企業(yè)集團(tuán)如何發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用

○李春枝（山東國(guó)華物業(yè)管理有限公司　山東　濟(jì)南　250002）

企業(yè)集團(tuán)如何發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用

○李春枝
（山東國(guó)華物業(yè)管理有限公司山東濟(jì)南250002）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)如火如荼的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)也逐漸增多，財(cái)務(wù)公司在此類(lèi)企業(yè)資金管理中的作用愈發(fā)顯得至關(guān)重要。探索與發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司與結(jié)算公司的內(nèi)在聯(lián)系，總結(jié)財(cái)務(wù)公司在資金管理的作用與規(guī)律，才能更好地為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)。本文主要淺析財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用以及企業(yè)集團(tuán)如何控制與建立有效的管理體制并發(fā)揮作用。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心資金管理

近幾年來(lái)，企業(yè)集團(tuán)的逐步增多與發(fā)展，經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，很多公司的業(yè)務(wù)范圍都是跨區(qū)域管理。如何在這種形勢(shì)下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)控制與管理成為了困擾集團(tuán)的一項(xiàng)大問(wèn)題。一個(gè)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理水平的高低直接反映了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益與管理水平，對(duì)整個(gè)公司起到了控制的核心作用。如何加大經(jīng)濟(jì)控制管理提高整個(gè)集團(tuán)的公司資金的使用效率一直是一個(gè)重要話題。下面將具體介紹財(cái)務(wù)公司在資金管理中的重要作用。

一、財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用

到目前為止我國(guó)的財(cái)務(wù)公司已經(jīng)從2008年的80多家到現(xiàn)在的100多家。那么財(cái)務(wù)公司到底在企業(yè)與集團(tuán)中占有什么樣的作用呢？

1、資金的集中管理

財(cái)務(wù)公司的主要作用就是集中管理資金，這也是財(cái)物公司的核心所在。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模之后，經(jīng)濟(jì)上會(huì)出現(xiàn)散亂及難以控制的局面，這就需要財(cái)務(wù)公司的專(zhuān)業(yè)化集中管理，便于為集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。財(cái)務(wù)公司以公司的最大經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)，提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目的。在加強(qiáng)資金管理的制度上要做到“四個(gè)統(tǒng)一”，即統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度與統(tǒng)一運(yùn)作。

2、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的多元化

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司大多是依托大型企業(yè)集團(tuán)而成立。最主要的業(yè)務(wù)是為企業(yè)集團(tuán)成員的技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷(xiāo)售提供服務(wù)。財(cái)務(wù)公司是非銀行的金融機(jī)構(gòu)，可以充分利用其在資金籌集和資金運(yùn)用方面的政策優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)資金來(lái)源多元化。允許財(cái)務(wù)公司發(fā)行公司金融債用于支持集團(tuán)主業(yè)的發(fā)展和配置中長(zhǎng)期資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)公司可以利用自身存在的優(yōu)勢(shì)，借助資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)，發(fā)展融資。同時(shí)，要密切關(guān)注企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，參與資金的流動(dòng)，積極開(kāi)拓服務(wù)的新領(lǐng)域，使企業(yè)與財(cái)務(wù)公司之間的聯(lián)系更加密切，緩和自身的經(jīng)濟(jì)緊張狀況，并以此實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的多元化。

3、財(cái)務(wù)公司的投資融資作用

投資只是財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)之一，它不應(yīng)該成為財(cái)務(wù)公司盈利的重點(diǎn)和工作中心。除了投資之外，還有比如擔(dān)保、拆借等也是財(cái)務(wù)公司的重要業(yè)務(wù)范圍。財(cái)務(wù)公司的融資作用在很大程度上可以緩解集團(tuán)與自身的經(jīng)濟(jì)緊張問(wèn)題，在企業(yè)需要資金的時(shí)候，財(cái)務(wù)公司可以積極發(fā)揮這一重要作用。

二、結(jié)算中心的特點(diǎn)

第一，結(jié)算中心是隨著企業(yè)集團(tuán)的管理發(fā)展到一定水平時(shí)出現(xiàn)的資金管理機(jī)構(gòu)。它的主要職能是集中資金優(yōu)勢(shì)，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本等。它是公司內(nèi)部辦理現(xiàn)金的支付、結(jié)算及貸款業(yè)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)。它不是一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是一個(gè)公司內(nèi)部提供金融管理服務(wù)的一個(gè)部門(mén)。

第二，結(jié)算中心的主要作用是可以集中資金優(yōu)勢(shì)，加快資金周轉(zhuǎn)，通過(guò)結(jié)算中心可以對(duì)資金的動(dòng)態(tài)流向一目了然，控制資金。它有利于企業(yè)的資金管理與規(guī)劃，合理調(diào)節(jié)資金的分配問(wèn)題及其他問(wèn)題，還可以減少內(nèi)部的資金積壓，降低銀行貸款。

后來(lái)外婆告訴我，那位道士根據(jù)生辰八字算了一卦，最后總結(jié)為一點(diǎn)，也是外婆記住的一句：建議我把脾氣改改，凡事出了問(wèn)題不能一味怪別人，否則，運(yùn)氣很難到來(lái)。

三、集團(tuán)資金集中管理的必然性

對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理有利于提高集團(tuán)企業(yè)資金的使用質(zhì)量。集團(tuán)資金集中管理主要是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部，由總部對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行調(diào)度。比如公司的支付結(jié)算、融資管理等。集團(tuán)資金管理可以在集團(tuán)成員單位之間相互調(diào)劑余缺，有效減少貸款數(shù)額與貸款規(guī)模，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，最大限度地盤(pán)活企業(yè)內(nèi)部資金，提高企業(yè)的信用等級(jí)和信譽(yù)。

1、發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)，有效降低財(cái)務(wù)成本

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)多，資金的使用范圍廣，資金的控制不好把握。資金的集中管理可以有效解決這個(gè)問(wèn)題。企業(yè)中各成員部門(mén)的發(fā)展不統(tǒng)一及管理制度的不完善，資金的整合不規(guī)范，導(dǎo)致資金使用的有效性降低。統(tǒng)一籌集和合理分配使用集團(tuán)企業(yè)各部門(mén)的資金，可以降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，增加資金收益，從而有利于保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。

2、加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部管理

各成員企業(yè)之間與母公司之間有著密切的關(guān)系，各部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)狀況會(huì)影響到母公司的經(jīng)濟(jì)利益。各個(gè)部門(mén)之間有著經(jīng)濟(jì)上的傾向時(shí)也是不可避免的。為了防止集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的偏離，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，在很大程度上控制資金的流向，控制整個(gè)集團(tuán)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)則可以從資金源頭上對(duì)整體資金加強(qiáng)管理，從而避免這種局面的發(fā)生。

3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度

集團(tuán)資金集中管理可以通過(guò)對(duì)資金支出、流入的總控制，可以獲得最快的知情權(quán)，可以比較早地獲得重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)變動(dòng)，第一時(shí)間控制資金的支配，并且合理地調(diào)度資金；通過(guò)集中管理，可以規(guī)范成員單位之間內(nèi)部的不規(guī)范行為，有效防范互相擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，從而避免集團(tuán)整體的信譽(yù)級(jí)別，維護(hù)公司形象。在源頭上杜絕任何不規(guī)范與不合理資金的支配，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，從而最大限度地保證資金使用的安全。

四、目前財(cái)務(wù)公司職能存在的問(wèn)題

1、資金保值增值手段單一，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高

財(cái)務(wù)公司對(duì)匯集來(lái)的資金進(jìn)行保值增值的手段和途徑比較單一。這樣的方式對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)只有保守增值或者冒險(xiǎn)兩種方式。財(cái)務(wù)公司的這種狀況導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)公司對(duì)外投資失敗。而選擇保守的方式，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，增值慢，在短時(shí)間內(nèi)會(huì)抑制資金的調(diào)配。財(cái)務(wù)公司應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大相應(yīng)的業(yè)務(wù)，增加財(cái)務(wù)公司的可信度。在提高公司信譽(yù)的同時(shí)，增加企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、結(jié)算功能專(zhuān)業(yè)化集成度不夠

在結(jié)算職能上基本上照搬銀行的固有業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)形式，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融企業(yè)的自身特點(diǎn)。

財(cái)務(wù)公司要想為集團(tuán)資金管理發(fā)揮重要的作用，必須科學(xué)地選擇資金集中管理模式。想要讓管理模式得到落實(shí)，應(yīng)該解決以下幾個(gè)問(wèn)題，第一，設(shè)置會(huì)計(jì)核算軟件的兼容接口，就是建立結(jié)算的分類(lèi)，集團(tuán)內(nèi)部成員之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和對(duì)外結(jié)算分開(kāi)。第二，財(cái)務(wù)公司的人員在銀行開(kāi)立收入戶和支出戶。規(guī)定收入戶只收入不支出，這樣財(cái)務(wù)公司所歸集的資金將由銀行自動(dòng)收取。支出戶主要用于成員單位的日常費(fèi)用支出，大額支出必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。在這種規(guī)定下成員單位的資金支付建立在現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司行使了集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督的職能。第三，建立會(huì)計(jì)信息、結(jié)算處理平臺(tái)。財(cái)務(wù)公司的處理平臺(tái)對(duì)內(nèi)可以對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部的支出和收入，在資金有流動(dòng)的時(shí)候自動(dòng)生成現(xiàn)金表或憑證；對(duì)外要像銀行一樣，提供內(nèi)部的密碼進(jìn)行資金調(diào)動(dòng)。

五、企業(yè)集團(tuán)如何發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用

1、建立適應(yīng)現(xiàn)代化制度需要的資金管理體制

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)集團(tuán)有必要建立新的管理體制來(lái)提高資金的利用效率?！凹薪y(tǒng)一”的管理模式將在很大程度上改善資金利用率。這個(gè)模式將企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，具體就包括將資金歸集到一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)其分配；包括統(tǒng)一使用、統(tǒng)一監(jiān)督、統(tǒng)一管理。這樣的模式可以確保資金的安全，可以了解資金的收入與支出情況，不會(huì)造成資金的浪費(fèi)，從而在提高企業(yè)集團(tuán)資金利用效率的過(guò)程中發(fā)揮它的核心作用。

2、建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

會(huì)計(jì)結(jié)算體系的規(guī)范性直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)水平的高低。成本費(fèi)用管理的是否得當(dāng)，也直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低和競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱。所以會(huì)計(jì)核算是整個(gè)企業(yè)很關(guān)鍵的一步。會(huì)計(jì)部門(mén)要制定相關(guān)的規(guī)定制度，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某杀举M(fèi)用核算，將制定的規(guī)范制度落實(shí)到各個(gè)部門(mén)。對(duì)成本費(fèi)的控制實(shí)施月季度考核、季度兌現(xiàn)、年度清算的辦法。清算的結(jié)果要按照獎(jiǎng)罰制度進(jìn)行。同時(shí)分析在結(jié)算時(shí)所遇到的問(wèn)題，并做成報(bào)告，交予財(cái)務(wù)部。各個(gè)部門(mén)的獨(dú)立核算部門(mén)要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)部所下達(dá)的目標(biāo)，對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督與控制，各部門(mén)要進(jìn)行統(tǒng)一的歸納與整理。

3、充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的積極性與主動(dòng)性

要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，人是最主要的因素。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身所提出的模式，將財(cái)會(huì)人員的積極性與主動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，提高他們的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，以便使財(cái)務(wù)工作水平得到提高。為了提高財(cái)會(huì)人員的積極性與主動(dòng)性，必須做到以下幾點(diǎn)：第一，建立財(cái)會(huì)人員后續(xù)培訓(xùn)教育制度，提高整體素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員的技術(shù)能力水平的高低，直接關(guān)系到整個(gè)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)狀況。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，應(yīng)該讓財(cái)會(huì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，從而提高個(gè)人的工作能力與水平。第二，建立完善的監(jiān)督管理制度。第三，實(shí)行財(cái)會(huì)人員內(nèi)部交流及輪崗制度。企業(yè)在對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行內(nèi)部交流和輪換時(shí)，可以了解自身的不足，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握工作技巧，提高工作效率。

六、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)是財(cái)務(wù)公司存在的前提，資金集中管理是財(cái)務(wù)公司存在的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在的形勢(shì)下要求公司逐步擺脫固有的思維模式、思維方式和思維習(xí)慣，要用科學(xué)的眼光去發(fā)展公司，從而提高自身的發(fā)展水平。

［1］李麗：國(guó)內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)資金管理模式比較分析［J］.科技信息，2009（16）.

［2］趙建軍：企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的比較分析［J］.商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（3）.

［3］梁偉華：關(guān)于財(cái)務(wù)公司資金集中管理的幾點(diǎn)建議［J］.中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（2）.

［4］楊林：關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金管理的研究［J］.金融經(jīng)濟(jì)，2009（18）.

［5］李怡愷：淺議財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的職能［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2010（21）.

（責(zé)任編輯：曉彤）