中國石油化工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國石油化工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，面對國際油價(jià)暴跌、國內(nèi)成品油價(jià)格“十一連降”，市場需求不旺、煉化產(chǎn)能過剩的矛盾，面對盈利能力下降、經(jīng)營現(xiàn)金流減少、付息債務(wù)增加、匯率雙向波動(dòng)幅度加大等一系列挑戰(zhàn)，中國石油化工集團(tuán)公司（以下簡稱石化集團(tuán)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，以提升發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，以轉(zhuǎn)型發(fā)展、深化改革、從嚴(yán)管理為主題，全力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷提升管理水平，在創(chuàng)效增效、管理創(chuàng)新、基礎(chǔ)管理等方面做了大量工作，為石化集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展發(fā)揮了保障和促進(jìn)作用。

一、緊盯利潤目標(biāo)，開展創(chuàng)效增效工作

（一）積極推進(jìn)“三大計(jì)劃”協(xié)同融合。堅(jiān)持效益優(yōu)先，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營、投資計(jì)劃協(xié)同融合。強(qiáng)化月度滾動(dòng)預(yù)算管理，堅(jiān)持用利潤、成本費(fèi)用等效益指標(biāo)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行，緊貼市場需求安排月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、編制效益預(yù)算，引導(dǎo)企業(yè)深化產(chǎn)品、原料、裝置的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，加強(qiáng)運(yùn)行費(fèi)用管控，資源配置效率進(jìn)一步提升。堅(jiān)持把資金承受能力與投資規(guī)模相銜接，以效益排隊(duì)安排投資項(xiàng)目，企業(yè)投資回報(bào)意識進(jìn)一步增強(qiáng)。

（二）成本得到有效控制。石化集團(tuán)上下堅(jiān)持以全員成本目標(biāo)管理為抓手，以資源優(yōu)化為重點(diǎn)，層層落實(shí)全口徑成本管控責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行倒逼機(jī)制，努力挖掘成本潛力。在人工、折舊等支出同比仍然增長的情況下，公司油氣單位完全成本、化工噸產(chǎn)品完全加工費(fèi)、銷售噸油商品流通費(fèi)分別低于預(yù)算25元、132元、14元，煉油業(yè)務(wù)在加工量低于年度生產(chǎn)計(jì)劃的情況下實(shí)現(xiàn)單位完全加工費(fèi)與預(yù)算持平，初步遏制了近幾年成本費(fèi)用上升過快的勢頭;落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、出國人員經(jīng)費(fèi)等“六項(xiàng)費(fèi)用”支出在上年下降17.7%的基礎(chǔ)上又下降了24.2%。西北油田分公司、鎮(zhèn)海煉化分公司、工程建設(shè)公司等46家單位獲55項(xiàng)次全員成本目標(biāo)管理獎(jiǎng)；江蘇油田分公司、聯(lián)合石化公司等30家單位在物資采購、原油采購、熱電、水務(wù)業(yè)務(wù)等方面獲獎(jiǎng)；西北油田分公司采油二廠“一體化運(yùn)行、全口徑成本管控項(xiàng)目”、濟(jì)南分公司常減壓車間“系統(tǒng)管理法在裝置節(jié)能降耗中的應(yīng)用項(xiàng)目”等7個(gè)基層單位獲得成本管理優(yōu)秀項(xiàng)目獎(jiǎng)。

（三）繼續(xù)保持低成本融資優(yōu)勢。注重發(fā)揮石化集團(tuán)整體優(yōu)勢，利用財(cái)務(wù)公司和盛駿公司兩個(gè)資金平臺，持續(xù)推進(jìn)資金集中管理，調(diào)整完善融資策略，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌運(yùn)作，綜合運(yùn)用內(nèi)部委存委貸、發(fā)行國際債券、SCP、USCP、組織國際銀團(tuán)貸款等形式，積極籌措資金，不僅按期償還了債務(wù)，確保了生產(chǎn)經(jīng)營和投資建設(shè)的資金需求，并且取得了較好的資金管理效益，全年綜合融資成本僅為3.04%。

（四）財(cái)務(wù)資源優(yōu)化扎實(shí)推進(jìn)。一是加快清理處置低效無效資產(chǎn)，加速盤活處置待用土地，努力向盤活存量資產(chǎn)要效益。全年處置資產(chǎn)原值126.3億元，盤活處置待用土地391宗、735萬平方米，完成土地權(quán)證辦理3 613宗。湖南石油加強(qiáng)政企聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)權(quán)證規(guī)范，土地、房產(chǎn)規(guī)范任務(wù)分別完成100%、97.2%。二是制定流動(dòng)資產(chǎn)占用管控模型，組織開展清理存貨和應(yīng)收賬款，加大外部應(yīng)收款項(xiàng)清理力度，推進(jìn)應(yīng)收票據(jù)對外流轉(zhuǎn)，大力壓降營運(yùn)資金占用，提高了資金使用效率。2014年末，各類應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及存貨占用較上年末下降126億元?；やN售公司嚴(yán)格客戶信用管理，貨款全部回籠，多年來沒有發(fā)生一筆壞賬。武漢乙烯從嚴(yán)從緊安排資金支付，建立日資金滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。江漢局對特殊資金實(shí)施集中管理，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅下降。總部進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，完善了資金結(jié)算協(xié)調(diào)機(jī)制，關(guān)聯(lián)交易結(jié)算糾紛大幅減少。

（五）爭取并落實(shí)財(cái)稅價(jià)格政策。積極落實(shí)“十二五”財(cái)政資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金。推動(dòng)國家出臺了國內(nèi)非居民用天然氣價(jià)格調(diào)整政策。成品油優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)施范圍穩(wěn)步推廣。中石化企業(yè)年金投資油品銷售引資項(xiàng)目，成為人社部首個(gè)企業(yè)年金投資未上市股權(quán)試點(diǎn)項(xiàng)目。堅(jiān)持內(nèi)部市場化、整體效益最大化原則，動(dòng)態(tài)優(yōu)化板塊之間原油、天然氣、成品油、管道運(yùn)輸?shù)幕ス┒▋r(jià)，調(diào)整了煉化企業(yè)之間互供的氫氣、石腦油等產(chǎn)品的定價(jià)原則。爭取并落實(shí)了自用成品油消費(fèi)稅退稅、汽柴油連續(xù)加工抵扣消費(fèi)稅、油品銷售業(yè)務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理等相關(guān)政策。河南油田、貴州石油等單位積極爭取稅收政策支持，在技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、消費(fèi)稅管控等方面，取得明顯成效。

二、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，支持公司深化改革

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)取得突破性進(jìn)展。全力推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)試點(diǎn)工作，完成了東營財(cái)務(wù)共享服務(wù)分中心的籌建，截至年底東營分中心已經(jīng)到位300名財(cái)務(wù)人員，順利完成了首批13家試點(diǎn)單位的業(yè)務(wù)遷移工作。積極推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，組織開發(fā)一體化共享服務(wù)技術(shù)平臺，支撐了共享服務(wù)業(yè)務(wù)的順利開展。制定財(cái)務(wù)共享中心規(guī)章制度、工作規(guī)范和財(cái)務(wù)共享服務(wù)目錄，明確了企業(yè)與共享中心之間的業(yè)務(wù)界面和責(zé)任界面。組織開發(fā)費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)，完成了勝利油田、齊魯石化、廣東石油等20家企業(yè)的試點(diǎn)上線。啟動(dòng)了財(cái)務(wù)共享服務(wù)擴(kuò)大試點(diǎn)工作，在前期試點(diǎn)基礎(chǔ)上選擇齊魯石化、金陵石化、山東石油、江蘇石油，進(jìn)行擴(kuò)大試點(diǎn)。推進(jìn)會(huì)計(jì)檔案電子化工作，形成了初步方案。

（二）總會(huì)計(jì)師職責(zé)轉(zhuǎn)變?nèi)〉眯逻M(jìn)展。石化集團(tuán)上下各單位主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視總會(huì)計(jì)師職責(zé)轉(zhuǎn)變工作，修定了內(nèi)控制度，細(xì)化了總會(huì)計(jì)師職責(zé)權(quán)限，總會(huì)計(jì)師工作介入面明顯拓寬、作用進(jìn)一步發(fā)揮。廣大總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與生產(chǎn)經(jīng)營、投資審查、資產(chǎn)運(yùn)營、重組改制等價(jià)值管理活動(dòng)，絕大多數(shù)企業(yè)的總會(huì)計(jì)師職責(zé)實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)變。調(diào)查反映：總會(huì)計(jì)師的參與權(quán)、主導(dǎo)權(quán)、簽批權(quán)、監(jiān)督權(quán)等主要權(quán)責(zé)，“已經(jīng)到位”和“基本到位”的達(dá)到55%，正在“逐步到位”的達(dá)到41%。各事業(yè)部、專業(yè)公司的總會(huì)計(jì)師，以做實(shí)事業(yè)部、建設(shè)事業(yè)部、實(shí)現(xiàn)專業(yè)化發(fā)展為契機(jī)，全面參與公司生產(chǎn)運(yùn)行、結(jié)構(gòu)調(diào)整、重組改革等工作，管理職責(zé)有了較大轉(zhuǎn)變；下屬各單位總會(huì)計(jì)師開始全面參與價(jià)值管理工作，燕山石化總會(huì)計(jì)師在深入?yún)⑴c投資、采購等管理的同時(shí)，全面負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，每月中旬組織生產(chǎn)計(jì)劃和財(cái)務(wù)人員對下月所有產(chǎn)品進(jìn)行盈利測算，虧損的不安排生產(chǎn)，并嚴(yán)格按預(yù)算考核兌現(xiàn)。這種事前算贏、直接指導(dǎo)生產(chǎn)的管理辦法，為推動(dòng)公司效益實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了重要作用。

（三）全力支持公司深化改革。面對繁重的改革任務(wù)，石化集團(tuán)總部強(qiáng)化政策研究，精心設(shè)計(jì)運(yùn)行方案，加強(qiáng)與國家部委的溝通協(xié)調(diào)，積極推動(dòng)各項(xiàng)改革工作的順利進(jìn)行。石油工程、儀征化纖、石油機(jī)械公司等單位，積極克服歷史遺留問題多、基礎(chǔ)薄弱等困難，全力組織開展盡職調(diào)查、盈利預(yù)測、業(yè)務(wù)調(diào)整等工作，在改革重組中承擔(dān)了大量工作任務(wù)，確保了石油工程重組上市方案的按期實(shí)施。銷售企業(yè)面對時(shí)間緊、工作量大、涉及面廣的復(fù)雜局面，上下協(xié)同，按時(shí)完成了資產(chǎn)審計(jì)評估、稅務(wù)籌劃、土地房產(chǎn)權(quán)證規(guī)范等工作，成功完成了重組引資工作。轉(zhuǎn)變總部職能、建設(shè)事業(yè)部工作取得新的進(jìn)展，事業(yè)部、專業(yè)公司在預(yù)算、資產(chǎn)、土地等方面的管理職責(zé)和權(quán)限基本到位，部分產(chǎn)品定價(jià)權(quán)已交由事業(yè)部、專業(yè)公司協(xié)商確定，板塊內(nèi)部產(chǎn)品定價(jià)權(quán)也交由了各事業(yè)部、專業(yè)公司自主確定。

三、加強(qiáng)管理控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

（一）努力防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，保障現(xiàn)金流正常周轉(zhuǎn)，防控債務(wù)發(fā)散風(fēng)險(xiǎn)。密切跟蹤金融市場變化，及時(shí)警示匯率風(fēng)險(xiǎn)，把握結(jié)售匯時(shí)間窗口，積極防范匯兌風(fēng)險(xiǎn)，減少匯兌損失。規(guī)范評估機(jī)構(gòu)選聘，嚴(yán)格審批流程，認(rèn)真組織評估報(bào)告的審核備案，有效防范了資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)，全年審核備案項(xiàng)目138個(gè)，評估增值項(xiàng)目124個(gè)。堅(jiān)持套期保值不搞投機(jī)，嚴(yán)格執(zhí)行金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃，有效防范了金融衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理調(diào)查，為下一步加強(qiáng)管理打下了基礎(chǔ)。

（二）狠抓各類問題整改。一是石化集團(tuán)總部建立問題整改銷號管理制度、實(shí)施全程跟蹤督導(dǎo)，各下屬單位狠抓整改落實(shí)，確保了各種內(nèi)審?fù)獠榘l(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)整改。華東局以整改促管理，修定了幾十項(xiàng)管理規(guī)定，進(jìn)一步細(xì)化了各類核算項(xiàng)目的管理要求。西北油田、江蘇油田不僅整改問題，深究責(zé)任，更注重從制度層面找癥結(jié)，從問題源頭抓防范。二是在總部的統(tǒng)一組織下，各單位對照審計(jì)署發(fā)布的央企財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果公告，全面開展自查自糾，深入分析原因，認(rèn)真整改，并追究了相關(guān)人員責(zé)任。

（三）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。會(huì)計(jì)集中核算管理系統(tǒng)順利通過驗(yàn)收，全球資金池建設(shè)項(xiàng)目完成企業(yè)試點(diǎn)，盛駿公司核心系統(tǒng)功能得到提升，股份公司會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)指標(biāo)庫建設(shè)初步完成。石化集團(tuán)財(cái)務(wù)決算工作被國資委評為2013年決算先進(jìn)單位。江蘇油田實(shí)施“721”管理法，按照“首辦責(zé)任70%、審核責(zé)任20%、批準(zhǔn)責(zé)任10%”的原則，前移了責(zé)任關(guān)口，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。齊魯石化對財(cái)務(wù)實(shí)施立體式改革，變“兩級管理、兩級核算”為“一級管理、一級核算”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)減少56%，定員減少59%。山東石油實(shí)施跨區(qū)域集約化財(cái)務(wù)核算流程改革，提升了工作效率，財(cái)務(wù)人員減少115人。廣東石油深化電子商務(wù)應(yīng)用，自動(dòng)開單率80%，人均勞效提高了5倍。高度重視財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作，總部舉辦CFO、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)骨干等培訓(xùn)班11個(gè)，培訓(xùn)人員917人次；各單位大力開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不斷提升。

（中國石油化工集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 鞏祎昌執(zhí)筆）