是誰終結(jié)了瑞士銀行保密制度

沈文華

摘 ?要：2013年和2014年瑞士政府分別簽署《多邊稅收征管互助公約》和《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動交換宣言》，表明瑞士銀行保密制度走向終結(jié)。研究顯示，正是美國政府機(jī)構(gòu)對瑞士銀行協(xié)助美國公民逃稅的指控和制裁，迫使瑞士政府放棄已運(yùn)轉(zhuǎn)四百余年的銀行保密制度。我們認(rèn)為，瑞士銀行保密制度崩潰的真正原因是美國的美元霸權(quán)和金融霸權(quán)。

關(guān)鍵詞：銀行保密制度;美元霸權(quán);金融霸權(quán)

0 ?引言

瑞士銀行保密制度始于公元17世紀(jì)中葉，迄今已擁有超過400年的歷史。邏輯上講，瑞士并不具有成為國際金融中心的稟賦，但由于瑞士長期并且嚴(yán)格實(shí)施銀行保密制度，使得銀行產(chǎn)業(yè)成為瑞士經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，瑞士成為全球最重要的離岸金融中心，瑞士法郎成為全球最穩(wěn)定的國際貨幣之一。

瑞士銀行保密制度的核心內(nèi)容主要包括四個部分：1）銀行設(shè)立專門的部門辦理秘密存款業(yè)務(wù);2）客戶不必使用真實(shí)身份，只需要憑借化名或代碼辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);3）除非證明有罪，否則包括本國和外國政府在內(nèi)的任何第三方都無權(quán)查詢客戶信息;4）對泄露客戶信息的行為追究刑事責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰[1]。

1 ?瑞士銀行保密制度廣受詬病

瑞士銀行保密制度無疑給瑞士的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了十分重要的影響。但是，瑞士銀行保密制度在維護(hù)境外存款人權(quán)益的同時，也對全球金融市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成負(fù)面沖擊，所以一直受到國際社會廣泛詬病。最典型的案例包括猶太人存款案、納粹贓款案。

二戰(zhàn)爆發(fā)前，納粹大規(guī)模地迫害猶太人，迫使歐洲猶太人紛紛將財產(chǎn)存在瑞士等中立國，后來這些猶太人大多在德國的集中營里慘遭殺害，這些存款的賬號和密碼也隨著他們的遇難而成為謎團(tuán)。直到1989年，這個秘密被捅出來。世界猶太人大會主席埃杰·布朗夫曼到伯爾尼同瑞士銀行家協(xié)會交涉，交涉結(jié)果是瑞士銀行協(xié)會同意委托一個在蘇黎世的中介機(jī)構(gòu)查找瑞士銀行里的無主財產(chǎn)。這次查找發(fā)現(xiàn)了775個無人認(rèn)領(lǐng)的賬戶，存款總計3200萬美元[2]。但據(jù)知情人稱，被隱匿的猶太人資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過這個數(shù)量。

據(jù)英國當(dāng)局的一份報告顯示，希特勒的帝國銀行90%的黃金交易通過瑞士中央銀行進(jìn)行。 1945年，瑞士與盟軍簽署協(xié)定清查所有德國財產(chǎn)，但瑞士堅持在估價問題上保持獨(dú)立，即不以盟軍的估計數(shù)字為準(zhǔn)。按照盟軍事先的估計，瑞士銀行里共存有大約5億多美元的納粹黃金。最后瑞士只同意向盟軍支付6000萬美元。

2 ?瑞士銀行保密制度走向崩潰

國際金融危機(jī)以來，瑞士銀行業(yè)延續(xù)四百多年的保密制度遭遇了來自美國空前壓力。2009年2月，瑞銀集團(tuán)不得不向美國政府支付7.8億美元，并公開部分客戶的身份，以了結(jié)美國政府對其幫助美國富人逃稅避稅的指控。2014年5月，瑞信集團(tuán)與美國司法部達(dá)成和解協(xié)議，同意繳納26億美元罰金并交出美國人秘密賬戶，以了結(jié)美國政府對其協(xié)助美國富翁逃稅避稅的指控。

在美國政府強(qiáng)大的壓力下，2013年10月，瑞士政府在法國巴黎簽署《多邊稅收征管互助公約》，簽訂公約動搖了瑞士銀行保密制度的根基。2014年5月，瑞士與46個國家簽署《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動交換宣言》，承諾執(zhí)行銀行間信息自動交換全球新標(biāo)準(zhǔn)。這兩項(xiàng)協(xié)議的簽署表明瑞士銀行保密制度的崩潰。

3 ?美國政府為何能對瑞士銀行施壓

美國政府多次對瑞士銀行進(jìn)行處罰，并要求其交出美國人的秘密賬戶，直接導(dǎo)致瑞士銀行保密制度的衰敗。美國為什么能夠要求瑞士銀行妥協(xié)？原因就是美國的兩大殺手锏：美元霸權(quán)和金融霸權(quán)。

（1）美元霸權(quán)

1944年布雷頓森林體系確立了美元與黃金掛鉤、其他國家貨幣與美元掛鉤的"雙掛鉤"原則，由此奠定了美元凌駕于其他貨幣之上的優(yōu)勢地位，美元霸權(quán)由此形成。美元占全球儲備貨幣70%的份額、國際貿(mào)易結(jié)算68%的份額、外匯交易80%的份額和國際間銀行業(yè)交易90%的份額，同時國際貨幣基金組織的全部貸款也都以美元標(biāo)價。美元控制著整個世界貨幣的霸主地位，它的超級地位，意味著一旦美國制裁哪個國家，這個國家就很難和其他國家進(jìn)行貿(mào)易來往，多年以美元形式儲備的財富，也將暫時遭到凍結(jié)而無法流通和套現(xiàn)，這將是極大的打擊。如果瑞士銀行不在銀行保密制度上讓步，交出美國公民在瑞士銀行的秘密賬戶信息，美國也將會揮動"美元霸權(quán)"這把大錘，對瑞士經(jīng)濟(jì)貿(mào)易進(jìn)行打擊。因此瑞士銀行面對美國政府關(guān)于銀行保密制度的指控非常重視，最后都以交出美國客戶在瑞士銀行秘密賬戶和繳納罰款作為解決方案。素來堅不可摧的瑞士銀行保密制度在美國政府的重壓之下瀕臨崩潰。

（2）金融霸權(quán)

二戰(zhàn)之后，美國超越英國成為世界上最大的金融強(qiáng)國。美國憑借其金融霸主的地位要求各國開放本國的資本金融市場，這股突破國家經(jīng)濟(jì)防線的資本勢力通常以投資銀行、投資基金和跨國公司的形式存在，并且利用國際金融組織變相推行金融自由化。金融自由化的推進(jìn)使得其他各國金融體系無法在世界性的金融體系中獨(dú)善其身，瑞士作為歐洲地區(qū)的金融強(qiáng)國，自然無可避免要為維持金融的穩(wěn)定買單。瑞士在美國開設(shè)金融機(jī)構(gòu)分支和跨國公司，瑞士銀行進(jìn)行收購兼并活動，使得瑞士在美國擁有著龐大的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)。國際金融危機(jī)以來，美國金融穩(wěn)定受到重大影響，為了減少金融危機(jī)帶來的損失，捍衛(wèi)金融霸主的地位，美國加緊打擊境外逃稅避稅行為，瑞士銀行也因此成為了美國政府首當(dāng)其沖的打擊對象，瑞士銀行保密制度在美國政府多番打壓下崩潰。

綜上所述，我們有理由相信瑞士銀行保密制度的崩潰是由美國的美元霸權(quán)和金融霸權(quán)造成的。

參考文獻(xiàn)：

[1]張青.瑞士銀行制度及其特點(diǎn)[J].浙江金融，1994，02：39-41.

[2]張柏楷.猶太人的財富與瑞士銀行的奧秘[J].共產(chǎn)黨人.1997（04）.