全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2014年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡┑呢攧展ぷ骶o緊圍繞社?；饡闹行娜蝿?，加強財務數(shù)據(jù)分析、改進財務報告編制與披露，加強基金籌集和資金管理，推動完善廣東、山東養(yǎng)老保險基金和個人賬戶基金受托管理工作，順利完成各項任務。2014年末，社?；饡芾淼幕鹳Y產(chǎn)總額15 356.39億元，基金權益總額14 573.29億元(其中：全國社會保障基金權益12 407.97億元，個人賬戶基金權益1 109.74億元，廣東受托基金權益1 055.58億元)；基金權益投資收益額1 424.60億元，投資收益率11.69%，基金自成立以來的累計投資收益額5 611.95億元，年均投資收益率8.38%。

一、進一步改進信息披露，做好各項會計工作

（一）改進對外披露年度報告，更完整地體現(xiàn)社保基金的投資管理運營。增加了經(jīng)多年探索實踐形成的基金資產(chǎn)配置體系和風險管理體系，以及2014年基金的投資運營管理情況，并根據(jù)《公允價值計量準則》等對會計報表附注內(nèi)容作了相應調(diào)整。

（二）深化財務分析，改進內(nèi)部報告。充分利用財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘能力和托管行的信息優(yōu)勢，分析社保基金投資收益特征及各類資產(chǎn)對基金收益貢獻，及時對全年收益進行預測，有針對性地及時提出相關措施和建議，為投資決策及時提供參考和數(shù)據(jù)支持。同時，為了更好地反映基金運營過程中實業(yè)投資和基金整體投資收益情況，根據(jù)基金業(yè)務特點，積極研究改進內(nèi)部財務報告，例如增加對采用權益法核算的直接股權投資收益的預測等，使內(nèi)部財務報告更具有決策參考性。

（三）跟蹤研究企業(yè)會計準則變化，及時調(diào)整基金會計處理方法。及時跟蹤研究《長期股權投資準則》等會計準則修訂變化情況及其對社?；饦I(yè)務影響，按時根據(jù)財政部印發(fā)的新準則對相關股權投資項目會計處理進行調(diào)整，并在對外披露年度報告中予以說明；根據(jù)國家制定的優(yōu)先股發(fā)行政策和相關會計處理規(guī)定，研究相應的會計處理辦法；針對審計署提出的境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票禁售期及解禁后的減值準備處理問題，進行研究并及時提出處理建議。

（四）全力配合審計署工作。解答各種問題，并按要求及時提供財務數(shù)據(jù)資料和各種檔案資料，對其出具的審計報告及時反饋意見。

二、做好資金管理，提高資金使用效益

（一）細化資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資產(chǎn)配置計劃，及時做好2014年全年及各個季度可用資金預計和各月投資完成情況統(tǒng)計，根據(jù)各用款部門提供的分季分月用款計劃，結(jié)合資金到賬情況，做好資金與投資用款的匹配與調(diào)度；編制資金月報，為領導提供資金實際使用及可用頭寸情況，加強資金有效調(diào)度；跟蹤分析資金市場利率變化，在滿足投資需求的前提下，將富余資金存放于收益較高的品種，提高資金使用效益。

（二）修訂協(xié)議存款管理辦法，進一步完善協(xié)議存款業(yè)務辦理流程。社?；饡跇I(yè)務辦理的過程中，及時總結(jié)經(jīng)驗，梳理業(yè)務流程，改進相關工作機制，例如組織成立跨部門評審小組集中評議銀行報價，提出協(xié)議存款存放方案；在與銀行簽署的合同中明確要求存款銀行業(yè)務不允許與個人獎金掛鉤等，進一步細化協(xié)議存款辦理機制。

三、穩(wěn)步推進資金籌集，擴大基金規(guī)模

2014年，全國社?；鹳Y金籌資工作繼續(xù)穩(wěn)步推進，2014年財政預算撥款、彩票公益金、國有股減持收入等財政性資金及時撥付到賬。財政性撥入全國社?；鹳Y金和股份552.64億元。其中：中央財政預算撥款200億元；國有股減、轉(zhuǎn)持資金和股份82.83億元；彩票公益金269.81億元?？蹨p實業(yè)投資項目上市時社?；饡鳛閲泄蓶|履行減持義務減少國有股0.23億元，財政性凈撥入全國社保基金資金和股份552.41億元。

截至2014年末，財政性撥入全國社?；鹳Y金和股份累計6 572.98億元。其中：中央財政預算撥款2 498.36億元，國有股減、轉(zhuǎn)持資金和股份2 384.11億元，彩票公益金1 690.51億元。實業(yè)投資項目上市時社?；饡鳛閲泄蓶|履行減持義務累計減少國有股13.51億元，用于四川地震災區(qū)工傷保險金補助財政調(diào)回6.80億元。

四、做好地方養(yǎng)老金受托管理

經(jīng)國務院批準，社?；饡群笫芡袑攀∈袀€人賬戶中央補助資金和廣東省部分養(yǎng)老金結(jié)余開展投資運營，通過先行先試，取得了較好的投資收益，也對養(yǎng)老金的投資運營與保值增值進行了探索，積累了一定經(jīng)驗。截至2014年末，社保基金會受托管理的個人賬戶基金權益累計1 109.74億元，其中，劃入資金805.82億元，累計投資收益303.92億元。廣東委托資金權益1 055.58億元，其中，委托資金1 000億元，累計投資收益173.36億元，扣除按合同約定返還首個委托期預結(jié)算應得收益117.78億元后，首個委托期滿至2014年末的投資收益55.58億元。

2013年山東省人民政府向國務院提出將1 000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金委托我會投資運營。國務院批復同意，社?；饡c山東省及監(jiān)管機構進行了多次的溝通協(xié)商，會領導還率隊赴山東調(diào)研并與山東省領導商談委托合同，2014年養(yǎng)老保險基金結(jié)余資金委托投資管理合同獲相關監(jiān)管部門批準，委托資金逐步歸集劃入社保基金會進行投資運營。另外，2014年經(jīng)人力資源和社會保障部、財政部同意，廣東養(yǎng)老金委托期限從2年延長到5年。

在五屆二次理事大會期間，社?；饡匍_養(yǎng)老金受托運營管理座談會，向相關省（區(qū)、市）報告去年受托管理情況，聽取意見建議，及時編制和報送相關報告，保持與委托人間的充分溝通交流，確保委托人及時掌握委托資金情況。

五、做好各項托管工作，保障投資業(yè)務順利開展

一是進一步擴大證券借貸業(yè)務規(guī)模。在充分調(diào)研、與投資部門充分溝通的情況下，推動增加參與證券借貸業(yè)務的境外投資組合數(shù)量，取得較好的效益，同比增長51.63%。二是積極爭取境外投資退稅收入。多次與境外托管行、境外稅務顧問等機構聯(lián)系，盡早取得退稅收入。三是做好解禁股票非交易過戶。與相關部門主動溝通，確保第一時間將解禁股票進行非交易過戶，并積極配合完成轉(zhuǎn)持國有股解禁后的相關管理工作。四是充分利用托管行的信息優(yōu)勢和研究能力，收集整理托管行對宏觀、微觀經(jīng)濟和資本市場的分析，以及對所托管投資組合的分析，深化基金財務分析，更好地為投資決策提供意見和建議。

（全國社會保障基金理事會基金財務部供稿）