、流程化、信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

（二）對(duì)電力企業(yè)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作實(shí)施分類管理。督導(dǎo)上年財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作檢查不合格的二級(jí)企業(yè)繼續(xù)開展財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作檢查，要求在2年時(shí)間內(nèi)驗(yàn)收達(dá)標(biāo)。推動(dòng)有關(guān)產(chǎn)業(yè)部門和職能部門，共同強(qiáng)化對(duì)煤炭企業(yè)的基礎(chǔ)管理，開展煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)核算專題研究，編制煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)核算指南，規(guī)范業(yè)務(wù)管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

（三）加強(qiáng)竣工決算管理。整理分析已投產(chǎn)基建項(xiàng)目工程結(jié)算和決算進(jìn)展情況，分析工程決算滯后原因，提出進(jìn)一步加強(qiáng)基建工程竣工結(jié)算、移交和決算管理的考核要求，將竣工決算與創(chuàng)星級(jí)企業(yè)和評(píng)先評(píng)優(yōu)、業(yè)績考核掛鉤。

（四）穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作。完成2014-2017年財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃編制工作；到寶鋼集團(tuán)調(diào)研，推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心方案設(shè)計(jì)；推進(jìn)ERP進(jìn)程，完成ERP財(cái)務(wù)模塊重大功能消缺，152戶企業(yè)SAP核算模塊基本實(shí)現(xiàn)單軌運(yùn)行，二級(jí)企業(yè)已完成對(duì)基層單位單軌運(yùn)行批復(fù)和向集團(tuán)公司報(bào)備；在江蘇區(qū)域推進(jìn)報(bào)表大集中系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)，在戚墅堰電廠推進(jìn)報(bào)銷平臺(tái)試點(diǎn)建設(shè)，報(bào)銷模塊能基本實(shí)現(xiàn)員工借款和報(bào)銷功能。

八、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

（一）組織師資力量對(duì)172名上年入職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和考核，強(qiáng)化“門檻”要求。

（二）與上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院聯(lián)合舉辦財(cái)務(wù)干部管理培訓(xùn)班，采用外聘名師和內(nèi)部講解的方式，對(duì)80名基層企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行專題培訓(xùn)。

（三）組織人員參加財(cái)政部舉辦的會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人物考試，其中1人進(jìn)入中央國家機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)領(lǐng)軍人物培養(yǎng)環(huán)節(jié)。

（四）按崗位、管理層級(jí)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)課程體系，厘清各層級(jí)單位在培訓(xùn)環(huán)節(jié)承擔(dān)的職責(zé)。

（中國華電集團(tuán)財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理部供稿 吳豪執(zhí)筆）