中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年,中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞“創(chuàng)造價(jià)值”中心任務(wù)，以管資金、控風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)管理為主線，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系化、個(gè)性化、數(shù)量化、信息化建設(shè)，有效應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，全力克服融資難、融資貴的現(xiàn)實(shí)困難，切實(shí)滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源調(diào)控能力，初步實(shí)現(xiàn)打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，為集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)、打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)提供有力的財(cái)務(wù)支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道、優(yōu)化融資方式。一是進(jìn)一步打通與國(guó)有四大銀行融資渠道，與11家商業(yè)銀行合作，累計(jì)獲得授信額度1 595億元。二是充分利用企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等方式擴(kuò)大直接融資規(guī)模，累計(jì)直接融資600余億元，共計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用17億元以上。集團(tuán)公司債券余額為268.4億元（總部為188.4億元）。三是有效維護(hù)債券市場(chǎng)信用等級(jí)，集團(tuán)公司債券評(píng)級(jí)始終維持在AAA水平。四是積極探索境外低成本融資渠道，集團(tuán)公司進(jìn)入國(guó)家外匯管理局外匯集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)名單，完成資格申請(qǐng)的申報(bào)工作。

（二）推進(jìn)司庫(kù)管理、提升資金集中。一是完善資金集中管理制度，擴(kuò)大資金集中管理范圍。修定資金集中管理暫行辦法及實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范資金集中管理行為、優(yōu)化資金集中管理流程。二是加大資金集中管理考核力度，將資金集中度、銀企直聯(lián)進(jìn)度納入總會(huì)計(jì)師年度考核指標(biāo)，分類(lèi)擬定35戶企業(yè)總會(huì)計(jì)師資金集中度量化考核指標(biāo)。三是穩(wěn)步推進(jìn)司庫(kù)集中管理平臺(tái)建設(shè)，已完成銀企直聯(lián)賬戶授權(quán)361個(gè)，實(shí)現(xiàn)司庫(kù)系統(tǒng)在120余戶企業(yè)的正式上線（試運(yùn)行）。四是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金經(jīng)營(yíng)平臺(tái)作用，資金集中日均余額同比增加6.23億元；汽車(chē)金融信貸余額較年初增加53.96億。

（三）加強(qiáng)“兩金”治理，突出資金效率。一是加大“兩金”指標(biāo)對(duì)標(biāo)力度，開(kāi)展與中央企業(yè)平均水平季度對(duì)標(biāo)，提示存在的問(wèn)題，督促企業(yè)內(nèi)部整改。集團(tuán)公司“兩金”占比同比下降15.9個(gè)百分點(diǎn)，低于中央企業(yè)平均水平14個(gè)百分點(diǎn)。二是開(kāi)展應(yīng)收賬款和存貨類(lèi)低效無(wú)效資產(chǎn)清理，堅(jiān)持應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)月度滾動(dòng)評(píng)估，全年清理存貨和應(yīng)收賬款15億元，“兩金”同比增幅低于營(yíng)業(yè)收入增幅8.4個(gè)百分點(diǎn)。三是大力開(kāi)展現(xiàn)金流指標(biāo)考核、對(duì)標(biāo)、看板、預(yù)警管理，尤其是針對(duì)重點(diǎn)虧損工業(yè)企業(yè)制定了評(píng)價(jià)辦法，強(qiáng)化對(duì)其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的考核。

二、突出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

（一）嚴(yán)控負(fù)債規(guī)模，重點(diǎn)監(jiān)管高債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。一是制定加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案，把11戶重點(diǎn)企業(yè)納入債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控范圍，其中重點(diǎn)監(jiān)控7戶、重點(diǎn)關(guān)注4戶。二是逐戶核定年度信貸規(guī)?？刂祁~度，從嚴(yán)控制虧損企業(yè)新增負(fù)債。三是加大企業(yè)資金運(yùn)行監(jiān)測(cè)力度，對(duì)天威保變、嘉陵股份、輕騎股份和建設(shè)股份等經(jīng)營(yíng)困難、資金緊張的企業(yè)，加強(qiáng)其資金運(yùn)行情況監(jiān)測(cè)和協(xié)調(diào)，落實(shí)倒貸資金來(lái)源，防止新增財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)提示看板制度。一是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)警戒線監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)制度，按季度對(duì)超警戒線的企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)排名評(píng)價(jià)。二是開(kāi)展季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，選取毛利率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流3項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)，設(shè)定紅線標(biāo)準(zhǔn)，全面清查高風(fēng)險(xiǎn)、低盈利的企業(yè)，累計(jì)對(duì)24戶成員單位進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警看板管理，在月度、季度分析中對(duì)虧損前10名和減利前10名企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，督促企業(yè)整改落實(shí)。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處理，積極應(yīng)對(duì)天威財(cái)務(wù)危機(jī)。一是全力爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)支持，確保天威保變資金鏈安全。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)公司和合作銀行的溝通、協(xié)調(diào)，維持輸變電產(chǎn)業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。二是密切關(guān)注債券市場(chǎng)對(duì)天威集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的市場(chǎng)反應(yīng)。做好天威集團(tuán)債券主承銷(xiāo)商、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)以及銀行間交易商協(xié)會(huì)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)公司資本市場(chǎng)形象。三是做好天威集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，防止風(fēng)險(xiǎn)向集團(tuán)公司蔓延。

三、努力打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系

（一）著力夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)財(cái)務(wù)體系化建設(shè)。一是以全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的橫向一體化和縱向精益化，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算融合，堅(jiān)持工資總額與經(jīng)營(yíng)效益聯(lián)動(dòng)、投資收益與資金投放聯(lián)動(dòng)，打通預(yù)算與核算邊界，推動(dòng)預(yù)算管理工具落地實(shí)施，努力增加預(yù)算管理深度。二是狠抓會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)表準(zhǔn)時(shí)報(bào)送率始終保持90%以上，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量大幅提升。三是持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，在進(jìn)一步完善二級(jí)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，大力推動(dòng)三級(jí)及以下成員單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的全覆蓋。四是完善財(cái)務(wù)隊(duì)伍管理體系，建立和完善總會(huì)計(jì)師委派管理、業(yè)務(wù)任職資格核準(zhǔn)、專(zhuān)業(yè)履職績(jī)效考核等系列制度，加大總會(huì)計(jì)師述職管理、重點(diǎn)任務(wù)管理、履職考核力度，制定財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，組織財(cái)務(wù)人員參加全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才選拔、CMA考試認(rèn)證、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，有效提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

（二）著力推行分類(lèi)管理，突出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)管控效果。一是分類(lèi)制定工業(yè)企業(yè)、財(cái)務(wù)公司、資產(chǎn)公司、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法，突出分類(lèi)考核指標(biāo)針對(duì)性，引導(dǎo)企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果。二是針對(duì)重點(diǎn)虧損企業(yè)設(shè)定個(gè)性化考核指標(biāo)，簽訂《限期扭虧責(zé)任書(shū)》，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導(dǎo)虧損企業(yè)不斷改善運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。三是準(zhǔn)確把握行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)標(biāo)、板塊對(duì)標(biāo)、財(cái)務(wù)績(jī)效對(duì)標(biāo)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效對(duì)標(biāo)等方式，深入開(kāi)展對(duì)標(biāo)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控的針對(duì)性。四是突出管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用重點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的不同特點(diǎn)確定管理會(huì)計(jì)推進(jìn)類(lèi)型，“分版本”推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作。

（三）著力落實(shí)數(shù)量化管理措施，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管控水平。一是深入推進(jìn)11項(xiàng)數(shù)量化管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用，實(shí)施必須推進(jìn)和鼓勵(lì)推進(jìn)的分類(lèi)推進(jìn)模式，編制7項(xiàng)工具指導(dǎo)手冊(cè)，收集整理超過(guò)40項(xiàng)管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用典型案例，獲美國(guó)管理注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ICMA）2013～2014年詹姆斯·巴洛奇杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)。二是持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控，建立月度、季度、半年度各有側(cè)重的分析監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量效益和風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵指標(biāo)的分析和監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)標(biāo)分析、趨勢(shì)分析和問(wèn)題分析，有效發(fā)揮績(jī)效看板、管理短板、財(cái)務(wù)診斷、預(yù)警提示等監(jiān)控措施的干預(yù)效果。

（四）著力推進(jìn)信息化建設(shè)，發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化決策支撐作用。一是加快司庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，啟動(dòng)全部43戶二級(jí)成員單位及其主要分子公司的司庫(kù)信息系統(tǒng)客戶端上線和銀企直聯(lián)賬戶授權(quán)工作，年內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)全部單位在合作金融機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、資金存量和流量、資金異動(dòng)等各類(lèi)綜合信息的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。二是全面推進(jìn)基于管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目，確定全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、會(huì)計(jì)集中核算等3大系統(tǒng)作為升級(jí)重點(diǎn)，完成項(xiàng)目建議書(shū)編制和評(píng)審，開(kāi)展財(cái)務(wù)信息化體系設(shè)計(jì)，完成11戶試點(diǎn)企業(yè)的推廣工作，其中涉及全面預(yù)算4戶、標(biāo)準(zhǔn)成本4戶、會(huì)計(jì)核算7戶。

（中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 郭菲執(zhí)筆）