專業(yè)自保公司存在的問題及對策

房寧　胡曉光

摘 要：專業(yè)自保公司做為企業(yè)風(fēng)險管理的一種非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具早在18世紀(jì)就已經(jīng)產(chǎn)生了，但我國對此的實踐很少，本文簡要通過介紹專業(yè)自保公司，對比國內(nèi)、外發(fā)展現(xiàn)狀，分析了我國專業(yè)自保公司存在的問題，闡述了國外的發(fā)展經(jīng)驗對我國的借鑒意義，以及我國在發(fā)展自保公司的過程中要注意的問題。

關(guān)鍵詞：專業(yè)自保公司 發(fā)展現(xiàn)狀 注意的問題

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）04（c）0130-02

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國經(jīng)濟也深受影響，特別是在加入世界貿(mào)易組織后，企業(yè)面臨更為多元復(fù)雜的外部環(huán)境，而傳統(tǒng)的商業(yè)保險已不能滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需要。專業(yè)自保公司作為企業(yè)自留風(fēng)險管理技術(shù)的手段具有傳統(tǒng)商業(yè)保險所不具備的優(yōu)勢，在一定程度上能幫助提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，降低企業(yè)的保險成本，拓寬企業(yè)的承保范圍，利用再保險來進一步分散風(fēng)險，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，以及增強企業(yè)的風(fēng)險意識等。從世界范圍來看自保公司已為很多跨國公司等大型企業(yè)所采用，而我國自保公司的發(fā)展正處于初級階段，為增強企業(yè)的國際競爭力，完善我國保險市場體系，充分發(fā)揮自保公司的優(yōu)勢等，應(yīng)加快發(fā)展自保公司的腳步。

1 我國發(fā)展專業(yè)自保公司的必要性

1.1 現(xiàn)有保險手段不能滿足大企業(yè)集團的風(fēng)險管理要求

加入WTO以后，我國出現(xiàn)了一大批具有規(guī)模和市場的大型企業(yè)集團。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，財產(chǎn)的增加，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越多（如財產(chǎn)損失風(fēng)險，產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險，政治風(fēng)險法律風(fēng)險等）損失也就越來越嚴(yán)重。而傳統(tǒng)的商業(yè)保險公司保險費用高，保險公司之間保險產(chǎn)品差異化不明顯，險種單一、險種結(jié)構(gòu)不均，承保范圍狹窄（對于一些風(fēng)險，傳統(tǒng)保險市場根本沒有，或不存在具有合理規(guī)模的市場）。因此，發(fā)展專業(yè)自保公司成為企業(yè)進行風(fēng)險管理的內(nèi)在需求。

1.2 自保公司具有的優(yōu)勢

保險成本低。

首先，由于商業(yè)保險公司收取的保險費用較高，除了收取純保費外一般還收取保險附加費，而附加費用中往往有很大一部分是保險公司的經(jīng)營費用。企業(yè)在向自保公司交付的保費中不包含營銷及管理費用的附加因此可以節(jié)省大筆成本此外在商業(yè)保險市場上，由于存在逆向選擇，企業(yè)購買商業(yè)保險需要承擔(dān)比合理的費率。而專業(yè)自保公司的被保險人就是本企業(yè)或其母公司，對被保險人的風(fēng)險狀況、經(jīng)營狀況、管理水平、周邊環(huán)境等都更為了解，因此信息不對稱等商業(yè)保險公司所面臨的問題可以得到有效的解決，從而量身定制一個最合理的保險費率，降低保險成本。（不通過保險代理人或保險經(jīng)紀(jì)人展業(yè)，也節(jié)省了傭金支出。）

承保范圍大。

商業(yè)保險公司只針對一般的可保風(fēng)險提供保障，對特殊風(fēng)險承保比較保守，這就在很大程度上限制了承保范圍。此外，我國商業(yè)保險產(chǎn)品的針對性差，附加條件多，在進行賠償時會盡量減少賠款力度。而專業(yè)自保公司的承保范圍可以突破商業(yè)保險公司對可保風(fēng)險的一般規(guī)定，往往會根據(jù)母公司的具體情況推出最適合的個性化產(chǎn)品（風(fēng)險較大，保額較高、期限更長），或?qū)⒉煌N類的風(fēng)險進行組合，這就賦予了母公司更大的風(fēng)險管理靈活性。

稅收優(yōu)惠。

由于企業(yè)風(fēng)險自擔(dān)的成本往往無法在應(yīng)稅所得中扣除，而專業(yè)自保公司作為企業(yè)風(fēng)險自留的一種特殊形式，不僅可以在已決賠款和費用中享受稅收減讓，而且能夠在報告賠款中獲得稅收減免的優(yōu)惠。專業(yè)自保公司還可以在離岸注冊地點享受對承保準(zhǔn)備金的稅收優(yōu)惠待遇。

改善現(xiàn)金流。

傳統(tǒng)商業(yè)保險公司從收取保險費到出險并對損失做出賠償會經(jīng)歷相當(dāng)長的一段時間，且其提供的保險服務(wù)都是要在年初預(yù)繳保費，所以一般會傳統(tǒng)商業(yè)保險會在一定程度上占用企業(yè)的現(xiàn)金流。而自保公司可以靈活調(diào)整保費收取時間，從而使母公司現(xiàn)金流最合理化。

幫助資金在國際市場轉(zhuǎn)移。

一些國家對外匯管制十分嚴(yán)格，資金流出國門要歷經(jīng)很多程序，而專業(yè)自保公司的設(shè)立可以為企業(yè)提供一條資金轉(zhuǎn)移的途徑。我國在外匯管制方面就比較嚴(yán)格，對此我國企業(yè)可以通過在境外設(shè)立專業(yè)自保公司，并采取向自己的專業(yè)自保公司購買保險的形式，將資金轉(zhuǎn)移到國際市場中去。

2 我國專業(yè)自保公司的發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 我國發(fā)展歷程

自我國恢復(fù)保險業(yè)30多年來，保險業(yè)取得了巨大發(fā)展，各類保險公司治理結(jié)構(gòu)也不斷成熟。但我國保險業(yè)起步晚，目前仍處于不斷探索當(dāng)中。我國的企業(yè)自保主要采取自?；鸬男问接校鸿F路保價、郵政保價、安?；鸬?。但這些是只能算是專業(yè)自保公司的雛形，在保險市場上分散風(fēng)險能力較弱。

1998年，我國石油企業(yè)在國家相關(guān)政策的影響下才開始設(shè)立安全生產(chǎn)保障基金，實行企業(yè)的自保。于2000年在香港注冊“中海油石油保險有限公司”，注冊資本200萬港元。在2002年2月獲得中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，于5月1正式營業(yè)，這標(biāo)志著我國企業(yè)開始通過自保公司進行風(fēng)險管理。2007年4月，中國石油天然氣集團公司和意大利忠利保險有限公司合資組建成立“中意財產(chǎn)保險有限公司”，是中國首家中外合資的財產(chǎn)保險公司。2011年9月13日《中國經(jīng)營報》報道，中國保監(jiān)會副主席魏迎寧在公開場合透露，中國石油天然氣集團公司是已獲批成立注冊地在國內(nèi)的第一家專業(yè)自保公司，總部設(shè)在新疆克拉瑪依市。于2012年10月10日，保監(jiān)會正式批復(fù)同意中國石油天然氣集團公司、天然氣股份有限公司共同籌建中石油專屬財產(chǎn)保險股份有限公司，其注冊資本為50億人民幣。近年來，越來越多的大型央企進駐保險業(yè)。大部分央企進駐保險公司一般采取部分持股的方式，而此次中石油自保公司的成立，為央企入駐保險業(yè)提供了開辟了新的途徑。

2.2 專業(yè)自保公司存在的問題

內(nèi)部因素。

首先，根據(jù)專業(yè)自保公司設(shè)立條件可知，企業(yè)必須具有足夠大的規(guī)模和資本使其具有足夠的能力承擔(dān)與風(fēng)險相關(guān)的損失。而目前我國雖然出現(xiàn)一批具有財力和實力的大企業(yè)集團，但達到要求的企業(yè)數(shù)量并不多，即使?jié)M足設(shè)立條件的企業(yè)與世界上的大型跨國企業(yè)相比仍然有很大差距，這就在根本上限制了我國建立專業(yè)自保公司。其次，在長期計劃經(jīng)濟體制下，國家長期扮演著我國大型業(yè)集團的堅實后盾，從而使得企業(yè)無論在面對自然災(zāi)害還是人為事故時，很大程度上有著依賴心理，因此缺乏對風(fēng)險的敏感度和防范意識。盡管國有企業(yè)已經(jīng)改制但在社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌階段，政府對企業(yè)仍有著千絲萬縷的聯(lián)系。再加上我國大企業(yè)集團內(nèi)部的風(fēng)險內(nèi)控機制不健全（缺乏有效的制衡機制和科學(xué)合理的激勵機制），所有權(quán)缺位，同時企業(yè)缺乏具有足夠相關(guān)知識、技能、經(jīng)驗的專業(yè)人才。因此，建立專業(yè)自保公司可能會導(dǎo)致企業(yè)不僅不能轉(zhuǎn)移風(fēng)險甚至回事的風(fēng)險積聚，威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。endprint

外部制約。

一個良好的外部環(huán)境是專業(yè)自保公司發(fā)展的土壤，由于我國專業(yè)自保公司的發(fā)展仍處于起步階段，這就意味著我國成立專業(yè)自保公司缺乏匹配的法律法規(guī)的和政策來指導(dǎo)和支持自保公司的運行與發(fā)展。在法律方面，我國尚未形成與之配套、以償付能力監(jiān)管為重點的保險監(jiān)管指標(biāo)體系（包括業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)、財務(wù)監(jiān)管指標(biāo)和資金運用指標(biāo)等）從而使我國專業(yè)自保公司的發(fā)展無章可循。在政策方面，從世界范圍來看，大多數(shù)專業(yè)自保公司的注冊地都制定特殊的稅收優(yōu)惠政策，如降低稅率、延期納稅、減免稅收、提高起征點等，有些國家還規(guī)定可以在納稅前扣除由母公司支付給專業(yè)自保公司的保險費，將其計入生產(chǎn)成本。但我國政府尚未出臺有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

3 國外專業(yè)自保公司的發(fā)展現(xiàn)狀及對我國的借鑒

3.1 國外發(fā)展?fàn)顩r

全球第一家專業(yè)自保公司—鳳凰保險公司于1782年成立，到了19世紀(jì)中期專業(yè)自保公司開始起步，19世紀(jì)60年代開始真正發(fā)展起來，越來越多的跨國企業(yè)開始成立專屬自己的專業(yè)保險公司。1974年根據(jù)《風(fēng)險管理報告》對全球的專業(yè)自保公司所作的調(diào)查顯示，美國和加勒比地區(qū)的設(shè)立專業(yè)自保公司達316家。再此之后專業(yè)自保公司快速增長，到1996年，在北美、歐洲和離岸地區(qū)等23個專業(yè)自保公司注冊地登記注冊的專業(yè)自保公司已經(jīng)達到3600家。1997年全球?qū)I(yè)自保公司的保費收入總額已達到達180億美元，資本和盈利達到450億美元，管理的資產(chǎn)總額達到1040億美元。資料顯示到目前為止，美國500強公司中約90%擁有自保公司，專業(yè)自保公司的業(yè)務(wù)在美國工商企業(yè)財產(chǎn)保險市場中約占有30%的份額。瑞典的50家最大的公司中約90%擁有專業(yè)自保公司，英國200百家最大的公司中月10%擁有專業(yè)自保公司。

目前美國和歐洲的自保市場發(fā)展較為成熟，主要有百慕大（世界上最大的離岸自保市場，美國最大的在岸自保市場），美國佛蒙特州自保市場，新加坡（亞太地區(qū)最大自保市場）。這些自保市場在專業(yè)自保公司的注冊地的選擇，業(yè)務(wù)的拓展、新險種的開發(fā)，行為及其準(zhǔn)則、償付能力監(jiān)管，以及自保市場對傳統(tǒng)保險市場和再保險市場的制約和聯(lián)動的研究很有成效。同時保險業(yè)務(wù)也不僅僅局限于規(guī)避母公司的風(fēng)險，而是日趨多樣化。很多發(fā)展較好的，有能力的專業(yè)自保公司開始承保財產(chǎn)責(zé)任保險，并以向第三方提供服務(wù)獲取利潤為目的。將承保健康險和醫(yī)療保險為主要業(yè)務(wù)的專業(yè)自保公司開始逐漸成立。專業(yè)自保公司的應(yīng)用方面也發(fā)生了很大變化如提供更為低廉的價格和更為完善的產(chǎn)品責(zé)任保障，來增加母公司核心產(chǎn)品的競爭力，或用于集團內(nèi)部的風(fēng)險自留設(shè)計和長期最優(yōu)財務(wù)安排。

3.2 對我國的借鑒

通過比較國外發(fā)展較為成熟的自保市場。可以發(fā)現(xiàn)便利的將交通和通訊條件是保障離岸業(yè)務(wù)順利進行的必備條件。此外還要具有良好的對外合作關(guān)系、較為穩(wěn)定的社會環(huán)境和政府大力支持、優(yōu)惠的稅收條件以及十分發(fā)達的金融市場和完善的保險監(jiān)管體系。如世界最繁忙的港口和交通樞紐之一的新加坡，有大約500多條航線連接著700多個港口，以及63家航班，全天候飛往世界各地。因此，交通條件十分便利。在經(jīng)濟上，對外貿(mào)易是新加坡國民經(jīng)濟重要支柱之一，極為發(fā)達。在政治上，新加坡的政局也處于穩(wěn)定的狀態(tài)，政府鼓勵并監(jiān)管自保市場的發(fā)展，并出臺優(yōu)惠的稅收政策吸引國內(nèi)外企業(yè)成立自保公司。新加坡還具有覆蓋銀行、證券、保險、管理等各方面內(nèi)容的全面完善的金融體系。據(jù)此，我國應(yīng)根據(jù)實際情況打造具有中國特色的自保市場，為我國自保公司的發(fā)展提供良好的環(huán)境。

國外發(fā)展較為成熟的市場的商業(yè)保險公司和再保險公司都比較集中，且具有良好的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)經(jīng)理人隊伍，和健全的保險法律體系，如美國本土自報公司較為集中的地區(qū)（懷俄明、夏威夷州、南卡羅來納、內(nèi)華達和亞利桑那等）都制定了有專門規(guī)制自保業(yè)務(wù)的自保法，并根據(jù)市場情況進行修訂如降低保費稅、允許設(shè)立多種形式的自保公司等。根據(jù)這些地區(qū)發(fā)展自保公司的經(jīng)驗和做法，我國應(yīng)盡快建立于自保公司相匹配的法律法規(guī)，出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策鼓勵和支持發(fā)展多種類型的自保公司，培育和完善保險市場組織機構(gòu)體系。

4 我國發(fā)展自保公司要注意的問題

由于我國自保公司的發(fā)展正處于初級階段，無論是設(shè)立主體、保險監(jiān)管還是政策環(huán)境都面臨著急需解決的問題。

對企業(yè)而言，成立自保公司一定要衡量自身的企業(yè)規(guī)模，資金實力以及業(yè)務(wù)量來確定企業(yè)是否具有足夠的資金支持主營業(yè)務(wù)和保障償債能力，并且要著力兩者資金流不能隨意流動的問題。如果企業(yè)不能很好地估計自身實力很可能會使自身遭受巨大損失。此外，企業(yè)還要增強自身的風(fēng)險管理意識，注重風(fēng)險數(shù)據(jù)統(tǒng)計和積累并進行分析和研究來減少風(fēng)險和開發(fā)適合本公司的新產(chǎn)品，引進具備足夠保險知識和風(fēng)險管理經(jīng)驗的人才。除此之外，自保公司要增加對自保公司的認(rèn)識切勿急功近利將其作為一種盈利的手段，過多的追求承保利潤。在成立之初資本負(fù)擔(dān)可能過大，損失過高，從而導(dǎo)致入不敷出，企業(yè)切勿操之過急而偏離風(fēng)險控制的初衷，使得自保公司的風(fēng)險加大。在公司內(nèi)部治理方面要加快建立行之有效的制衡機制，改善國有企業(yè)法人機關(guān)之間混亂無序的關(guān)系，形成科學(xué)合理的將激勵、監(jiān)督、約束機制。

從國家方面來看，首先，在法律建設(shè)方面應(yīng)盡出臺與自保公司相匹配的法律法規(guī)，將自保公司納入保險監(jiān)管的范圍，也應(yīng)像一般的保險公司那樣確定最低償付能力指標(biāo)、財務(wù)穩(wěn)定性指標(biāo)等，以確保投保人的利益不受損害。在資金運用上則可以相對放松監(jiān)管，在經(jīng)營規(guī)則上應(yīng)盡量做出明確的規(guī)定，禁止灰色業(yè)務(wù)和不合法業(yè)務(wù)，禁止母公司或控股公司挪用自保公司資金等，以確保專業(yè)自保公司正常、健康發(fā)展，并成為我國企業(yè)管理風(fēng)險的一種有效手段。

其次，在扶植政策上方面，政府應(yīng)出臺比較優(yōu)惠的政策，如降低稅率（還可以根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別設(shè)置不同的稅率如亞洲的新加坡自保公司的岸外保險業(yè)務(wù)的所得稅為10%，而岸內(nèi)保險業(yè)務(wù)的所得稅為24.5%）、減免征收、提高起征點等。除稅收外，大部分專業(yè)自保公司設(shè)立地要求的最低注冊資本比一般商業(yè)保險公司要低。我國也可以根據(jù)實際情況對自報公司設(shè)置較低注冊資本最低限額，還可以根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)總量、經(jīng)營規(guī)模、保險范圍、風(fēng)險程度以及自保公司的設(shè)立組織形式等規(guī)定可調(diào)整的最低資本額區(qū)間。政府還應(yīng)根據(jù)我國保險市場的需要設(shè)置相對寬松的市場準(zhǔn)入機制，來加快自保公司的成立，減少時間成本和閑置資本等。

再次，我國應(yīng)盡量打造一個良好的自保環(huán)境，借鑒百慕大、新加坡、美國佛蒙特等自保市場的成功經(jīng)驗，根據(jù)我國實際情況來培育一個有中國特色的專業(yè)自保公司營業(yè)注冊地中心。

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