中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2014年，中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)工作按照“爭取資源、保障發(fā)展，戰(zhàn)略導(dǎo)向、配置資源，提升管理、創(chuàng)造價值，規(guī)范管理、防范風(fēng)險，抓好建設(shè)、創(chuàng)造佳績”的重點工作思路，扎實工作，攻堅克難，較好地完成了各項年度財務(wù)重點工作。

一、做好集團(tuán)發(fā)展資金保障

（一）加強與金融機構(gòu)合作，為成員單位提供優(yōu)惠利率資金保障。加強與國開行、進(jìn)出口銀行、工行、農(nóng)行等重點銀行多方面合作，發(fā)揮各行優(yōu)勢，保障福清3-4號、海南核電、三門核電、田灣3-4號等重點項目資金需求。加強對集團(tuán)重大項目和“走出去”融資安排的支持，完成福清核電1-4號機組、三門核電等項目融資安排調(diào)整和福清核電5-6號機組融資、保險準(zhǔn)備工作，解決桃花江核電續(xù)貸問題，加強前期項目資金管理，在保重點的基礎(chǔ)上，適當(dāng)控制前期投資。

（二）多渠道籌集低成本資金，促進(jìn)內(nèi)部資金融通盤活。抓住有利時機，完成集團(tuán)50億元第一期中期票據(jù)發(fā)行。票面利率5.28%，是近兩年以來債券市場上發(fā)行的同期限同級別債券中最優(yōu)利率，與同期銀行貸款相比，預(yù)計節(jié)省財務(wù)費用2.4億元。加強金融創(chuàng)新，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)基金實體化運作，積極開展金融租賃公司前期調(diào)研，形成租賃公司設(shè)立方案。

二、推進(jìn)全面預(yù)算與JYK管理的深度融合提升

（一）加強預(yù)算引領(lǐng)和管控，保障國資委考核再獲A級。根據(jù)董事會下達(dá)的年度計劃預(yù)算考核一體化（JYK）重點工作任務(wù)和內(nèi)控“登高”目標(biāo)，結(jié)合國資委經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核政策和要求，認(rèn)真作好年度預(yù)算指標(biāo)測算和分解落實，科學(xué)合理上報考核目標(biāo)。按保A要求，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，對影響預(yù)算結(jié)果的重大事項保持動態(tài)跟蹤，落實改進(jìn)措施。2014年，國資委考核集團(tuán)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均獲滿分，連續(xù)9年獲得考核A級。

（二）立足JYK一體化管理，推進(jìn)全面預(yù)算管理提升。一是完善與董事會運作和“三個中心”管理模式相適應(yīng)的預(yù)算管理組織機構(gòu)和制度體系建設(shè)。二是加強與規(guī)劃、計劃的銜接，細(xì)化分解落實年度預(yù)算安排。三是預(yù)算安排中強化投入回報機制，對資產(chǎn)負(fù)債率、“兩金”、主業(yè)成本、工資總額、對外捐贈等提出“紅線管控”要求。四是以問題為導(dǎo)向，在內(nèi)容、時點、深度和廣度上不斷完善提高，預(yù)算動態(tài)執(zhí)行監(jiān)控得到加強。五是加強主業(yè)全成本預(yù)算管控，開展共性成本問題研究。六是開展“兩金”專項治理工作，組織開展全集團(tuán)專項調(diào)查和清理，向董事會進(jìn)行專題匯報，提出壓降措施和控制目標(biāo)。七是修定完善JYK預(yù)算考核辦法，突出“分類考核、強化激勵、短板考核、兼顧特殊”的原則。

三、全面推進(jìn)財務(wù)信息化和內(nèi)部控制建設(shè)

（一）統(tǒng)籌推進(jìn)集團(tuán)財務(wù)信息化建設(shè)。落實國資委、財政部關(guān)于加強財務(wù)信息化建設(shè)的相關(guān)要求，提高集團(tuán)財務(wù)信息化水平，制定《集團(tuán)財務(wù)信息化工作方案》，通過集團(tuán)信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組會審議，項目正式啟動。針對集團(tuán)各板塊信息化基礎(chǔ)水平差異較大、涉密屬性不同的特點，按照“三個中心”的要求，分階段推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)。制定2015～2017年財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃與實現(xiàn)目標(biāo)。

（二）開展集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)。一方面在集團(tuán)總部相關(guān)領(lǐng)域全面開展，另一方面推動重點板塊、成員單位的內(nèi)控建設(shè)工作。制定《集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊（2013年版）》《集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理辦法》，為內(nèi)控工作全面推開奠定基礎(chǔ)，提供制度依據(jù)。成立項目團(tuán)隊，統(tǒng)籌推進(jìn)總部公司治理、全面預(yù)算管理、財務(wù)報告、全面風(fēng)險管理、核安全管理、投資管理、人力資源管理等18個重點流程的內(nèi)控建設(shè)工作。印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的通知》，對下一步集團(tuán)總部和成員單位內(nèi)控工作提出要求，并將內(nèi)控工作情況納入集團(tuán)JYK考核中。按照財政部會計司要求，參與《電力行業(yè)內(nèi)控指南》編寫。

四、促進(jìn)各項財務(wù)管理工作規(guī)范深化

（一）推進(jìn)財務(wù)管理工作改革創(chuàng)新。一是推進(jìn)“三個中心”財務(wù)管理模式的建立。按照簡政放權(quán)、激發(fā)板塊和成員單位經(jīng)營活力的要求，充分聽取板塊意見，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，梳理規(guī)范預(yù)算、決算、投融資、擔(dān)保、項目管理、產(chǎn)權(quán)管理、資產(chǎn)管理等各項財務(wù)管理工作 “集團(tuán)-板塊-成員單位”3個層面的工作權(quán)責(zé)界面，啟動16項主要財務(wù)管理制度的編修。二是根據(jù)《中國核工業(yè)集團(tuán)公司關(guān)于深化改革的指導(dǎo)意見》，制定方案措施，落實“強調(diào)依法理財、強化投資回報、改進(jìn)財務(wù)監(jiān)督、完善定額標(biāo)準(zhǔn)、理順價格體系、加快能力建設(shè)、健全金融功能”7類改革重點安排。

（二）加強財政資金和項目財務(wù)管理。一是加快推進(jìn)財政預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金使用效益。將財政資金預(yù)算執(zhí)行率納入JYK考核。積極應(yīng)對科工局考核口徑出現(xiàn)變化的新情況，克服部分重大項目預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)問題的不利影響，及時下發(fā)工作通知，開展部門會商，加強動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警，確保預(yù)算執(zhí)行率全面完成年初下達(dá)的目標(biāo)。二是推進(jìn)財政支出績效管理。做好頂層設(shè)計，擴大績效管理范圍，創(chuàng)新實現(xiàn)績效現(xiàn)場評價，按時、保質(zhì)完成財政部關(guān)于績效管理的各項節(jié)點任務(wù)，獲財政部年度績效管理工作二等獎。三是落實財政部和科工局關(guān)于項目結(jié)余資金、竣工項目綜合審計的新要求，貫徹新頒布和正在修定的《軍工科研事業(yè)單位財務(wù)制度》《軍工科研事業(yè)單位會計制度》《基建項目財務(wù)管理辦法》《軍工科研事業(yè)單位經(jīng)費管理辦法》等要求。四是開展集團(tuán)集中研發(fā)資金的全過程管理。五是制定《總部工程項目財務(wù)管理辦法》，加強對總部出資項目的財務(wù)管理。六是落實集團(tuán)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉責(zé)任要求，推進(jìn)工程建設(shè)項目造價審核管理。

（三）開展會計管理工作提質(zhì)提速。一是鞏固快報提速成果，加強經(jīng)濟(jì)分析支持。系統(tǒng)優(yōu)化快報指標(biāo)體系，規(guī)范分析要求，全年各月快報保證在每月1日完成。發(fā)揮會計決策支持作用，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)專報10期，提示重大問題16項，及時向董事會匯報集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，解答外部董事關(guān)注問題。二是按時、按質(zhì)、按量完成上報國資委、財政部的5類決算編報。加強決算后期關(guān)聯(lián)交易的核對，2013年財務(wù)決算合并工作創(chuàng)歷史最快記錄。三是根據(jù)決算審計反映出的問題，按板塊進(jìn)行分解，召開問題整改專題會議，明確整改要求，在國資委2014年度財務(wù)決算布置視頻會議上得到點名表揚。四是啟動事務(wù)所重新選聘工作。統(tǒng)籌考慮多個復(fù)雜問題，制定可行的應(yīng)對解決方案，提出引入有資質(zhì)的外部招標(biāo)機構(gòu)方案，為事務(wù)所選聘工作奠定基礎(chǔ)。五是完成總部網(wǎng)上報銷系統(tǒng)升級上線。擴大預(yù)算實時監(jiān)控范圍，嚴(yán)格授權(quán)和審批流程管理，細(xì)化專項預(yù)算控制。六是做好財政部新修定發(fā)布的8項會計準(zhǔn)則宣貫工作，聘請財政部會計司專家對成員單位培訓(xùn)，按新準(zhǔn)則要求對2014年決算進(jìn)行布置。

（四）扎實作好產(chǎn)權(quán)管理工作。一是做好產(chǎn)權(quán)狀況分析。組織編寫集團(tuán)公司 “產(chǎn)權(quán)家譜”，利用2013年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)，對集團(tuán)產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行詳細(xì)分析，為下一步股權(quán)多元化、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)等提供決策支持。二是做好資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理。審核辦理上海中核維思儀器儀表公司、金光公司、比尼公司、金源航空等股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項及有關(guān)單位土地處置和劃轉(zhuǎn)事項。三是滿足外部管理要求，向國資委上報低效無效資產(chǎn)清理處置、年度產(chǎn)權(quán)管理工作要點、協(xié)議轉(zhuǎn)讓分析、資產(chǎn)評估項目統(tǒng)計分析、產(chǎn)權(quán)登記分析、境外國有產(chǎn)權(quán)管理等專項報告。向?qū)徲嬍饒笏图瘓F(tuán)公司產(chǎn)權(quán)家譜、資產(chǎn)評估項目說明等材料。

（五）抓好人才隊伍建設(shè)。一是加強委派總會計師管理，推進(jìn)總會計師重大財務(wù)事項報告工作，重大財務(wù)事項及時專報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。組織完成對6家成員單位的委派總會計師年度履職情況考核，并向國資委報告。二是廣泛開展內(nèi)外部調(diào)研和聽取意見，會同人力資源部共同形成《關(guān)于加快集團(tuán)公司財務(wù)人才隊伍建設(shè)的指導(dǎo)意見》。三是召開成員單位財務(wù)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)會議，邀請國資委、財政部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分別就央企財務(wù)管控、國家財稅改革最新政策作專題講座。四是組織完成高級會計師評審委員會的換屆和評審工作。

（中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)部供稿）