為國(guó)庫(kù)集中支付找個(gè)“電子管家”

嚴(yán)曉華

紀(jì)的鐘聲進(jìn)入2000年以來(lái)，我們

國(guó)家的公共財(cái)政領(lǐng)域發(fā)生了諸多變化，進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中收付、政府收支分類改革、部門預(yù)算管理、預(yù)算績(jī)效管理等各項(xiàng)財(cái)政改革。特別是國(guó)庫(kù)集中收付制度改革更是近年來(lái)我國(guó)財(cái)政發(fā)展史上的一次革命。這項(xiàng)制度從根本上解決了財(cái)政資金多層次撥付、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、有效性、規(guī)范性。

時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)入“十二五”時(shí)期，國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)入了提檔加速的關(guān)鍵時(shí)期。但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，原有的資金運(yùn)行方式已經(jīng)無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)管理改革深化的需要，資金安全問題和效率問題日顯突出。財(cái)政收支規(guī)模迅速擴(kuò)大，財(cái)政收支項(xiàng)目日趨細(xì)化，財(cái)政、人行、代理銀行和預(yù)算單位辦理國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)的工作量大幅增長(zhǎng)，以紙質(zhì)單據(jù)為主、電子數(shù)據(jù)為輔的半手工運(yùn)行方式，難以適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革發(fā)展的實(shí)際需要；大幅增長(zhǎng)的支付業(yè)務(wù)超出人工操作的極限，財(cái)政國(guó)庫(kù)大量支付憑證需要打印蓋章，人行國(guó)庫(kù)大量清算業(yè)務(wù)需要手工處理，代理銀行需要頻繁跑單送單，預(yù)算單位排隊(duì)等候現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行網(wǎng)點(diǎn)缺位、人工清算工作量過大等現(xiàn)象，制約了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)改革的推進(jìn)。

推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，勢(shì)在必行！

無(wú)紙化“革命”

從技術(shù)角度和表象來(lái)說(shuō)，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理就是實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，財(cái)政部門、預(yù)算單位、中國(guó)人民銀行、財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，發(fā)出電子指令辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行的管理模式。從加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部治理的角度來(lái)說(shuō)，就是技術(shù)手段的變化所引致的管理變革，是指在業(yè)務(wù)處理完全納入電子化管理后，把傳統(tǒng)支付管理相對(duì)獨(dú)立的分散控制通過流程再造整合成一個(gè)完整的管理鏈條，從而引發(fā)國(guó)庫(kù)管理理念的更新和管理方式的變革，表現(xiàn)在制度創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)職能調(diào)整、支付和賬務(wù)流程再造、系統(tǒng)升級(jí)等多方面。

國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理是國(guó)庫(kù)管理領(lǐng)域技術(shù)上的革命，也是一場(chǎng)管理革命。它實(shí)現(xiàn)了“資金安全、效率提高、成本降低”的基本目標(biāo)，提升了管理水平，促進(jìn)了改革深化，帶來(lái)了傳統(tǒng)觀念的改變，具有傳統(tǒng)資金支付管理方式無(wú)法比擬的優(yōu)越性，將成為推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革深入開展的新引擎，成為推動(dòng)財(cái)政管理全面改革的新支點(diǎn)。

“電子管家”優(yōu)勢(shì)明顯

電子管理這位“管家”的作用不僅僅是無(wú)紙化，它還擁有著傳統(tǒng)管理辦法所無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。

一是從基礎(chǔ)上筑牢財(cái)政資金安全防線，有助于加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)。單靠紙質(zhì)憑證銜接各個(gè)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)，在實(shí)際執(zhí)行過程中經(jīng)常出現(xiàn)制度執(zhí)行不到位和信息不對(duì)稱，造成系統(tǒng)內(nèi)部審核控制與紙質(zhì)憑證管理相互脫節(jié)，未形成完整的管理鏈條，給違規(guī)使用財(cái)政資金以可乘之機(jī)。實(shí)施支付電子化管理，將原來(lái)相對(duì)獨(dú)立分散的安全控制擴(kuò)展為依靠固化的流程、規(guī)則及信息安全技術(shù)共同構(gòu)建的立體“防護(hù)網(wǎng)”，確保任何人都無(wú)法單獨(dú)完成財(cái)政資金支付交易。

二是從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行效率，有助于提升政府部門行政效能。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)科學(xué)化、精細(xì)化管理的不斷推進(jìn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門業(yè)務(wù)處理量迅速增長(zhǎng)，每年經(jīng)國(guó)庫(kù)部門辦理的支付業(yè)務(wù)不計(jì)其數(shù)，傳統(tǒng)資金支付管理方式下，業(yè)務(wù)人員需逐崗手工簽章、逐筆打印憑證、每日往返取單送單，耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力。實(shí)施支付電子化管理，取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，不再需要專門印制憑證單據(jù)，不再需要進(jìn)行電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的人工核對(duì)，預(yù)算單位工作人員足不出戶即可完成資金支付。

三是從整體上提升國(guó)庫(kù)管理水平，有助于深化國(guó)庫(kù)管理制度改革。推進(jìn)支付電子化管理，既是財(cái)政管理創(chuàng)新的內(nèi)在要求，也是轉(zhuǎn)變財(cái)政管理方式的重要途徑。支付電子化管理，取消紙單僅僅是表象，其核心和實(shí)質(zhì)是業(yè)務(wù)變革，可謂“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。比如，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)審核方式、賬務(wù)處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式等都將都隨之變化，有助于建立起動(dòng)態(tài)校驗(yàn)、電子驗(yàn)章、自動(dòng)對(duì)賬、全程跟蹤等新型業(yè)務(wù)管理形式。

國(guó)庫(kù)集中支付電子化，是全面深化國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要任務(wù)，目前已經(jīng)在全國(guó)多個(gè)省市試點(diǎn)，并取得了良好成效，接下來(lái)將在具備條件的各省市推廣實(shí)施。全力推進(jìn)支付電子化，必將加快財(cái)政信息化建設(shè)，推動(dòng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)代化改革，開創(chuàng)財(cái)政事業(yè)的新局面。

（作者單位：浙江省杭州市余杭區(qū)會(huì)計(jì)核算中心）