中國(guó)電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國(guó)電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國(guó)電子科技集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)電科）財(cái)務(wù)管理工作以集團(tuán)公司總體發(fā)展思路為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)年初工作會(huì)議精神，結(jié)合“強(qiáng)作風(fēng)、抓改革、促發(fā)展”主題實(shí)踐活動(dòng)，大力推進(jìn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，全面實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理，在“保增長(zhǎng)、提質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)、上水平”上狠下功夫，為中國(guó)電科“提質(zhì)增效升級(jí)”改革發(fā)展和年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)做出了貢獻(xiàn)。

一、正式頒布實(shí)施財(cái)務(wù)管理規(guī)劃

制定《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期規(guī)劃（2014～2020）》。中國(guó)電科財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期工作思路可以概括為“1353”，即圍繞“一個(gè)目標(biāo)”，深入推進(jìn)“三項(xiàng)改革”，完善“五大系統(tǒng)”，強(qiáng)化“三大能力”。一個(gè)目標(biāo)：到2020年，要構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的集團(tuán)化母子公司財(cái)務(wù)管理體系，達(dá)到世界一流的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)世界一流的財(cái)務(wù)績(jī)效成果。三項(xiàng)改革：結(jié)合中國(guó)電科改革發(fā)展需要，推進(jìn)財(cái)務(wù)體制機(jī)制改革、收益分配制度改革、管理會(huì)計(jì)制度改革工作。五大系統(tǒng)：按照以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心的精益預(yù)算管理思路，推進(jìn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)；堅(jiān)持資金集約化的宗旨，以資金集中為基礎(chǔ)，以資金統(tǒng)一運(yùn)作為核心的資金精益管理思路，推進(jìn)資金經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)建設(shè)；以提供真實(shí)可靠，完整準(zhǔn)確和快速有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息服務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持以精細(xì)核算為基礎(chǔ)，以管理會(huì)計(jì)為重點(diǎn)方向，以網(wǎng)絡(luò)化為平臺(tái)的財(cái)會(huì)信息精益管理思路，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)；按照以戰(zhàn)略成本為導(dǎo)向，以成本標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以控制成本為重點(diǎn)的成本精益管理思路，推進(jìn)成本管理系統(tǒng)建設(shè)；按照以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向、以流程為對(duì)象、以控制為手段、以信息化為支撐的風(fēng)險(xiǎn)精益管理思路，推進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。三大能力：強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理能力、集團(tuán)化運(yùn)作能力、價(jià)值管理能力。

二、加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作

一是“保增長(zhǎng)”，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。加強(qiáng)預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃有效銜接，通過(guò)“兩上兩下”預(yù)算編制流程，按照劃小預(yù)算核算單位要求，將集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)層層分解至各級(jí)責(zé)任主體（有的到事業(yè)部、到項(xiàng)目、到班組，到三級(jí)及以下單位等），實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任傳遞，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二是“提質(zhì)量”，重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)穩(wěn)步改善。繼續(xù)以經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)為抓手，加壓批復(fù)年度預(yù)算目標(biāo)，并將重點(diǎn)預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)體系，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)步提升。2014年中國(guó)電科成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重達(dá)90.84%，好于同期歷史水平，尤其是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等日常經(jīng)費(fèi)同比大幅下降，分別下降33%、26%、5%。三是“控風(fēng)險(xiǎn)”，強(qiáng)化專項(xiàng)預(yù)算的審核與管理。按照“事先算贏”控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算工作要求，加強(qiáng)投融資預(yù)算管理，引入市場(chǎng)機(jī)制，依托財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，強(qiáng)化籌資預(yù)算審核；規(guī)范投資計(jì)劃，從嚴(yán)把控投資節(jié)奏，強(qiáng)化投資預(yù)算審核，進(jìn)一步提高投資預(yù)算準(zhǔn)確率。四是“上水平”，預(yù)算管理精益化水平不斷提升。不斷豐富與創(chuàng)新預(yù)算管理手段與方法，建立季度預(yù)算編制機(jī)制，將年度預(yù)算細(xì)化為季度預(yù)算，分期控制預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行分析的合理性；推進(jìn)預(yù)算業(yè)財(cái)融合管理，建立形成了8個(gè)專項(xiàng)預(yù)算部門(mén)充分參與、財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)有效協(xié)同的預(yù)算管理機(jī)制；建立重點(diǎn)成員單位全面預(yù)算跟蹤指導(dǎo)機(jī)制，試點(diǎn)對(duì)10所、28所、54所、裝備子集團(tuán)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤指導(dǎo)；加大預(yù)算考核力度，成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)體系的11項(xiàng)指標(biāo)9項(xiàng)為全面預(yù)算管理指標(biāo)。

三、提升資金集團(tuán)化運(yùn)作水平

2014年，繼續(xù)按照集團(tuán)化、市場(chǎng)化管理宗旨，不斷深入開(kāi)展資本運(yùn)作，全年節(jié)約資金成本近8億元，全力保障主業(yè)發(fā)展。一是加強(qiáng)籌資預(yù)算管理，保障發(fā)展資金需求。2014年批復(fù)籌資預(yù)算465億元，累計(jì)使用380億元，其中支持成員單位255億元。二是深化資金集中管理，增強(qiáng)資源的聚合效應(yīng)。將中國(guó)電科全級(jí)次單位納入資金集中統(tǒng)一管理范圍，同時(shí)創(chuàng)新建立了分級(jí)次的資金計(jì)劃管理系統(tǒng)，截至年底，二級(jí)單位2014年度可歸集資金平均集中度達(dá)到95.09%。三是積極籌措資金，加強(qiáng)外部融資能力。以階段價(jià)格低點(diǎn)完成了第一期40億元3年期中期票據(jù)的發(fā)行；中國(guó)電科總部爭(zhēng)取銀行授信規(guī)模達(dá)167億元。四是加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取，助推集團(tuán)主業(yè)發(fā)展。積極爭(zhēng)取各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)，尤其是爭(zhēng)取離退休人員規(guī)范津補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)，全面保證中國(guó)電科所有單位按照當(dāng)?shù)刈钚抡甙l(fā)放所需的經(jīng)費(fèi)缺口；獲得國(guó)有資本預(yù)算資金再創(chuàng)新高，重點(diǎn)支持裝備子集團(tuán)整合、海洋電子產(chǎn)業(yè)以及廠辦大集體改革。五是積極開(kāi)展金融業(yè)務(wù)操作，增強(qiáng)資金運(yùn)作能力。一方面中國(guó)電科成功參與了中航資本定增；另一方面擇機(jī)減持廣發(fā)證券，累計(jì)獲得投資收益2億元。六是建立了發(fā)展資金制度，全面實(shí)施發(fā)展資金管理。首次正式實(shí)施發(fā)展資金管理，共批復(fù)成員單位金額6.05億元、支持92個(gè)成員單位，大力助推主導(dǎo)重大項(xiàng)目的策劃與實(shí)施。七是財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。截至年底，財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)350億元，在全國(guó)196家財(cái)務(wù)公司中位居第22名；財(cái)務(wù)公司圍繞主業(yè)，服務(wù)集團(tuán)，為282家成員單位提供金融服務(wù)，全年結(jié)算量為3 318億元，為94家成員單位發(fā)放貸款153億元，強(qiáng)有力地支撐了主業(yè)發(fā)展。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)全面上線，助推中國(guó)電科票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)入電子化時(shí)代，新增獲得有價(jià)證券投資（股票二級(jí)市場(chǎng)投資除外）、承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券以及委托投資3項(xiàng)新業(yè)務(wù)資質(zhì)。

四、加快財(cái)務(wù)信息體系建設(shè)，強(qiáng)化決策支撐作用

一是通力協(xié)作，有序推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作。在浪潮集團(tuán)、太極公司、中電科技等支撐、協(xié)作下，中國(guó)電科財(cái)務(wù)信息化建設(shè)全面開(kāi)展，完成了系統(tǒng)實(shí)施方案，統(tǒng)一了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了上線運(yùn)行。二是規(guī)范基礎(chǔ)信息管理，推動(dòng)決算管理工作再上新臺(tái)階。財(cái)務(wù)決算工作大力推動(dòng)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，加大預(yù)審力度，實(shí)施多元化審核，改進(jìn)軟件審核方式，有效地提高了決算工作效率與質(zhì)量，確保中國(guó)電科經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核連續(xù)10年A級(jí)。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)掌控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。每月對(duì)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析與通報(bào)，尤其是開(kāi)展“曬成本”活動(dòng)，細(xì)化成本對(duì)標(biāo)管理，加強(qiáng)成本過(guò)程監(jiān)督，確保中國(guó)電科經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的穩(wěn)步提高。四是規(guī)范財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，不斷優(yōu)化集團(tuán)整體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。2014年中國(guó)電科財(cái)務(wù)績(jī)效被國(guó)資委評(píng)為優(yōu)秀，保持軍工集團(tuán)第一，位居113家中央企業(yè)的第2位。

五、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力

一是不斷夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。完成了具有中國(guó)電科特色的內(nèi)控體系，同時(shí)推動(dòng)了中國(guó)電科總部及各成員單位進(jìn)一步修定和完善業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制措施、內(nèi)控制度等，提升管理水平。二是做好資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)登記等工作，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。2014年完成了60宗資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核備案，辦理233項(xiàng)產(chǎn)權(quán)登記，完成了中國(guó)電科軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施補(bǔ)充登記等工作。三是加大制度和流程建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。引入財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，平衡信貸資金使用；通過(guò)加強(qiáng)銀行賬戶的全面性和規(guī)范性管理，強(qiáng)化資金計(jì)劃管理和集中結(jié)算，提高資金管控。四是完善總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，不斷發(fā)揮總會(huì)計(jì)師作用。強(qiáng)化成員單位總會(huì)計(jì)師履職匯報(bào)，不斷改善履職環(huán)境，充分發(fā)揮總會(huì)計(jì)師在本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的作用。

六、加強(qiáng)財(cái)會(huì)政策研究，提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)

一是深入開(kāi)展主題實(shí)踐活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍政治素質(zhì)建設(shè)。按照中國(guó)電科黨組要求，深入開(kāi)展“強(qiáng)作風(fēng)、抓改革、促發(fā)展”主題實(shí)踐活動(dòng)，并就資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理進(jìn)行專題調(diào)研，形成了《進(jìn)一步深化資金集中管理 推動(dòng)集團(tuán)資本運(yùn)作業(yè)務(wù)快速發(fā)展》《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與效益專題調(diào)研報(bào)告》等專題報(bào)告。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)理論研究，深入開(kāi)展財(cái)會(huì)專業(yè)課題研究。大力推進(jìn)了“全面預(yù)算管理、成本管理、財(cái)稅政策、資金運(yùn)作、財(cái)會(huì)信息化、內(nèi)部控制”6個(gè)專家管理團(tuán)隊(duì)的運(yùn)作機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)政策研究和制度建設(shè)，形成了一批財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐研究成果。三是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)政策研究，積極爭(zhēng)取政策支持。積極參與了國(guó)家事業(yè)單位改革成本測(cè)算工作、軍品增值稅免征工作以及《國(guó)防科研項(xiàng)目計(jì)價(jià)管理辦法》修定等工作，爭(zhēng)取改革紅利。四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才的引領(lǐng)作用。2014年舉辦了中國(guó)電科會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培訓(xùn)班，新增1人全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才。五是加大財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，努力提高專業(yè)水平。充分利用內(nèi)外部條件，對(duì)集團(tuán)全體事業(yè)單位進(jìn)行了新軍工事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)，積極組織了國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人財(cái)務(wù)知識(shí)、首期國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人國(guó)際化財(cái)務(wù)知識(shí)、大中型企事業(yè)單位總會(huì)計(jì)師素質(zhì)提升工程等培訓(xùn)。

（中國(guó)電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 倪越星執(zhí)筆）