國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）積極應(yīng)對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，堅(jiān)持依法從嚴(yán)理財(cái)，努力開(kāi)展增收節(jié)支，切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管控，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)明顯提高，財(cái)務(wù)狀況持續(xù)穩(wěn)健，財(cái)務(wù)管理水平得到全面提升。

一、建成財(cái)務(wù)集約化體系，財(cái)務(wù)體制機(jī)制實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型

公司按照“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”總要求，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行以“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系）、“五集中”（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）為主線的財(cái)務(wù)管理變革與創(chuàng)新。公司全面建成集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)體制機(jī)制實(shí)現(xiàn)重大轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)資源實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化、集約化運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、集成化、集約化水平顯著提升，有力支撐了公司科學(xué)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)集約化體系建設(shè)創(chuàng)新實(shí)踐先后獲公司科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)、“十大管理創(chuàng)新貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”第一名、中電聯(lián)管理創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)及2010～2014五年經(jīng)典案例一等獎(jiǎng)第一名；其中的預(yù)算集約調(diào)控獲國(guó)資委中央企業(yè)管理提升活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)第一名，“一鍵式”報(bào)表、電網(wǎng)工程財(cái)務(wù)管理、基建標(biāo)準(zhǔn)成本研究分別獲公司科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)等。

二、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程管控，推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

一是合理安排預(yù)算目標(biāo)。合理確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，健全投資能力管控及投資回報(bào)掛鉤機(jī)制，科學(xué)統(tǒng)籌安排資源投入，促進(jìn)需求與能力、投入與產(chǎn)出雙向平衡，充分彰顯財(cái)務(wù)管理的價(jià)值引領(lǐng)作用。針對(duì)項(xiàng)目化支出金額大、占比高的實(shí)際情況，制定《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)項(xiàng)目化支出深入開(kāi)展審查，把好預(yù)算安排的“入口關(guān)”。二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制。完善月度預(yù)算制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)預(yù)調(diào)預(yù)控。健全完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系,實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本在各業(yè)務(wù)板塊、各管控層級(jí)全面覆蓋。創(chuàng)新電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理，有效控制投資規(guī)模，2014年已投產(chǎn)項(xiàng)目竣工決算較概算明顯下降。嚴(yán)格落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)從緊控制一般性和非生產(chǎn)性支出，“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算同比大幅下降。三是嚴(yán)格考核執(zhí)行結(jié)果。積極開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審核，認(rèn)真查找分析單控費(fèi)用和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，嚴(yán)格預(yù)算考核，增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行剛性。將年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，納入公司各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核體系，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。完善公司業(yè)績(jī)考核財(cái)務(wù)指標(biāo)和計(jì)分辦法，充分反映貢獻(xiàn)差異，強(qiáng)化激勵(lì)約束作用。

2014年，在宏觀經(jīng)濟(jì)低迷、中央企業(yè)效益增幅下滑的情況下，公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)810億元，同比增長(zhǎng)14.8%，連續(xù)四年每年跨上一個(gè)百億元臺(tái)階。公司連續(xù)10年、3個(gè)任期獲中央企業(yè)業(yè)績(jī)考核A級(jí)，連續(xù)4年獲得國(guó)資委財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)A級(jí)，連續(xù)4年蟬聯(lián)世界500強(qiáng)企業(yè)第7名，連續(xù)2年被三大國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)授予國(guó)家主權(quán)級(jí)信用等級(jí)，價(jià)值創(chuàng)造能力步入中央企業(yè)前列。

三、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資源統(tǒng)籌調(diào)配，促進(jìn)集團(tuán)化協(xié)調(diào)發(fā)展

一是堅(jiān)持資源“一盤(pán)棋”運(yùn)作。加強(qiáng)資源統(tǒng)籌配置，全力保障特高壓、配網(wǎng)改造、國(guó)際業(yè)務(wù)等重點(diǎn)項(xiàng)目，持續(xù)提升投入產(chǎn)出效率。通過(guò)東西幫扶等多種途徑，改善內(nèi)部發(fā)展不平衡狀況。加強(qiáng)產(chǎn)融協(xié)同運(yùn)作，產(chǎn)業(yè)、金融等非電業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比達(dá)40%。二是加強(qiáng)資金集中管理。強(qiáng)化統(tǒng)一融資管控，建立中長(zhǎng)期融資保障機(jī)制。統(tǒng)籌境內(nèi)外市場(chǎng)，合理安排發(fā)債規(guī)模，優(yōu)化期限品種結(jié)構(gòu)。積極引入低成本資金。全年累計(jì)發(fā)行各類(lèi)境內(nèi)債券700億元，存續(xù)期可節(jié)約利息支出26億元。科學(xué)安排年度信用跟蹤評(píng)級(jí)和境外發(fā)債工作，成功發(fā)行35億美元債券，發(fā)行利差繼續(xù)保持同期中資企業(yè)境外發(fā)債較低水平。積極創(chuàng)新融資方式，不斷拓寬融資渠道，引入60億元保險(xiǎn)資金債權(quán)投資計(jì)劃支持電網(wǎng)建設(shè)。健全完善公司“資金池”，資金集中度保持在99%以上。優(yōu)化資金運(yùn)作模式，加大資金運(yùn)作力度，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)運(yùn)作收益126億元。三是深化資本集中運(yùn)作。完成149戶農(nóng)電企業(yè)產(chǎn)權(quán)上劃工作，進(jìn)一步理順農(nóng)電產(chǎn)權(quán)關(guān)系，優(yōu)化電網(wǎng)資產(chǎn)布局。積極推進(jìn)縣公司子改分工作，公司系統(tǒng)縣供電分公司占比達(dá)52%，電網(wǎng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)模式逐步優(yōu)化。持續(xù)清理低效無(wú)效投資，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。開(kāi)展公司系統(tǒng)上市企業(yè)診斷分析，分類(lèi)研究提出戰(zhàn)略定位與發(fā)展方向，提高國(guó)有資本控制力。優(yōu)化境外投融資平臺(tái)管理運(yùn)營(yíng)模式，充實(shí)境外投資平臺(tái)功能，為國(guó)際化發(fā)展提供支撐。

四、加強(qiáng)基建電價(jià)財(cái)稅管理，支撐電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展

一是強(qiáng)化電網(wǎng)工程財(cái)務(wù)管控。規(guī)范工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步明確費(fèi)用開(kāi)支范圍，實(shí)行分類(lèi)管理和限額控制，規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支渠道。系統(tǒng)開(kāi)展送變電施工企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)整治和物資、設(shè)計(jì)、監(jiān)理企業(yè)財(cái)務(wù)管理自查，加強(qiáng)依法理財(cái)培訓(xùn)，排查整改薄弱環(huán)節(jié)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。強(qiáng)化竣工決算管理，促進(jìn)竣工決算由“單一編制”向“多元管理”轉(zhuǎn)變。全面清理長(zhǎng)期掛賬在建工程，分析制約決算轉(zhuǎn)資因素，采取措施有效解決。二是強(qiáng)化電價(jià)精益管理。深入開(kāi)展電價(jià)理論研究，積極配合政府部門(mén)完成跨區(qū)跨省輸電工程定價(jià)關(guān)鍵參數(shù)、輸電價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制研究。積極配合做好電價(jià)電費(fèi)審計(jì)、輸配電成本、抽水蓄能電站等專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管。規(guī)范自備電廠自發(fā)自用電量管理，并加強(qiáng)系統(tǒng)備用費(fèi)、政府性基金及附加征收。加強(qiáng)可再生能源補(bǔ)助資金管理，爭(zhēng)取完善分布式光伏發(fā)電補(bǔ)助資金管理相關(guān)政策。試點(diǎn)開(kāi)展?fàn)I財(cái)一體化建設(shè)，簡(jiǎn)化購(gòu)售電預(yù)算流程。三是夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)建設(shè)。修訂完善《納稅管理辦法》等制度，組織公司各單位認(rèn)真落實(shí)電網(wǎng)新建項(xiàng)目“三免三減半”優(yōu)惠政策，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理，確保資金使用合規(guī)。積極落實(shí)國(guó)有資本預(yù)算等財(cái)政資金，支持特高壓工程、西藏戶表改造等建設(shè)。

五、堅(jiān)持依法理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管控

一是建立財(cái)務(wù)通用制度體系。按照“財(cái)務(wù)通則+管理辦法+操作規(guī)程”三級(jí)通用制度體系框架，制定發(fā)布1項(xiàng)財(cái)務(wù)通則、34項(xiàng)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)通用制度和53項(xiàng)操作規(guī)程，建成由上而下、統(tǒng)一通用的財(cái)務(wù)管理制度體系，確保公司財(cái)務(wù)管控的要求一貫到底。二是基本建成內(nèi)部控制體系。將內(nèi)控建設(shè)范圍拓展到人力資源管理、設(shè)備運(yùn)檢等專(zhuān)業(yè)，新增主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)454個(gè)、關(guān)鍵控制點(diǎn)676個(gè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系全業(yè)務(wù)覆蓋。全面梳理各類(lèi)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)，編制《風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)價(jià)指南》，并組織各級(jí)單位開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)2 971個(gè)。開(kāi)展年度內(nèi)控評(píng)價(jià)和重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)14家二級(jí)單位、1 303個(gè)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展年度評(píng)價(jià)，完成公司首份內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。開(kāi)展財(cái)務(wù)授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、流程優(yōu)化、內(nèi)控評(píng)級(jí)等框架研究，配合財(cái)政部編制完成《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督。完成稽核實(shí)務(wù)指南、財(cái)務(wù)典型案例精選及在線稽核應(yīng)用手冊(cè)，構(gòu)建以管理辦法為核心，工作規(guī)范為基礎(chǔ)，應(yīng)用手冊(cè)為支撐，典型案例為指南的財(cái)務(wù)稽核管理體系。圍繞基建工程、物資、銀行賬戶、預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵領(lǐng)域，深入開(kāi)展在線稽核。圍繞資金管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)，認(rèn)真開(kāi)展周巡查、月稽核、季報(bào)告。結(jié)合公司管控重點(diǎn)和外部監(jiān)管重點(diǎn)，開(kāi)展依法治企綜合檢查，全面查找制度缺陷和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理，組織1 708家縣供電企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)診斷分析，查找薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

六、深化標(biāo)準(zhǔn)化信息化應(yīng)用，提高管理效率

一是提高核算規(guī)范化水平。修訂公司《會(huì)計(jì)核算辦法》，適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司新增業(yè)務(wù)變化。完善會(huì)計(jì)政策標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)應(yīng)規(guī)范119類(lèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策標(biāo)準(zhǔn)370項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)高度統(tǒng)一。深化會(huì)計(jì)科目體系，公司統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)科目達(dá)2 643個(gè)，細(xì)化科目維度管理，有效推進(jìn)會(huì)計(jì)核算與預(yù)算執(zhí)行閉環(huán)管理。完善《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施辦法》《報(bào)銷(xiāo)管理辦法》《往來(lái)款項(xiàng)管理辦法》等制度，強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控。試點(diǎn)原始憑證電子化管理，支撐重要原始憑證的追溯查詢和在線審核。二是增強(qiáng)會(huì)計(jì)反映監(jiān)督能力。深化報(bào)表功能應(yīng)用，財(cái)務(wù)決算報(bào)表自動(dòng)取數(shù)生成指標(biāo)占比達(dá)68%，全面應(yīng)用“一鍵式”報(bào)告功能，搭建決算文檔數(shù)據(jù)信息與報(bào)表聯(lián)動(dòng)編審平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)、報(bào)表、文檔聯(lián)動(dòng)審核，有效提升財(cái)務(wù)決算編審效率。持續(xù)完善財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系，嚴(yán)格決算備案制度，強(qiáng)化重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管控。以決算數(shù)據(jù)在線審核、事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化決算審核，有效提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。三是持續(xù)提升財(cái)務(wù)信息化水平。健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)深化應(yīng)用，增強(qiáng)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控能力。立足信息實(shí)時(shí)反映，創(chuàng)新會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管控手段，完成業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化的試點(diǎn)應(yīng)用；加強(qiáng)財(cái)務(wù)與物資校核，規(guī)范剩余物資管理流程，促進(jìn)賬實(shí)相符。立足過(guò)程實(shí)時(shí)控制，完善預(yù)算編制、項(xiàng)目定義創(chuàng)建及預(yù)算執(zhí)行年度強(qiáng)控等系統(tǒng)功能，加強(qiáng)運(yùn)檢、營(yíng)銷(xiāo)等專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的的集成應(yīng)用。立足結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督，建立健全風(fēng)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)任務(wù)在線派發(fā)、內(nèi)控評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在線開(kāi)展、缺陷在線整改等功能。

七、強(qiáng)化人員教育培訓(xùn)，提升綜合素

加強(qiáng)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才選拔、推薦、跟蹤培養(yǎng)機(jī)制，2名財(cái)會(huì)人員入選財(cái)政部2014年全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才培訓(xùn)（企業(yè)類(lèi)），1名財(cái)會(huì)人員入選國(guó)管局會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培訓(xùn)，35名財(cái)會(huì)人員入選公司會(huì)計(jì)領(lǐng)軍培訓(xùn)。充分利用公司網(wǎng)絡(luò)大學(xué)媒介，開(kāi)發(fā)在線培訓(xùn)資源，累計(jì)開(kāi)發(fā)培訓(xùn)課件43個(gè)、118課時(shí)。完成公司65個(gè)單位200名選手的內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，不斷提升公司財(cái)會(huì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。充分挖掘公司系統(tǒng)內(nèi)部人力資源，組建完成13個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部智庫(kù)團(tuán)隊(duì)，為財(cái)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展提供智力支持。截至年底，公司財(cái)會(huì)人員中，會(huì)計(jì)師及以上職稱(chēng)8 424人，占44.8%；研究生及以上學(xué)歷1 986人、占10.5%；28人先后入選全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（企業(yè)類(lèi)）培訓(xùn)選拔；600人次具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。

（國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部供稿 曾力執(zhí)筆）