測繪事業(yè)單位績效指標體系建設探析

湖北省測繪地理信息局 吳雪漫

預算績效管理是實現(xiàn)政府績效管理的第一步，也是實現(xiàn)財政科學化精細化的必經(jīng)之路。同時，在建設服務型政府的過程中，也需要通過績效評估，對政府及事業(yè)單位的職能履行，績效目標任務完成情況及效果進行評價。這種績效評估有助于進一步改進政府工作、降低行政費用消耗、提高政府效能。因此，加強預算績效管理能夠改進預算支出效率，優(yōu)化配置財政資源，提高政府服務及公共產(chǎn)品的質量。

一、現(xiàn)狀分析與存在的問題

許多預算單位已經(jīng)在預算績效管理工作中積極探索，對預算績效管理的實施取得了初步的經(jīng)驗。預算績效管理組織機構及相應制度已經(jīng)初步建立，績效評價的實施范圍正在逐步擴大，財政資金使用效益有了明顯提高。同時各級預算單位對預算的責任意識及管理過程中的結果導向意識已經(jīng)確立，為將來預算績效管理的全面實施奠定了基礎。

但預算績效管理還談不上達到了完善的程度，還存在法規(guī)體系尚未健全、工作規(guī)劃尚不同一、管理制度有待完善、績效理念有待深化、評價主體單一等現(xiàn)象。有些部門和單位還一定程度上存在“重分配和支出、輕管理和績效”的思想，這種對績效管理的輕視會在將來阻礙績效管理的進一步深化。在績效評價主體上，目前第三方主體評價還不多，這在一定程度上可能會妨礙績效評價的公信力和權威性。管理制度體系仍待完善，需具體細化相關辦法，加強對預算績效管理的保障支撐。

二、績效管理實踐探索及意義

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，民眾對公共服務質量有著更高的要求，這就要求政府必須提高管理能力，利用有限的預算資源提供更多更好的公共產(chǎn)品與服務?？冃Ч芾碚钦嵘芾砟芰Φ淖钪匾氖侄巍Ｕ驗榇?，黨的十六屆三中全會、十七屆二中、五中全會相繼對預算績效管理工作做出重要部署。

預算績效管理不僅要求預算單位更好地履行相應政府職能，更要求預算單位公開預算工作信息，促進政府部門更好地利用資金資源，提高工作效率改善決策管理和服務水平，提升公共產(chǎn)品和社會服務的質量，轉變政府職能，提升政府執(zhí)行力和公信力。因此，加強預算績效管理，不僅能夠提高政府工作效率，更有助于建設透明型政府。

加強預算績效管理也是實現(xiàn)財政科學化精細化的必經(jīng)之路。財政工作的科學化和精細化就必然要求在編制預算時設定預算的目標，即績效目標。在財政運行過程中實施績效監(jiān)控，在財政決算后實施結果問責。通過將預算安排和績效評價的有機結合，實現(xiàn)對有限財政資源的科學配置，不僅能夠緩解財政收支緊張的矛盾，還能夠提高財政資金的使用效率。

加強預算績效管理也有助于財政改革發(fā)展。預算績效管理將促進預算單位提高提供公共產(chǎn)品與服務的效率，使財政工作的關注重點從財政資金的分配轉向財政資金的使用效果，符合我國財政改革的發(fā)展方向。

三、預算績效管理在測繪事業(yè)單位的應用

(一)績效目標是績效管理工作的核心，建立體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和單位特點的目標，且具備合理性和可操作性，是實現(xiàn)預算績效管理工作的第一步

對測繪事業(yè)單位而言，應結合預算資金需求和相關項目的業(yè)務容量，制定中長期目標和年度目標。中長期目標主要是對單位3—5年的長期事業(yè)規(guī)劃的描述，屬于宏觀范疇。年度目標主要是中長期規(guī)劃的具體分解和工作部署，盡可能使用量化的數(shù)據(jù)。

(二)預算績效指標體系的構建不僅要建立在預算績效評價管理總體目標上，還要和預算單位自身的發(fā)展相適應

結合部門預算執(zhí)行情況，將績效管理重點內(nèi)容細化分解成投入、過程、產(chǎn)出、效益四個一級指標，項目立項、資金落實、業(yè)務管理、財務管理、項目產(chǎn)出、項目效益六個二級指標，項目立項規(guī)范性、績效目標合理性、績效指標明確性、資金到位率等二十個三級指標，并通過專家打分的方式確定每個指標的權重。一級指標采用省財政廳相關文件的建議以及評價小組的實際經(jīng)驗確定權重，投入、過程、產(chǎn)出、效益分別占15%、30%、25%、30%。二、三級指標權重由專家評價組依據(jù)各指標的重要性集體研究確定。設投入A的準則層有n個指標，即C1、C2····Cn，其相應權重分別為W1、W2····Wn，且相加之和等于1。附航空航天影像制作項目指標體系評分標準表：

一級指標二級指標三級指標指標說明評分標準項目立項規(guī)范性評價要點：①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；②所提交的文件、材料是否符合相關要求；③事前是否已經(jīng)過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、集體決策等。評分標準：100分：項目能按照規(guī)定程序設立，提交材料完全符合要求，事前已通過可行性研究、專家論證、風險評估和集體決策0分：項目不能按照規(guī)定程序設立，提交材料不符合要求，事前未通過可行性研究、專家論證、風險評估和集體決策投入項目立項績效目標合理性評價要點：①是否符合國家相關法律法規(guī)、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策；②是否與項目實施單位或委托單位職責密切相關；③項目是否為促進事業(yè)發(fā)展所必需；④項目預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。評分標準：100分：項目績效目標能體現(xiàn)國家相關法律法規(guī)和國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，與項目實施單位職責高度相關，預期產(chǎn)出效益符合正常業(yè)績水平0分：項目績效目標不能體現(xiàn)國家相關法律法規(guī)和國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，與項目實施單位職責不相關，預期產(chǎn)出效益不符合正常業(yè)績水平

績效指標明確性評分標準：100分：項目資金實際到位率與計劃相同或提前80分：項目資金實際到位率比計劃落后20%及以內(nèi)60分：項目資金實際到位率比計劃落后40%及以內(nèi)0分：項目資金實際到位率比計劃落后40%以上評價要點：①項目績效目標是否被分解為具體的績效指標；②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；③指標是否與項目年度任務或計劃相對應；④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。評分標準：100分：項目績效目標能細化為具體績效指標，能通過通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)，能與項目年度任務數(shù)對應，并能與預算確定的項目投資額或資金量相匹配0分：項目績效目標不能細化為具體績效指標，不能通過通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)，不能與項目年度任務數(shù)對應，也不能與預算確定的項目投資額或資金量相匹配資金到位率資金落實評分標準：100分：項目到位及時率與計劃相同或提前80分：項目到位及時率比計劃落后20%及以內(nèi)60分：項目到位及時率比計劃落后40%及以內(nèi)0分：項目到位及時率比計劃落后40%以上管理制度健全性評價要點：①是否已制定或具有相應的業(yè)務管理制度；②業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。到位及時率到位及時率=（及時到位資金/應到位資金）×100%。評分標準：100分：制定或具有完全合法、合規(guī)、完整的業(yè)務管理制度80分：制定或具有較完全合法、合規(guī)、完整的業(yè)務管理制度60分：制定或具有部分合法、合規(guī)、完整的業(yè)務管理制度0分：未制定或不具有合法、合規(guī)、完整的業(yè)務管理制度資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資金）×100%。過程業(yè)務管理制度執(zhí)行有效性評價要點：①是否遵守相關法律法規(guī)和業(yè)務管理規(guī)定；②項目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)是否完備；③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。評分標準：100分：業(yè)務管理制度執(zhí)行效率很高80分：業(yè)務管理制度執(zhí)行效率較高60分：業(yè)務管理制度執(zhí)行效率一般0分：業(yè)務管理制度執(zhí)行效率差

項目質量可控性評價要點：①是否已制定或具有相應的項目質量要求或標準；②是否采取了相應的項目質量檢查、驗收等必需的控制措施或手段。評分標準：100分：項目質量達到預定要求或超過預定80分：項目質量達比預定要求稍差60分：項目質量達比預定要求較差0分：項目質量達比預定要求差較多評價要點：①是否有詳細的項目資金管理辦法；②管理辦法與相關財務會計制度的一致性。管理制度健全性評分標準：100分：制定了完全符合財務會計制度的項目資金管理辦法80分：制定了較完全符合財務會計制度的項目資金管理辦法60分：制定了部分符合財務會計制度的項目資金管理辦法0分：未制定符合財務會計制度的項目資金管理辦法財務管理資金使用合規(guī)性評分標準：100分：項目沒有出現(xiàn)違法違規(guī)使用資金的情況0分：項目違法違規(guī)使用了資金財務監(jiān)控有效性評價要點：①是否符合國家各項財經(jīng)法規(guī)制度的規(guī)定；②資金撥付有無完整的審批程序和手續(xù)；③項目的重大開支是否經(jīng)過會議評估；④有無違反項目預算批復或合同規(guī)定的項目資金使用；⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。評價要點：①是否已制定或具有相應的監(jiān)控機制；②是否采取了相應的財務檢查等必要的監(jiān)控措施或手段。評分標準：100分：制定并采取相應監(jiān)控機制和措施0分：未制定并采取相應監(jiān)控機制和措施實際完成率項目產(chǎn)出評分標準：100分：項目實際完成率完全能達到項目預定目標要求80分：項目實際完成率能達到項目預定目標要求80%及以上60分：項目實際完成率能達到項目預定目標要求60%及以上0分：項目實際完成率能達到項目預定目標要求60%以下①影像測繪面積18.6萬平方公里完成率100%②湖北省影像地圖（四全開）1幅完成率100%③各市、州影像地圖（雙全開）13幅完成率100%④省直管縣級行政單位4幅（單全開）完成率100%產(chǎn)出完成及時率完成及時率=[（計劃完成時間-實際完成時間）/計劃完成時間]×100%。評分標準：100分：項目完成及時率完全能達到項目預定目標要求80分：項目完成及時率能達到項目預定目標要求80%及以上60分：項目完成及時率能達到項目預定目標要求60%及以上0分：項目完成及時率能達到項目預定目標要求60%以下

質量達標率評分標準：100分：項目質量達標率完全能達到項目預定目標要求80分：項目質量達標率能達到項目預定目標要求80%及以上60分：項目質量達標率能達到項目預定目標要求60%及以上0分：項目質量達標率能達到項目預定目標要求60%以下①影像掃描質量質檢達標率100%②參數(shù)文件質檢達標率100%③定向結果及加密中誤差質檢達標率100%④影像匹配結果質檢達標率100%⑤影像成果省測繪產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗站驗收達標率100%成本節(jié)約率評分標準：100分：項目成本較低或適當80分：項目成本高于預定20%及以內(nèi)60分：項目成本高于預定40%及以內(nèi)0分：項目成本高于預定40%以上成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。社會效益①航空航天影像成果推廣②促進測繪信息化生產(chǎn)③為政府部門規(guī)劃決策提供資料評分標準：100分：項目實施對社會發(fā)展帶來極大影響80分：項目實施對社會發(fā)展帶來較大影響60分：項目實施對社會發(fā)展帶來一般影響0分：項目實施未對社會發(fā)展帶來影響效益項目效益生態(tài)效益①反映地表覆蓋的自然地理②項目加強環(huán)境管理的效果評分標準：100分：項目實施對生態(tài)效應帶來極大影響80分：項目實施對生態(tài)效應帶來較大影響60分：項目實施對生態(tài)效應帶來一般影響0分：項目實施未對生態(tài)效應帶來影響可持續(xù)影響①航空航天影像數(shù)據(jù)的可持續(xù)利用②實現(xiàn)航空航天影像數(shù)據(jù)共享③航空航天影像地圖與普通地圖比較的創(chuàng)新能力評分標準：100分：項目后續(xù)運行帶來極大可持續(xù)影響80分：項目后續(xù)運行帶來較大可持續(xù)影響60分：項目后續(xù)運行帶來一般可持續(xù)影響0分：項目后續(xù)運行未帶來可持續(xù)影響

社會公眾或服務對象滿意度服務對象滿意度評分標準：100分：項目覆蓋的全部社會公眾非常滿意80分：項目覆蓋的大部分社會公眾基本滿意60分：項目覆蓋的部分社會公眾基本滿意0分：項目覆蓋的大部分社會公眾不滿意

(三)基于部門社會公益性的本質屬性，在評價過程中采取了如下方法

1、績效指標打分法

評價團隊借鑒財政部2014年項目支出績效評價共性指標體系框架，結合“群體”項目的現(xiàn)實特點與行業(yè)特征，構造部分特性指標，再在2013年績效評價的基礎上合理調(diào)整指標權重，進而根據(jù)項目特點進行打分，最后得出分值所處的等級，形成績效評價結果。

2、簡單評分法

對能夠取得標準值的指標，采用簡單評分法，即：

指標評分值

3、比較法

將績效目標與可比對象相比較，分析績效目標的實現(xiàn)狀況?？杀葘ο罂梢允穷A定績效、類似地區(qū)、類似部門及過去年度。

(1)預定與效果比較法。通過比較預算單位實際支出與預算目標來評價支出績效。

(2)歷史動態(tài)比較法。將被評價單位項目或技術與之前年度對比，比較預算支出所產(chǎn)生的效益與進步。

(3)橫向比較法。通過與類似地區(qū)、類似部門的支出項目相比較來判斷支出績效。

4、成本效益分析法

由評價專家對比分析預算單位的支出與效益，來考察績效目標的完成情況

5、公眾評判法

通過若干相關領域的專家對預算指標體系進行分析，給予不同指標權重，同時評價團隊設計針對支出項目的調(diào)查問卷，征詢公眾意見，最后匯總各方面意見實現(xiàn)評價的方法。

(四)現(xiàn)階段，測繪部門的預算績效管理工作缺乏完備的事前、事中考評機制

對財政支出績效評價一般是在項目結束后的事后績效評價，事前分析論證、事中跟蹤監(jiān)控機制的缺失難以保證項目支出效率的穩(wěn)固提升。今后需要加強監(jiān)督機制，實現(xiàn)從投入、過程到產(chǎn)出全過程管理。同時，需要重視結果應用方面，要加強項目應用方面的大眾推廣度，面向市場，增強經(jīng)濟效益。

四、結束語

全面預算和績效管理的有機結合將是財政體制改革的長期目標。測繪部門預算績效評價考評體系必須以此為基礎，并通過漸進修訂實現(xiàn)對預算績效管理的不斷提升完善。通過對以測繪單位為代表的部門預算實施績效管理，將有助于實施“以結果為導向”的績效預算管理，實現(xiàn)高績效政府支出管理體系。

[1]董艷秋,于紹強,劉遠.水工環(huán)地質科學事業(yè)單位預算績效評價管理實踐探析[J].財務與會計，2014，(1)：62-63

[2]謝東東.預算績效管理在事業(yè)單位中應用的探討[J].商業(yè)會計，2014，(16)：123-125

[3]中央人民政府網(wǎng)站.預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）.http://www.gov.cn/zwgk/2012-10/30/content_2253898.htm