施工企業(yè)精細(xì)化資金管理探討

武俊華

（陜西建工第三建設(shè)集團(tuán)有限公司，西安 710054）

一、施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

（一）施工企業(yè)的資金管理是與物資管理緊密結(jié)合的

通常資金的運(yùn)動(dòng)往往伴隨著物資的運(yùn)動(dòng)，施工企業(yè)作為建筑施工類型的企業(yè)，必然在物資流動(dòng)上表現(xiàn)得更加頻繁，規(guī)模也更大。本文所指的資金運(yùn)動(dòng)是以價(jià)值運(yùn)動(dòng)的形態(tài)來表現(xiàn)施工企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施中的再生產(chǎn)過程，而物資運(yùn)動(dòng)則指的是施工企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施過程中以實(shí)物形態(tài)表現(xiàn)的再生產(chǎn)過程。資金管理與物資管理兩個(gè)過程應(yīng)該是同步進(jìn)行的，只有結(jié)合起來進(jìn)行，才能夠更好地對(duì)施工企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行有效管理。

（二）資金管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的加速周轉(zhuǎn)

在施工企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)過程中，資金會(huì)在各個(gè)階段變成不同的形態(tài)，并且在施工企業(yè)項(xiàng)目執(zhí)行過程中不斷地循環(huán)再生產(chǎn)。資金在這種不斷循環(huán)使用的過程中，不產(chǎn)生價(jià)值的增值。由此可見，提高施工企業(yè)資金的循環(huán)速度，使其在一定的時(shí)間內(nèi)更多次地得到循環(huán)，產(chǎn)生的價(jià)值增值必然也就更多。所以，在施工企業(yè)的資金管理過程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)地組織供應(yīng)資金量，同時(shí)要保證資金的流轉(zhuǎn)暢通無阻，在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)階段，要加快對(duì)墊付資金的回收，這樣才能實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)速度最大化。

（三）施工企業(yè)資金管理中的控制參照是事先制定的資金預(yù)算或計(jì)劃

施工企業(yè)作為運(yùn)行周期較長類型的企業(yè)，其資金管理必然要參照一定的標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)，而事先制定的資金預(yù)算是不錯(cuò)的選擇。參照資金預(yù)算來實(shí)現(xiàn)資金管理意味著施工企業(yè)要根據(jù)資金預(yù)算來制定各類控制的標(biāo)準(zhǔn)，并且要涵蓋資金運(yùn)動(dòng)過程中的各個(gè)過程，同時(shí)要使用一定的方法及時(shí)獲取與記錄資金的使用情況，以此來作為實(shí)施結(jié)果，并與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較以便于發(fā)現(xiàn)問題和鞏固管理結(jié)果。

二、目前我國施工企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金的使用缺乏足夠的計(jì)劃性

施工企業(yè)相比較于其他企業(yè)的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是項(xiàng)目涉及的資金數(shù)量往往較大，且項(xiàng)目的周期較長，加上項(xiàng)目實(shí)施期間內(nèi)工程的完成進(jìn)度不均勻，所以資金的回收也不均勻，若對(duì)項(xiàng)目的完成情況不能進(jìn)行事先合理的計(jì)劃，就無法合理地預(yù)計(jì)資金的回收量，加上現(xiàn)在施工企業(yè)處于買方市場，各施工企業(yè)之間為了爭奪項(xiàng)目，往往只能夠延遲收款，事先自己墊付大量的資金，所以如果施工企業(yè)依然不能夠有計(jì)劃地使用資金，很可能會(huì)造成項(xiàng)目后期的資金鏈斷裂。施工企業(yè)部分項(xiàng)目經(jīng)理缺乏基本的業(yè)務(wù)知識(shí)，沒有對(duì)資金的使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排，往往出現(xiàn)項(xiàng)目前期支出金額巨大、浪費(fèi)嚴(yán)重，而項(xiàng)目后期則資金緊張，甚至出現(xiàn)拖欠材料款和職工工資的情況。

（二）資金管理的模式較為落后，管理工作較為松散

由于施工企業(yè)往往同時(shí)承接建造多個(gè)項(xiàng)目，且會(huì)有部分施工項(xiàng)目是在外地進(jìn)行，為了方便管理，通常是由各個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理來負(fù)責(zé)管理和使用資金，等到一段時(shí)間后再回總公司進(jìn)行報(bào)賬。這種資金管理模式，雖然使得各個(gè)項(xiàng)目能夠分開核算，但是不利于及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題。由于各個(gè)項(xiàng)目是在一段時(shí)間后匯總一次資金使用信息，這必然會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)滯后的情況，使得施工企業(yè)總部不能及時(shí)地得到完整的資金管理信息，不利于進(jìn)一步安排工作，最直接產(chǎn)生的影響就是使得部分項(xiàng)目的資金出現(xiàn)閑置，而另外有的項(xiàng)目則由于缺乏資金而被迫停工，甚至只能向外部再借款籌資，給企業(yè)形成了一筆不必要的籌資費(fèi)用。

（三）低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象普遍，資金收入受到嚴(yán)重?cái)D壓

近幾年來，隨著施工行業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)為了能夠生存下去只能采用低價(jià)競標(biāo)的形式來奪取項(xiàng)目，且往往在項(xiàng)目中需要自己墊付大量的資金?？梢姷蛢r(jià)中標(biāo)不僅使得施工企業(yè)的收入減小，還會(huì)增加資金的流出數(shù)量，延遲資金的流入速度，所以施工企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)很大，有時(shí)候因?yàn)橘Y金問題甚至不得不停止項(xiàng)目的施工。

三、施工企業(yè)精細(xì)化資金管理的原則

（一）各個(gè)項(xiàng)目之間的資金使用情況應(yīng)做到統(tǒng)一規(guī)劃

各個(gè)項(xiàng)目分散管理之前，資金的使用分配情況應(yīng)經(jīng)公司總部統(tǒng)一規(guī)劃與安排，施工企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)來事先制定一個(gè)大致的資金使用計(jì)劃，保證每一個(gè)項(xiàng)目都能得到與實(shí)際相符的資金使用計(jì)劃額度。

（二）項(xiàng)目之間要形成統(tǒng)一的精細(xì)化資金管理工作格式

精細(xì)化資金管理中要統(tǒng)一資金管理工作格式，例如，不同的項(xiàng)目之間要采用統(tǒng)一的憑證格式，并且要保證項(xiàng)目內(nèi)部人員使用資金時(shí)所填制的憑證要經(jīng)過相關(guān)人員的嚴(yán)格審批，不能先使用再申報(bào)。這也利于公司匯總管理時(shí)，采用統(tǒng)一的規(guī)范口徑。

（三）施工企業(yè)精細(xì)化資金管理應(yīng)做到統(tǒng)一管理

所謂的統(tǒng)一管理，其實(shí)覆蓋到了資金流轉(zhuǎn)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，包括戰(zhàn)略制定、采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面，這樣才能夠達(dá)到業(yè)務(wù)層面的協(xié)調(diào)一致，使得施工企業(yè)能夠更加明確地對(duì)資金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（四）施工企業(yè)精細(xì)化資金管理應(yīng)遵循同一標(biāo)準(zhǔn)

同一標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的重要前提，這樣管理的結(jié)果之間才具有匯總與可比的價(jià)值。統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，有利于建立管理結(jié)果的權(quán)威性，并且資金管理的標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了施工企業(yè)資金管理部門的根本管理意圖。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)通常指的是資金的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、賬戶標(biāo)準(zhǔn)、投資標(biāo)準(zhǔn)、稽核標(biāo)準(zhǔn)等等。

四、施工企業(yè)精細(xì)化資金管理完善措施

（一）建立健全工企業(yè)的資金全面預(yù)算管理制度

要優(yōu)化施工企業(yè)的精細(xì)化資金管理制度，有一個(gè)重要前提就是要實(shí)現(xiàn)資金管理的全面預(yù)算管理。所謂資金管理預(yù)算制度指的是，通過定期編制資金預(yù)算的形式，來對(duì)某一時(shí)期內(nèi)施工企業(yè)所需的資金流入與支出情況進(jìn)行分析與提前計(jì)劃，并且在預(yù)算形成后，要求企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來使用資金，以此來監(jiān)督與控制各項(xiàng)目的資金使用情況，最終抑制資金的浪費(fèi)，提高資金的使用效率。可見在建立與完善施工企業(yè)的資金全面預(yù)算管理制度過程中，不僅要注重預(yù)算的編制過程，還要更加重視對(duì)資金全面預(yù)算實(shí)施的考核。

（二）施工企業(yè)的資金應(yīng)做到集中管理

這所指的施工企業(yè)應(yīng)建立的資金集中管理制度，主要包含以下幾個(gè)方面：第一，要建設(shè)施工企業(yè)的整體資金結(jié)算總中心，該中心需要負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)施工企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)一的布局、規(guī)劃、分配與管理。第二，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部來負(fù)責(zé)調(diào)配資金的使用，將資金合理地分配給各個(gè)項(xiàng)目部或者組成單位，并且要嚴(yán)格記錄、及時(shí)管控，遵循嚴(yán)苛的報(bào)賬制度，以防項(xiàng)目自設(shè)小金庫，產(chǎn)生賬外資金。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期匯總回收各部門的資金使用情況，根據(jù)反饋結(jié)果對(duì)預(yù)算制度作出調(diào)整。第三，資金集中管理要求實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。通過將企業(yè)內(nèi)部所有的分散資金都集中到一起，再實(shí)行分配，這個(gè)分配的審批過程一定要從嚴(yán)設(shè)定，才能夠保證資金使用的渠道正規(guī)，才能保證資金的使用效率。總的來說資金的集中管理可以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提高資金的綜合管理效率。

（三）在資金管理中融合信息化管理模式

信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可忽視的重要工具，施工企業(yè)內(nèi)部資金管理實(shí)現(xiàn)信息化，能夠有效地提高資金管理的效率。由于施工企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目比價(jià)分散，所以僅僅依靠傳統(tǒng)的核算方法，施工企業(yè)很難對(duì)各個(gè)分散的項(xiàng)目資金使用情況來實(shí)施有效的管理與監(jiān)控，也不能夠及時(shí)地獲得項(xiàng)目上的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，這就制約了資金管理的時(shí)效性。信息化管理中融入了計(jì)算機(jī)與信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以極大地改善施工企業(yè)資金管理中的各個(gè)流程，加快信息取得的速度，并且實(shí)現(xiàn)信息共享后，可以避免產(chǎn)生一些重復(fù)性的業(yè)務(wù)流程。這樣可以極大地解決企業(yè)資金管理過程中的資金管理費(fèi)用的支出，同時(shí)又能夠提高資金管理的整體能力。

綜上所述，施工企業(yè)采用精細(xì)化的資金管理模式，能夠保證資金的順暢，避免信息不對(duì)稱導(dǎo)致的資金閑置與浪費(fèi)情況的產(chǎn)生，所以施工企業(yè)應(yīng)加大精細(xì)化資金管理實(shí)施的力度，切實(shí)提高資金管理效率，增加自身競爭實(shí)力。

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