國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質(zhì)量管理模式探究

文/何志群 梁茵 潘彥琳 甘葉儒 編輯/張偉

國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質(zhì)量管理模式探究

文/何志群 梁茵 潘彥琳 甘葉儒 編輯/張偉

自20世紀(jì)80年代初期開展國際收支統(tǒng)計以來，我國的國際收支統(tǒng)計申報制度、體系不斷得到完善與優(yōu)化。2009年初，國際貨幣基金組織發(fā)布了《國際收支和國際收支頭寸手冊（第六版）》（下稱《手冊》）。為達到《手冊》提出的最新國際統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)和要求，國家外匯管理局于2013年完成了對《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（下稱《辦法》）的修訂，并以此為法律依據(jù)，全面完善國際收支統(tǒng)計配套制度。為落實《辦法》，確保國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確和完整，應(yīng)對現(xiàn)行國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質(zhì)量管理模式進行改進。

數(shù)據(jù)質(zhì)量管理模式面臨的問題

一是相應(yīng)的外匯管理配套制度尚不完善。第一，尚未制定與《辦法》配套的實施細(xì)則?！掇k法》是國際收支統(tǒng)計申報的基本法規(guī)，需要有相關(guān)實施細(xì)則指導(dǎo)銀行和申報主體的具體操作，才能真正落地。第二，尚未制定居民個人直接申報制度。雖然《辦法》中增加了對擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個人的申報要求，但新的《對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計制度》的報送主體仍僅有金融機構(gòu)，對居民個人的申報要求沒有具體明確。應(yīng)盡快制定相關(guān)申報制度，逐步將我國居民個人的對外金融資產(chǎn)、負(fù)債納入申報范圍。第三，尚未建立金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報的核查制度。2014年9月推出的《對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計制度》及其統(tǒng)計系統(tǒng)，由于涉及的數(shù)據(jù)范圍較大，制度設(shè)計以及系統(tǒng)建設(shè)工作復(fù)雜，雖然

在數(shù)據(jù)采集端口和后期數(shù)據(jù)分析界面中內(nèi)設(shè)有部分?jǐn)?shù)據(jù)的校驗程序，但至今仍未制定指導(dǎo)外匯局分/支局開展數(shù)據(jù)核查的相應(yīng)規(guī)章制度，在一定程度上影響了相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。第四，國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度尚需完善。現(xiàn)行國際收支統(tǒng)計間接申報核查的制度性文件以國家外匯管理局2011年制定的《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》（匯發(fā)〔2011〕1號文）為主要依據(jù)，但隨著近幾年國際收支統(tǒng)計申報內(nèi)容延伸及擴展，對核查的要求還需進一步更新及細(xì)化。

二是直接申報和間接申報的非現(xiàn)場核查方法尚不完善。第一，判別申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性缺少輔助信息。間接申報的非現(xiàn)場核查主要是針對申報數(shù)據(jù)信息的表面一致性開展的，即假定部分信息是真實的，相應(yīng)其他各項信息根據(jù)一定的邏輯性來判斷其表面是否合理。對外匯局而言，由于缺乏對真實交易情況的掌握，難以對申報內(nèi)容做出準(zhǔn)確的判斷。第二，數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性難以保證?！秾ν饨鹑谫Y產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計制度》的申報主體為各金融機構(gòu)，由于相關(guān)報表報送涉及業(yè)務(wù)種類繁雜，牽涉的部門多，銀行各部門間的協(xié)調(diào)存在一定問題，難以保證數(shù)據(jù)報送的準(zhǔn)確、及時和完整。第三，缺乏核查系統(tǒng)，外匯局難以開展有深度的核查。以間接申報為例，自2014 年5 月1 日新交易編碼使用后，間接申報核查系統(tǒng)停止使用，外匯局對申報數(shù)據(jù)的核查只能通過綜合查詢系統(tǒng)導(dǎo)出逐筆數(shù)據(jù)，通過Excel表的篩選功能進行人工邏輯性核查。該方法的核查工作量巨大，核查工作效率低下。直接申報方面，由于申報頻率及申報量不大，各級外匯分/支局對其非現(xiàn)場核查仍處于探索研究、各自為政的狀態(tài)，目前的核查方法以核對申報主體相關(guān)外匯業(yè)務(wù)報表數(shù)據(jù)為主，尚未能形成系統(tǒng)的核查方法和核查制度。

三是間接申報與直接申報數(shù)據(jù)的現(xiàn)場核查難以落實。第一，對銀行接口程序的現(xiàn)場核查缺乏專業(yè)人員和技術(shù)手段。銀行接口程序的規(guī)范性直接影響統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性，因此《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》將對銀行接口程序的核查列為現(xiàn)場核查的一項重要內(nèi)容。但在實際核查過程中，由于缺乏專業(yè)的技術(shù)人員和校驗工具，難以對銀行接口程序進行全面有效的核查。第二，被核查主體的配合程度和數(shù)據(jù)提供能力不一。由于各銀行的業(yè)務(wù)憑證管理規(guī)定和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能、權(quán)限設(shè)置不一，導(dǎo)致部分被核查銀行提供材料、數(shù)據(jù)的能力不足，無法按照要求提前準(zhǔn)備好相關(guān)的紙質(zhì)憑證或電子明細(xì)數(shù)據(jù)，從而降低了現(xiàn)場核查的效率。

四是銀行及基層外匯局統(tǒng)計人員需要過渡期來適應(yīng)新申報體系。第一，根據(jù)國際新標(biāo)準(zhǔn)修訂的《涉外收支交易分類與代碼（2014 版）》，變化巨大，尤其在間接申報方面，銀行及基層外匯局統(tǒng)計人員短時間內(nèi)難以適應(yīng)新舊涉外收支交易分類與代碼的轉(zhuǎn)換，需要一定的過渡期進行全面而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，并與舊代碼進行比較，方能避免出現(xiàn)選用交易編碼錯誤。第二，《國際收支統(tǒng)計申報辦法》增加了對申報主體的信息保密內(nèi)容，明確了申報主體和統(tǒng)計人員的統(tǒng)計義務(wù)和違反規(guī)定的罰則要求，也需要統(tǒng)計人員通過學(xué)習(xí)和適應(yīng)加以掌握。

五是申報主體要適應(yīng)新版交易分類與代碼有一定難度。部分申報主體對新統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)和原則的認(rèn)識不夠。在銀行審核過程中也發(fā)現(xiàn)，申報主體填報的申報數(shù)據(jù)質(zhì)量有所下降，如統(tǒng)計項目錯誤、附言不規(guī)范等。特別是由于服務(wù)貿(mào)易項下業(yè)務(wù)品種越來越繁多，申報主體對于新版涉外收支交易的分類和代碼的學(xué)習(xí)及消化需要一定過程。

改進數(shù)據(jù)質(zhì)量管理模式的建議

緊跟《手冊（第六版）》的統(tǒng)計要求，重新修訂和完善核查制度，使制度的創(chuàng)新和規(guī)范化相結(jié)合，實現(xiàn)以制度防控違規(guī)風(fēng)險的整體效益。

一是進一步完善國際收支非現(xiàn)場核查方法。一方面，加強對特定統(tǒng)計項目的核查，重點關(guān)注新版交易分類與代碼調(diào)整比較大的統(tǒng)計項目，核查其是否按照新的規(guī)定進行申報；另一方面，積極探索開發(fā)核查輔助系統(tǒng)，通過輔助系統(tǒng)提高核查工作效率。此外，還應(yīng)不斷完善轄區(qū)分/支局交叉非現(xiàn)場核查機制。

二是創(chuàng)新國際收支現(xiàn)場核查方法。第一，簡化行政程序，創(chuàng)新核查方式。建議對現(xiàn)行的核查行政程序進行簡化，增加靈活性；同時，組織經(jīng)常項目和資本項目的管理人員開展聯(lián)合核查，使現(xiàn)場核查更具針對性，提高檢查效力。第二，加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性核

查。沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實性就沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議現(xiàn)場核查應(yīng)將重點放在國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的真實性上，積極探索科學(xué)、有效、完整的核查方法。

三是進一步加強國際收支統(tǒng)計人員的培訓(xùn)交流。包括加強支局自身業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；提高金融機構(gòu)國際收支統(tǒng)計業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，積極探討建立國際收支統(tǒng)計持證上崗定期參訓(xùn)制度的可行性；加大對申報主體權(quán)利及義務(wù)的法制意識宣傳，樹立國際收支統(tǒng)計的權(quán)威等。國際收支申報是一項法定義務(wù)，非銀行機構(gòu)和個人，在通過境內(nèi)銀行發(fā)生涉外收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、全面地申報其國際收支；同時，要明確外匯局、銀行、申報主體在涉外收支申報中的責(zé)權(quán)，明確一旦違規(guī)面臨的處罰，以體現(xiàn)國際收支統(tǒng)計申報的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

四是轉(zhuǎn)變工作理念，改善統(tǒng)計申報功能。第一，開發(fā)“交易編碼選用助手”插件。開發(fā)國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（企業(yè)版）交易編碼選用助手，將其納入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（企業(yè)版），這樣有利于申報主體更準(zhǔn)確地辦理申報。第二，開發(fā)相關(guān)軟件，實現(xiàn)交易編碼與交易附言半聯(lián)動填報。銀行網(wǎng)點人員錄入交易編碼之后，系統(tǒng)聯(lián)動填報對應(yīng)的可編輯狀況核心附言，再遵照紙質(zhì)申報單補充編輯完成附言填報，通過自動程序，杜絕編碼與附言邏輯不一致的錯誤。同樣，將“交易編碼與交易附言半聯(lián)動填報功能”納入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（企業(yè)版），這樣有利于申報主體更準(zhǔn)確地辦理申報。第三，完善各個環(huán)節(jié)的填報邏輯校驗功能。選擇銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)環(huán)節(jié)、信息導(dǎo)入接口程序環(huán)節(jié)、接口文件生成環(huán)節(jié)，開發(fā)申報信息、管理信息填報邏輯的校驗功能，防范信息之間邏輯錯誤和信息報送缺失錯誤。第四，簡化申報程序，創(chuàng)新申報手段。一方面，繼續(xù)大力推廣對公涉外收入網(wǎng)上申報，有效減少銀企統(tǒng)計管理成本，簡化涉外收入申報操作程序；另一方面，探索個人涉外收入申報信息移動設(shè)備終端報送等模式的創(chuàng)新。

（本文只代表作者個人觀點）

作者何志群、梁茵單位：外匯局廣東省分局
作者潘彥琳、甘葉儒單位：外匯局茂名市中心支局