現(xiàn)行利息補貼機制下中儲糧承貸企業(yè)出入庫環(huán)節(jié)財務(wù)風險的防范

（中央儲備糧寧陵直屬庫 河南商丘 476711）

我國是有著十幾億人口的大國，糧食無論是作為一般商品，還是戰(zhàn)略物資，都受到國家的高度重視。特別是近年來國家不斷加大對農(nóng)業(yè)的補貼力度，有力地促進了農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展，無論是糧食單產(chǎn)量和總產(chǎn)量都連創(chuàng)歷史新高。為防止“谷賤傷農(nóng)”，確保糧食穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)，國家相繼在河南、河北、山東、安徽等十余省啟動了最低收購價政策，有力地保護了農(nóng)民利益和糧食市場穩(wěn)定。中儲糧作為國家最低收購價政策的執(zhí)行主體也在這一背景下發(fā)展壯大，如今承擔最低收購價糧食的直屬庫貸款規(guī)模都在幾億甚至幾十億之間，如此大規(guī)模的貸款如果不嚴加管理會給中儲糧承貸企業(yè)帶來很大的財務(wù)風險。在新的歷史條件下，如何利用現(xiàn)有資源搞好增收節(jié)支、降低財務(wù)成本、規(guī)避財務(wù)風險、提高經(jīng)濟效益是中儲糧各承貸企業(yè)亟待解決的問題。

一、中儲糧承貸直屬庫存在的財務(wù)風險

當前，中儲糧各承貸直屬庫最低收購價糧食占用貸款太大，糧食庫存量太多，且分散儲存難以管理。表面看最低收購價糧和國家專項儲備糧一樣都享受國家費用補貼，但它又不完全等同于國家專項儲備糧費用補貼辦法。從近年的情況看，國家專項儲備糧多是靜態(tài)數(shù)字，且利息全部由財政部對農(nóng)發(fā)行結(jié)算，直屬庫幾乎不承擔任何財務(wù)風險?？勺畹褪召弮r糧不同，它隨著拍賣、定向銷售、跨省移庫等因素幾乎每天、每月都在發(fā)生變化，這些變化如果不加以規(guī)范，就會給承貸庫帶來很大的財務(wù)風險。目前一些承貸庫點就出現(xiàn)了在利息補貼后虧損嚴重現(xiàn)象，但也有個別庫點在補貼后利息大量節(jié)余。最低收購價糧的“動性”特征要求各承貸直屬庫必須對最低收購價糧的財務(wù)成本加以市場化運作，才能最大限度地降低財務(wù)風險。當前，影響財務(wù)風險的因素很多，但在現(xiàn)行的費用補貼機制下，主要表現(xiàn)為最低收購價糧在收購環(huán)節(jié)庫貸比率太低、出庫環(huán)節(jié)效率低下、貨款回籠環(huán)節(jié)不夠及時、監(jiān)管環(huán)節(jié)服務(wù)不到位等諸多因素，這些因素僅憑財務(wù)人員已不能解決，需建立多科室、多人員參與的最低收購價糧的新監(jiān)管機制，只有嚴格監(jiān)管最低收購價糧各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，才能在現(xiàn)行的費用補貼機制下防范財務(wù)風險，實現(xiàn)利息節(jié)余，提高企業(yè)效益。

二、最低收購價糧收購環(huán)節(jié)防范財務(wù)風險的措施

（一）充分發(fā)揮財務(wù)核算職能，努力提高最低收購價糧在收購環(huán)節(jié)中的庫貸比率

在最低收購價糧的收購過程中，由于過分強調(diào)收購資金對收購進度的保障作用，承貸直屬庫唯恐出現(xiàn)收購資金不能及時結(jié)算給農(nóng)民打白條現(xiàn)象，造成收購環(huán)節(jié)對貸款規(guī)模的控制不太合理，嚴重忽略了庫貸比率太低所造成的財務(wù)風險。最低收購價糧貸款從貸款日起銀行就要對承貸企業(yè)開始計息，而中央財政對最低收購價糧的利息補貼是按月末庫存值為基礎(chǔ)的計息額。如此一來月末庫貸比率太低就無法沖低承貸企業(yè)向銀行借款所應負擔的利息，造成利息在補貼后仍然虧損，從而給企業(yè)帶來損失?？梢娕μ岣邘熨J比率是降低最低收購價糧收購環(huán)節(jié)財務(wù)風險的關(guān)鍵措施。

（二）創(chuàng)新收購資金管理模式，盡全力做好貸款和資金下?lián)芄ぷ?/h3>

轄區(qū)收購資金應采取以監(jiān)管辦事處為主的監(jiān)管機制，審核本轄區(qū)收儲單位的收購數(shù)量和資金需求額度，結(jié)合實物庫存驗證其真實性，對沒有問題的單位經(jīng)監(jiān)管辦事處主任簽字后傳至承貸直屬庫財務(wù)科，財務(wù)科再根據(jù)其進度予以撥款，由此杜絕收儲庫點日常資金占用過多的現(xiàn)象，能有效提高收購資金在各庫點之間的利用效率；承貸庫財務(wù)人員要努力做到對收購資金的“勤貸勤撥”，真正做到每一筆貸款都建立在合理的庫存基礎(chǔ)上，每一筆下?lián)苜Y金都建立在企業(yè)實際需要中；要嚴防單筆大額貸款意外留滯所帶來的財務(wù)風險，例如處于汛期的每一場大雨都會造成轄區(qū)1-2天收購進度的停滯，這些因素雖然人力無法抗拒，但作為財務(wù)人員在貸款時要充分考慮氣象變化，做到“勤貸勤撥”，減小財務(wù)風險，提高資金使用效率。

三、最低收購價糧出庫環(huán)節(jié)防范財務(wù)風險的措施

（一）密切配合，搞好服務(wù)，全力以赴做好最低收購價糧出庫工作

在糧食交易市場成交的每個標的，承貸直屬庫應迅速為競買企業(yè)開據(jù)出庫通知單，通知儲存企業(yè)及時出庫，同時派駐監(jiān)管人員監(jiān)督全過程出庫工作，及時化解出糧期間發(fā)生的矛盾糾紛，杜絕刁難購糧商戶、拖延出庫時間等現(xiàn)象發(fā)生；對儲存企業(yè)機械設(shè)備落后，承貸庫可以嘗試出租或出借自身先進的機械設(shè)備供其使用，爭取在最短的時間內(nèi)完成出庫工作，做到貨款及時回籠。承貸庫一定要糾正那些還沒有到“出庫期限”的錯誤認識，一兩個月的出庫期限對儲存企業(yè)來說可能只是時間問題，但對于承貸企業(yè)就是一筆不小的財富?，F(xiàn)在承儲企業(yè)普遍倉房很大，一般標的都在幾百噸、上千噸。如果上千噸標的拍賣早一天完成出庫實現(xiàn)貨款回籠，就可以節(jié)省上千元的利息支出，提前幾十天完成出庫給企業(yè)帶來的利潤就會非?？捎^，可見及時完成最低收購價糧出庫是降低財務(wù)風險最直接、最有效的措施。

（二）實施貨款專人催收，建立貨款回籠檔案

每個糧食批發(fā)市場都負責幾個省糧食的拍賣工作，由于庫點多，難免會出現(xiàn)顧此失彼現(xiàn)象，特別在拍賣的高發(fā)期，往往確認單寄出后好多天貨款也得不到回籠，甚至出現(xiàn)過個別標的被遺忘的現(xiàn)象，這樣一來承貸庫前面所做的努力就會付諸東流。為做到貨款及時回籠，承貸庫應建立貨款專人催收制度，對每一筆標的從驗收確認、確認單郵寄、貨款回籠到銀行收貸都要建立臺賬，一一編號備案，時刻監(jiān)督貨款回籠，做到心知肚明、萬無一失?？梢娬J真對待、高度重視最低收購價糧資金回籠工作是降低最低收購價糧財務(wù)風險的基本措施。

（三）建立良好的銀企關(guān)系，做到貨款及時還貸。銀行每收一筆貸款，都需要承貸企業(yè)提供一些相關(guān)信息，如實際儲存單位、倉號、數(shù)量、庫存值。如出納再回到單位準備這些資料，填好相關(guān)表格，這樣一來當天的貨款就很難得到回籠，造成資金無效滯留。為克服這一不利因素，承貸庫應將每一個拍賣標的信息事先提供給銀行一份，并和銀行有效約定，只要是批發(fā)市場回籠的資金必須當日收貸，真正做到當日回籠，當日還貸。顯然，有效縮短貨款回籠停滯時間，也是降低最低收購價糧財務(wù)風險的有效措施。

總之，在現(xiàn)行利息補貼機制下，中儲糧承貸企業(yè)應高度重視最低收購價糧食占用貸款的財務(wù)風險，提高對承貸資金的管控能力，努力規(guī)避財務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。