企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

朱愛娣

摘要：從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度來看，良好的內(nèi)部控控制與風(fēng)險管理，可以使得其在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下獲得更為全面的進(jìn)步。本文結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作現(xiàn)狀，對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理實(shí)踐工作存在的問題及解決措施進(jìn)行了較為全面的探討，以為實(shí)際工作提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 對策

企業(yè)財務(wù)管理工作實(shí)踐中，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩方面工作具有重要意義，通過分析兩者關(guān)系并采取較為全面的改革措施，能夠使得企業(yè)從激烈市場競爭中脫穎而出。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理配合的重要性及基本原則

企業(yè)財務(wù)管理工作中內(nèi)部控制的涵義，主要是指以保障企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動的可持續(xù)進(jìn)行、完善會計信息數(shù)據(jù)、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整以及規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險而相應(yīng)制定并完全貫徹實(shí)施的各項(xiàng)發(fā)揮控制作用的措施及程序。內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容，是針對企業(yè)整體生產(chǎn)運(yùn)營流程以及財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)生成等環(huán)節(jié)進(jìn)行較為全面有效化管控，一定程度上來說屬于企業(yè)管理工作的內(nèi)部問題。良好的內(nèi)部控制工作，能夠確保企業(yè)的正常化運(yùn)營，也能夠幫助企業(yè)逐漸適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

企業(yè)想要加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相互配合，主要應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。

一是應(yīng)當(dāng)以全面落實(shí)企業(yè)運(yùn)營的各項(xiàng)財務(wù)計劃為原則，加強(qiáng)內(nèi)部控制；二是應(yīng)當(dāng)以全面完成企業(yè)運(yùn)營的各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為最終目的，不斷完善內(nèi)部財務(wù)控制工作；三是應(yīng)當(dāng)滿足現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理工作各項(xiàng)要求，合理把握機(jī)遇與挑戰(zhàn)的相互關(guān)系，從激烈市場競爭中勝出，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中內(nèi)部控制的相關(guān)措施及建議

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，控制體系的完整構(gòu)建

從企業(yè)角度出發(fā)，想要有效強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)控制工作，首要工作應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建較為完整的科學(xué)合理化內(nèi)部財務(wù)控制體系，并制定相應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度體系。結(jié)合企業(yè)財務(wù)工作整體而言，完善的財務(wù)控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)制度、預(yù)算方式、資金管控、投資控制、風(fēng)險規(guī)避等諸多方面。想要為企業(yè)財務(wù)工作提供較為切實(shí)有效的制度保障，應(yīng)當(dāng)在建立完整內(nèi)部控制體系的同時，貫徹落實(shí)下列措施。

首先，在進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)踐的同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保實(shí)際工作具有配套的牽制約束制度為基本保障，逐漸構(gòu)建防范于未然的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控防線。只要與企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)的工作，都應(yīng)該明確禁止個人擅自處理，應(yīng)當(dāng)明確分配工作人員的權(quán)限與職責(zé)，從而實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人。

其次，在進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)踐時，應(yīng)該逐漸形成較為全面的事后監(jiān)督體系，建立以解決問題為中心的“堵后疏導(dǎo)”式監(jiān)控防線，在保障財務(wù)會計部門常規(guī)工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)內(nèi)部各崗位與各方面業(yè)務(wù)的進(jìn)行采取有效核查。想要達(dá)到事后監(jiān)督的目的，應(yīng)該在財務(wù)會計部門內(nèi)設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)化崗位，該崗位的工作為中立性質(zhì)，由綜合素質(zhì)較強(qiáng)且具備豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的工作人員承擔(dān)責(zé)任，從而將企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作融為企業(yè)正常管理的一部分，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化高效管理，并引導(dǎo)負(fù)責(zé)人定期為財務(wù)部門及相關(guān)人員提供財務(wù)監(jiān)督工作結(jié)果。

最后，在企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)具備較為全面的財務(wù)會計核查以及審核負(fù)責(zé)部門的前提下，還應(yīng)當(dāng)額外建立起相應(yīng)的財務(wù)審計委員會，從而全面構(gòu)建以防范及核查為主要目的的監(jiān)督體系，充分落實(shí)財務(wù)報表的準(zhǔn)確制作、內(nèi)部考核工作的順利進(jìn)行、財務(wù)審查會計信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確控制等各方面工作。

綜合來講，就是應(yīng)當(dāng)逐漸構(gòu)建并完善內(nèi)部財務(wù)管理工作，以便及時發(fā)展財務(wù)管理工作的不足，規(guī)避各類潛在的財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險規(guī)避體系的建立及完善

從目前國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險同機(jī)遇共存的大型環(huán)境來看，對于企業(yè)來講，負(fù)責(zé)承擔(dān)風(fēng)險的不僅僅包括投資人，企業(yè)內(nèi)部的債權(quán)人、經(jīng)營者等等也會蒙受各方面風(fēng)險。而且由于企業(yè)在使用財務(wù)杠桿，不斷提高企業(yè)財務(wù)負(fù)債率的同時，債權(quán)人所面臨的風(fēng)險也更加大。這就要求企業(yè)盡量快速構(gòu)建并完善風(fēng)險規(guī)避體系，從而為企業(yè)投資方、債權(quán)擁有人以及企業(yè)經(jīng)營方的根本利益提供保護(hù)，實(shí)際工作同樣應(yīng)當(dāng)從以下幾點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)。

一是企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)逐漸構(gòu)建較為完整的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避以及監(jiān)控制度體系，從而針對企業(yè)財務(wù)防線制定有效的化解預(yù)防防線。

二是采取風(fēng)險管理工作的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)的確認(rèn)并進(jìn)一步落實(shí)，在確保各項(xiàng)分級責(zé)任制度獲得徹底實(shí)施的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)劃分企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，逐漸分清各部門的相應(yīng)責(zé)任，使實(shí)際工作得到有效貫徹落實(shí)。

三是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表的分析制度及實(shí)際工作應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行跟進(jìn)，并順利完成企業(yè)月度財務(wù)流動情況的分析、季度資產(chǎn)流動管理分析以及企業(yè)負(fù)債率的準(zhǔn)確把握等各方面工作，從而使得年度會計制度得到全面化完善、月度與季度的財務(wù)管理質(zhì)量分析準(zhǔn)確有效并充分把握好實(shí)際工作當(dāng)中的各項(xiàng)風(fēng)險，逐漸建立起完善的風(fēng)險管理體系。

四是應(yīng)當(dāng)充分利用會計事務(wù)所、律師事務(wù)所等各類中介結(jié)構(gòu)，配合企業(yè)財務(wù)管理工作對其資產(chǎn)流通進(jìn)行有效管控。

此外，企業(yè)本身在正式確定進(jìn)行財務(wù)投資以及資金的籌備方案前，也需要結(jié)合實(shí)際情況，對投資對象進(jìn)行全面化科學(xué)合理的考評測試及實(shí)踐論證，從而把握各類不穩(wěn)定因素，控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模，適當(dāng)進(jìn)行財務(wù)儲備，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

（三）內(nèi)部審計監(jiān)督工作的強(qiáng)化

內(nèi)部審計監(jiān)督工作，同樣是企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要組成部分，由于企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作不僅僅能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部財務(wù)的合理化控制，也能夠使得企業(yè)充分把握現(xiàn)代化發(fā)展的各項(xiàng)要求，從而為財務(wù)會計人員落實(shí)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的實(shí)踐工作提供全面保障。在確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)重大決定以及財務(wù)資金流通的準(zhǔn)確性與合理性基礎(chǔ)上，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理工作也面臨諸多挑戰(zhàn)，如何充分應(yīng)對挑戰(zhàn)，并利用各項(xiàng)發(fā)展條件，實(shí)現(xiàn)自身長遠(yuǎn)發(fā)展，需要統(tǒng)籌優(yōu)化內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩方面工作。

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