淺析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)利潤來源

單平

【摘要】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)因內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的影響，其利潤來源具有獨(dú)特性。本文從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)角度出發(fā)，對(duì)保費(fèi)收入、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、綜合費(fèi)用和賠付支出四方面進(jìn)行淺略分析，嘗試探尋提高機(jī)構(gòu)盈利能力的思路。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 分支機(jī)構(gòu) 利潤

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營特點(diǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是經(jīng)營財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)性保險(xiǎn)企業(yè)，追求利潤最大化是天然動(dòng)機(jī)，其下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)在結(jié)構(gòu)和經(jīng)營目的上與法人機(jī)構(gòu)具有一致性，但因其所面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的不同，其盈利模式上呈現(xiàn)出獨(dú)有特點(diǎn)：

（一）基本不具備自主研發(fā)保險(xiǎn)產(chǎn)品的能力

通常財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)計(jì)經(jīng)營產(chǎn)品，分支機(jī)構(gòu)無法針對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境做出全面的評(píng)價(jià)和市場(chǎng)反饋，因此總機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)產(chǎn)品投放同質(zhì)化程度較高。

（二）保費(fèi)規(guī)模粗放型增長

現(xiàn)階段財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展普遍存在“重規(guī)模、重保費(fèi)”的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)及傭金支出過高，分支機(jī)構(gòu)為提高市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，引發(fā)的非理性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)直接造成盈利能力低下。

（三）技術(shù)和專業(yè)人員有限

分支機(jī)構(gòu)所面對(duì)的承保標(biāo)的復(fù)雜，對(duì)核保核賠技術(shù)要求高，與法人機(jī)構(gòu)相比，直接與客戶開展業(yè)務(wù)，容易受到人為主觀因素影響經(jīng)營。

（四）經(jīng)營性虧損

1.經(jīng)營性虧損主要表現(xiàn)為因產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制缺乏靈活調(diào)整和市場(chǎng)機(jī)動(dòng)性，某些產(chǎn)品存在保費(fèi)不足，但公司不能或因競(jìng)爭(zhēng)原因不愿增加保費(fèi)的充足度，造成產(chǎn)品賠付成本過高。

2.因搶占市場(chǎng)份額和爭(zhēng)奪客戶資源導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)及承保費(fèi)用的過高支出。

3.正常的和存在道德風(fēng)險(xiǎn)的理賠性支出。

（五）風(fēng)險(xiǎn)性虧損

因保險(xiǎn)公司的主營業(yè)務(wù)，因此主要表現(xiàn)在突發(fā)性大災(zāi)害而顯現(xiàn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的高低。

二、從財(cái)務(wù)角度尋找分支機(jī)構(gòu)利潤來源

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)收益的主要來源為承保利潤，加上少量的投資收益、匯兌損益和資產(chǎn)減值損失。

承保利潤=已賺保費(fèi)-綜合費(fèi)用-綜合賠付

其中，已賺保費(fèi)=保費(fèi)收入+分入保費(fèi)-分出保費(fèi)-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差；

綜合費(fèi)用=承保費(fèi)用+管理費(fèi)用+手續(xù)費(fèi)及傭金支出+分保費(fèi)用+營業(yè)稅金及附加-攤回分保費(fèi)用

綜合賠付=直接賠付+間（直）接理賠費(fèi)用-攤回分保賠付支出+未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差

從公式可以看出，營業(yè)稅金及附加比率穩(wěn)定且影響力較小，在分保政策不變的情況下，決定分支機(jī)構(gòu)盈利的關(guān)鍵指標(biāo)有：保費(fèi)收入、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、綜合費(fèi)用、賠付支出。下面就這些指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析：

（一）保費(fèi)收入

保費(fèi)收入的增加會(huì)直接帶來已賺保費(fèi)的增長，已賺保費(fèi)的增加與保費(fèi)收入規(guī)模、保費(fèi)入賬時(shí)間、分保比例有著直接的關(guān)系。大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過廣設(shè)分支機(jī)構(gòu)，降低保險(xiǎn)費(fèi)率，降低投保門檻等競(jìng)爭(zhēng)手段來擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，搶占市場(chǎng)，并制定導(dǎo)向性考核指標(biāo)，鼓勵(lì)保費(fèi)規(guī)模在年中之前進(jìn)入，以使得沉淀至年末的已賺保費(fèi)充足。

（二）準(zhǔn)備金

準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差的結(jié)果直接影響當(dāng)年機(jī)構(gòu)盈利情況。未到期準(zhǔn)備金采取三百六十五分之一法計(jì)算，保費(fèi)和承保期限確定后，未到期準(zhǔn)備金是確定的數(shù)據(jù)。未決賠款準(zhǔn)備金的提取取決于精算評(píng)估結(jié)果，未決數(shù)據(jù)將取決于估損充足度、損失率、保費(fèi)充足度、結(jié)案速度等因素。

（三）綜合費(fèi)用

財(cái)險(xiǎn)公司費(fèi)用的高低直接影響公司盈利水平。目前各保險(xiǎn)公司引入全面預(yù)算管理模式，費(fèi)用預(yù)算作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)控制分支機(jī)構(gòu)綜合費(fèi)用的重要保證。

（四）賠付支出

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大的成本項(xiàng)目，也是企業(yè)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的直接反映。很大程度上，賠付支出的多少與承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量、防災(zāi)防損服務(wù)、理賠風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)。

三、淺析提高盈利能力思路

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)與法人機(jī)構(gòu)相比雖然受少量不可控因素制約，但從以上財(cái)務(wù)角度分析，在經(jīng)營和管理上仍具有較大主動(dòng)權(quán)，謹(jǐn)從以下幾方面提出粗淺建議：

（一）將擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模與重視業(yè)務(wù)質(zhì)量緊密結(jié)合

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是正面迎接客戶的群體，為增加利潤，須樹立和落實(shí)科學(xué)的經(jīng)營觀念，以效益為基礎(chǔ)承保業(yè)務(wù)。要從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“進(jìn)口”到“消化”再到“出口”層層把關(guān)，減少經(jīng)營性虧損。

1.進(jìn)口環(huán)節(jié)。應(yīng)結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的規(guī)模、實(shí)力和定位，找適合自身的目標(biāo)市場(chǎng)，有所側(cè)重的擴(kuò)大效益險(xiǎn)種，提高保費(fèi)充足度高的險(xiǎn)種的市場(chǎng)投入，同時(shí)嚴(yán)把核保關(guān)，提高風(fēng)險(xiǎn)選擇能力，風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)要做好合理的再保安排，做到“進(jìn)口”合理合規(guī)。

2.消化環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)客戶防災(zāi)防損、保險(xiǎn)培訓(xùn)等手段，在切實(shí)提高客戶的風(fēng)險(xiǎn)防范能力的同時(shí)，把“客戶第一，服務(wù)至上”的理念放在心上，也使公司在客戶群體中樹立良好的服務(wù)形象。

3.出口環(huán)節(jié)。提高理賠技術(shù)水平和防范道德風(fēng)險(xiǎn)，是目前各分支機(jī)構(gòu)普遍重視的內(nèi)容。理賠環(huán)節(jié)實(shí)行有效的管理，嚴(yán)格理賠查勘的調(diào)查制度、理賠案件的審批制度和理賠的監(jiān)督機(jī)制非常必要。

（二）關(guān)注準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)

未到期保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估和已賺保費(fèi)的計(jì)算均是基于監(jiān)管規(guī)定的比例法來計(jì)算，靈活性和主觀性影響較小，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般不會(huì)對(duì)其控制和操縱。未決賠款準(zhǔn)備金不論是已發(fā)生已報(bào)案、已發(fā)生未報(bào)案（IBNR），或是理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，在評(píng)估過程中均存在著一定的靈活性和主觀因素。對(duì)于分支機(jī)構(gòu)，可以通過提高理賠服務(wù)，降低估損偏差率、提高結(jié)案速度等措施將未決精算的主觀因素向有利于本公司成本的方向引導(dǎo)。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括組織設(shè)置、方法選擇、預(yù)算編制、考核與監(jiān)控等幾個(gè)環(huán)節(jié)，其中預(yù)算編制和考核與監(jiān)控是分支機(jī)構(gòu)管理成效的重要環(huán)節(jié)。通常財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分支公司的預(yù)算指標(biāo)有保費(fèi)計(jì)劃達(dá)成率、綜合成本率、利潤達(dá)成率、保費(fèi)應(yīng)收率和合規(guī)檢查等項(xiàng)，監(jiān)測(cè)指標(biāo)主要有綜合賠付率、綜合費(fèi)用率、保單獲取成本率、人均產(chǎn)能、各險(xiǎn)種或渠道保費(fèi)收入占比、預(yù)估偏差率、結(jié)案率和續(xù)保率等項(xiàng)，基于以上指標(biāo)，結(jié)合分支機(jī)構(gòu)階段性發(fā)展戰(zhàn)略和成長期分配相應(yīng)考核權(quán)重，引導(dǎo)機(jī)構(gòu)側(cè)重效益和成本管控。而費(fèi)用管理在分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位，充分利用全面預(yù)算的指導(dǎo)性，管理費(fèi)用方面樹立成本效益觀，做好投入產(chǎn)出分析；承保費(fèi)用方面實(shí)行集中管理，控制保單獲取成本，將手續(xù)費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用結(jié)合分析。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用實(shí)施重點(diǎn)管理和跟蹤，強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行偏差的分析和比較，控制資金流出項(xiàng)，以保證利潤。

（四）完善考核評(píng)價(jià)和理清權(quán)責(zé)

分支機(jī)構(gòu)需要重視考核評(píng)價(jià)的結(jié)果，不斷改進(jìn)和提高經(jīng)營水平。從財(cái)務(wù)角度看，分支機(jī)構(gòu)可以從以下方面加強(qiáng)管理：

1.合理劃分成本中心，細(xì)化成本的歸集、分配和分?jǐn)偅粉櫪麧檨碓?，使機(jī)構(gòu)在成本中心內(nèi)實(shí)現(xiàn)收入的同時(shí)保證與支出的協(xié)調(diào)。

2.完善考核評(píng)價(jià)體系，合理定義考核標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從總公司指導(dǎo)層面、行業(yè)內(nèi)參考標(biāo)準(zhǔn)、外部監(jiān)管指標(biāo)等角度，結(jié)合分支機(jī)構(gòu)自身情況，制定細(xì)化的評(píng)價(jià)體系，考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可計(jì)量性和重要性。

3.獎(jiǎng)罰分明，需要在評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)上，體現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一，做到功過分明、獎(jiǎng)懲有據(jù)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管

這是財(cái)務(wù)角度之上，基于公司整體利潤負(fù)項(xiàng)來源的考慮。無論報(bào)表數(shù)據(jù)如何優(yōu)異，一旦觸犯“合規(guī)經(jīng)營”底線，一切都是浮云。目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司主要從經(jīng)營數(shù)據(jù)和經(jīng)營規(guī)范進(jìn)行監(jiān)管。在經(jīng)營數(shù)據(jù)方面，一般參考業(yè)務(wù)增長、展業(yè)成本、賠付率水平、市場(chǎng)反映四類作為產(chǎn)險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管指標(biāo)，這要求機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中關(guān)注指標(biāo)浮動(dòng)在合理區(qū)間，有效預(yù)警；在經(jīng)營規(guī)范方面，各地保監(jiān)局已從稽核、審計(jì)、檢查等多角度，在資金收付管理、費(fèi)用列支、單證管理、手續(xù)費(fèi)支付、核保核賠標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行規(guī)范管理。個(gè)人認(rèn)為分支機(jī)構(gòu)可以從以下方面考慮：

1.轉(zhuǎn)變內(nèi)控監(jiān)管思路。變被動(dòng)為主動(dòng)，不斷學(xué)習(xí)行業(yè)知識(shí)，把事后查處轉(zhuǎn)為事前預(yù)防，對(duì)較大的經(jīng)營管理決策具備一定的前瞻性。

2.加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部培訓(xùn)。充分利用監(jiān)管部門網(wǎng)絡(luò)窗口和總公司指導(dǎo)文件，在公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范教育，深化各部門間的交流、理解和配合，從根源杜絕違規(guī)行為。

3.借助系統(tǒng)和技術(shù)手段，目前越來越多財(cái)險(xiǎn)公司施行“集中管理”，在核保、核賠、單證、會(huì)計(jì)核算、資金收付等方面利用系統(tǒng)技術(shù)進(jìn)行集中管理，成為上級(jí)機(jī)構(gòu)管控防范分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措，而作為分支機(jī)構(gòu)應(yīng)借助有利資源，規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)操作，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)雖然在經(jīng)營管理上受到部分條件制約，但是從以上財(cái)務(wù)角度分析，挖掘盈利思路，凝聚每個(gè)員工每個(gè)部門力量，齊心協(xié)力，相信分支機(jī)構(gòu)一定能創(chuàng)造更多利潤。