外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查分析工作方法及應(yīng)用探討

張群煜

隨著我國外匯管理體制改革不斷深入，外匯經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域呈現(xiàn)業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量快速增長、違法違規(guī)活動(dòng)隱蔽性增強(qiáng)的特點(diǎn)，外匯管理部門如何有效實(shí)施監(jiān)管成為當(dāng)前的工作重點(diǎn)。外匯管理部門從工作機(jī)制建設(shè)以及分類監(jiān)管的角度出發(fā)，探索建立非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)檢查工作創(chuàng)新，以及重點(diǎn)主體非現(xiàn)場(chǎng)分析方法，形成了以數(shù)據(jù)收集為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)分析、核查指標(biāo)設(shè)計(jì)為中心，非現(xiàn)場(chǎng)核查為手段，發(fā)現(xiàn)違規(guī)并對(duì)主體進(jìn)行分類管理為目的的系統(tǒng)性監(jiān)測(cè)體系。

一、構(gòu)建監(jiān)測(cè)監(jiān)管工作機(jī)制

（一）建立健全非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作制度。結(jié)合轄內(nèi)工作實(shí)際，先后制定了《外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查管理工作制度（試行）》、《外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查重大異常線索督辦制度》、《外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作會(huì)議制度》、《外匯監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)實(shí)施辦法（試行）》等一系列非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作制度。各項(xiàng)制度的制定與落實(shí)，為全面開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查、及時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng)檢查、適時(shí)移交立案查處提供了有力保障。

（二）有效整合全省外匯檢查隊(duì)伍資源。根據(jù)開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的需要，設(shè)置非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)測(cè)分析崗，成立“外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查小組”，定期集中組織轄內(nèi)開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查集中分析工作，帶動(dòng)全省非現(xiàn)場(chǎng)分析整體水平提升。

（三）建立外匯監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。在出臺(tái)《外匯監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)實(shí)施辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，組織召開外匯監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)工作會(huì)議，取得一定的成效。一是把握當(dāng)前金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。各處室監(jiān)測(cè)部門對(duì)當(dāng)前形勢(shì)進(jìn)行分析，并初步確定下一步監(jiān)測(cè)監(jiān)管的工作重點(diǎn)。二是共享各部門、各系統(tǒng)資源線索資料。各處室就利用各項(xiàng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和指標(biāo)，對(duì)監(jiān)測(cè)分析發(fā)現(xiàn)的一批可疑線索做了詳細(xì)報(bào)告和交流。三是分工協(xié)作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。由外匯檢查科牽頭，收集整理聯(lián)動(dòng)工作會(huì)議中提出的線索，根據(jù)違法嫌疑程度和金額大小進(jìn)行排列分工，按照分類處置原則，提出進(jìn)一步處理意見。

二、搭建監(jiān)測(cè)分析工作框架

監(jiān)測(cè)分析是“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的重要內(nèi)容，也是外匯管理部門有效履職的重要保障。外匯管理部門著力完善監(jiān)測(cè)分析制度框架，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，在提升外匯異常交易和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提升監(jiān)測(cè)分析實(shí)際效果等方面進(jìn)行了積極嘗試。

（一）探索監(jiān)測(cè)分析新模式。成立監(jiān)測(cè)分析小組，建立非現(xiàn)場(chǎng)檢查月度分析例會(huì)制度，對(duì)轄內(nèi)總體宏觀趨勢(shì)進(jìn)行判斷分析。下階段將繼續(xù)探索“監(jiān)測(cè)分析中心”模式和“專管員”制度，監(jiān)測(cè)分析中心負(fù)責(zé)對(duì)全省外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)測(cè)分析，專管員負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)主體全面業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)跟蹤分析。

（二）整合監(jiān)測(cè)資源。根據(jù)調(diào)整后的各業(yè)務(wù)部門監(jiān)測(cè)職能設(shè)置，利用外匯監(jiān)測(cè)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，探討可疑交易指標(biāo)特征，運(yùn)用包括外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)在內(nèi)的多個(gè)外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，設(shè)置和確定重點(diǎn)主體非現(xiàn)場(chǎng)分析指標(biāo)，匯總分析在監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的異常與違規(guī)線索，提高發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)的精確性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)。在確保數(shù)據(jù)信息安全前提下，外匯檢查部門向業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的查詢權(quán)限，開展可疑線索數(shù)據(jù)內(nèi)部核對(duì)。利用外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)，輔之以各類外匯業(yè)務(wù)和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，有效收集和提取金融機(jī)構(gòu)及涉外經(jīng)濟(jì)主體的基礎(chǔ)外匯收支數(shù)據(jù)信息，通過整理、分析和篩選，利用數(shù)據(jù)之間的業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系進(jìn)行比對(duì)分析，為外匯現(xiàn)場(chǎng)檢查確定重點(diǎn)。

（四）提升監(jiān)測(cè)分析理論水平。組織編寫《跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)分析基礎(chǔ)知識(shí)》，對(duì)監(jiān)測(cè)分析理論、監(jiān)測(cè)分析方法、系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行全面系統(tǒng)梳理，便利外匯檢查人員更好開展監(jiān)測(cè)分析工作。

三、探索重點(diǎn)主體監(jiān)管模式

外匯管理部門主動(dòng)適應(yīng)外匯管理方式“五個(gè)轉(zhuǎn)變”要求，積極探索主體監(jiān)管的新模式。在實(shí)際工作中，逐漸摸索出以提升監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本為立足點(diǎn)，以企業(yè)、銀行、個(gè)人基本信息為基礎(chǔ)，以各類監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)用為手段，以現(xiàn)場(chǎng)核查為補(bǔ)充的重點(diǎn)主體監(jiān)測(cè)分析方法。

（一）開展重點(diǎn)主體非現(xiàn)場(chǎng)分析。在主體監(jiān)管模式下，依托銀行上報(bào)的國際收支、外匯賬戶數(shù)據(jù)，外匯局FDI和ODI備案信息以及海關(guān)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)不同重點(diǎn)主體的特點(diǎn)運(yùn)用不同的非現(xiàn)場(chǎng)分析方法。重點(diǎn)主體可以分為銀行、企業(yè)、個(gè)人三類，根據(jù)國際收支信息系統(tǒng)、外匯賬戶信息系統(tǒng)、直接投資信息系統(tǒng)全面監(jiān)測(cè)其外匯收支情況，通過對(duì)比分析數(shù)據(jù)篩選，查找異常線索。如資本金、外債大額快速收結(jié)匯，非貿(mào)易大額收付匯，貿(mào)易項(xiàng)下大額異常收付匯、個(gè)人分拆收付匯等形式。

（二）重點(diǎn)主體外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查流程。利用宏觀分析和企業(yè)數(shù)據(jù)庫分析結(jié)果開展外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查分析，提升工作效率。

1.重點(diǎn)主體的選取。外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)主體的選取主要參考以下指標(biāo)：一是貨物貿(mào)易收付總額和資本投資收付總額在全省的占比；二是企業(yè)對(duì)涉外數(shù)據(jù)貢獻(xiàn)度指標(biāo)；三是具有一定行業(yè)、貿(mào)易和投資特點(diǎn)；四是有單項(xiàng)外匯收支可疑曾被外匯局列入重點(diǎn)核查對(duì)象的；五是曾因違反外匯管理規(guī)定而被外匯局處罰的。

2.檢查重點(diǎn)的確定。外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容的確定主要是根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，對(duì)重點(diǎn)主體的某項(xiàng)可疑經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)分析，包括外匯收支總量、分項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及可疑外匯收支線索等。

3.系統(tǒng)指標(biāo)的設(shè)定。根據(jù)異常數(shù)據(jù)情況，在外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)選擇指標(biāo)開展核查分析。一方面，充分利用外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)中的已有指標(biāo)開展各類指標(biāo)和主體分析；另一方面，結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際設(shè)定新的非現(xiàn)場(chǎng)篩選檢查指標(biāo)，有針對(duì)性地開展專項(xiàng)核查和數(shù)據(jù)篩選。

4.線索的定向核查。一是按可疑線索數(shù)據(jù)性質(zhì)歸類。將通過外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)篩選出來的可疑線索，按照貿(mào)易、資本、服務(wù)、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等歸類，通過聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)分析例會(huì)，告知各業(yè)務(wù)部門或轄內(nèi)中心支局在日常業(yè)務(wù)工作開展過程中，運(yùn)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)或監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)分管的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，以提升可疑線索的精準(zhǔn)度；二是按金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)進(jìn)行分類，以便制定相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)核查或檢查方案。

（三）重點(diǎn)主體檢查方法運(yùn)用實(shí)例。以企業(yè)主體監(jiān)測(cè)分析為例，主要步驟如下：

1.重點(diǎn)主體選取。在當(dāng)前外匯管理部門加大對(duì)跨境資金流入監(jiān)測(cè)和檢查力度的背景下，轄內(nèi)個(gè)別企業(yè)通過跨區(qū)域異地開戶結(jié)匯，利用異地關(guān)聯(lián)企業(yè)頻繁劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金，最終將結(jié)匯資金回流至結(jié)匯企業(yè)，達(dá)到改變結(jié)匯資金用途的目的。這種新型資本金結(jié)匯方式手段隱蔽，通過表面真實(shí)性的單據(jù)結(jié)匯，普遍使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳的方式，突破資本金支付結(jié)匯管理限制，結(jié)匯后資金使用脫離外匯局監(jiān)管視野，增加了外匯管理部門事后檢查取證的難度。

2.確定檢查重點(diǎn)、設(shè)置指標(biāo)。經(jīng)過對(duì)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)種類及業(yè)務(wù)量情況，確定檢查重點(diǎn)為外匯資本金大額快速結(jié)匯。同時(shí)在外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)中設(shè)置“資本金大額結(jié)匯可疑”指標(biāo)進(jìn)行篩選。

3.開展有針對(duì)性的檢查工作。通過非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)在結(jié)匯資料表面真實(shí)性的背后存在的疑點(diǎn)，有針對(duì)性地開展現(xiàn)場(chǎng)檢查和后續(xù)查處工作。