淺議社會保險基金管理中存在的問題及對策

邢俊

一、我國社會保險基金的現(xiàn)狀及存在的問題

當下社會保險作為民生保障的焦點和重要組成部分，在保障基本生活和維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著不可替代的作用。社?；鹗怯捎萌藛挝缓蛥⒈€人按照繳費基數(shù)的一定比例繳納而形成的專項資金，可以使公民在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育時獲得幫助，其規(guī)模呈逐年遞增趨勢。

（一）基金安全性方面存在的問題

社保基金作為國家強制性基金，關(guān)系到社會的和諧穩(wěn)定，首先應(yīng)該保證它的安全完整，這是第一位的，是最基本的。我國社保法明確規(guī)定，社會保險基金專款專用，任何組織和個人不得侵占或挪用，不得用于平衡其它財政預(yù)算。社?；鹬饕糜谏鐣ｋU待遇支出，除國家規(guī)定的支出項目外，一律不得支出。

但實踐中，挪用侵吞社會保險基金的違規(guī)操作現(xiàn)象和貪腐案件時有發(fā)生，地區(qū)涉及多個省市，金額也多達幾千萬甚至上億元。這嚴重影響了基金安全和社會保險制度的運行，也影響了社保制度的公信力。很多人棄保斷保，甚至有人認為“每月定存 500 元，養(yǎng)老不再靠國家”。這明顯反映出人民大眾對于社?；鸢踩矫娲嬖谥蓱]、不安，甚至是不信任。

（二）基金投資運營、保值增值方面存在的問題

由于我國的五項保險具有延期支付的特點和部分留有結(jié)余以應(yīng)對不時之需的要求，所以每年的社?；鸲紩纬梢欢ǖ膬Υ嬉?guī)模。在保證安全的前提下實現(xiàn)保值增值是基金管理的第二個目標。目前我國已經(jīng)步入了老齡化社會，失業(yè)問題嚴峻，社會保險基金的給付需求不斷增加，保值增值壓力逐漸增強。

在我國通貨膨脹的背景下，只有使基金收益率跑贏通貨膨脹率，獲取高的投資回報率才能保證社會保險基金的保值增值。

然而在實際操作中社?；鹜顿Y渠道只有購買國債和銀行存款。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》資料顯示，多年以來我國社會保險基金的存款利率都低于通貨膨脹率。長此以往，在面對幾十年之后的養(yǎng)老金待遇支付需求時將會形成巨大的壓力。

（三）基金監(jiān)督和管理機制方面存在的問題

2011年7月1日，我國開始施行《社會保險法》，這是社會保險事業(yè)邁出的一大步，開始有法律條文對社?；鸸芾碜鞒雒魑囊?guī)定。該法明確規(guī)定，國家對社會保險基金實行嚴格監(jiān)管。國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)建立健全社會保險基金監(jiān)督管理制度，保障社會保險基金安全、有效運行，縣級以上人民政府采取措施，鼓勵和支持社會各方面參與社會保險基金的監(jiān)管。就筆者所在的地區(qū)來說，山東省明確規(guī)定，在社會保險基金管理監(jiān)督職責(zé)方面，人力資源社會保障部門負責(zé)社會保險基金管理監(jiān)督；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)收支和管理社會保險基金，具體承辦社會保險事務(wù)；財政、審計部門按照各自職責(zé)，對社會保險基金收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督；并強調(diào)要加強社會保險基金預(yù)決算管理監(jiān)督、征繳管理監(jiān)督、基金支出管理監(jiān)督、社會保險基金賬戶及結(jié)存基金管理監(jiān)督，強化責(zé)任追究。

但是社保基金的監(jiān)管力度不強和基金管理體制不健全仍是當下存在的主要問題。

首先，社保基金的行政監(jiān)管與投資運營沒有分離開來，政府部門集各項權(quán)力于一身，從而造成信息不對稱、透明度不高等突出問題。其次，管理部門眾多且違規(guī)現(xiàn)象比較嚴重，名義上負責(zé)監(jiān)管的勞動和社會保障與財政等部門，實際上并不能夠?qū)Ψ稚⒍姸嗟墓芾頇C構(gòu)與層次形成有效的約束。再次，對于有明文規(guī)定的管理制度執(zhí)行不力的問題，如國務(wù)院針對基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金和失業(yè)保險基金，有著明確的“納入財政專戶”的規(guī)定，但實際上還是有未按規(guī)定操作的現(xiàn)象。

二、對社?；鸸芾淼慕ㄗh

（一）加強會計核算，構(gòu)建先進的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

在會計核算方面，我國社保制度早期的運行中采用收付實現(xiàn)制和借貸記賬法來記錄基金的收入、支出和結(jié)余情況，是具有實際意義的，能夠精準地體現(xiàn)社保資金的運行狀態(tài)。但是，伴隨著社保制度的不斷深化發(fā)展，基金核算如今已經(jīng)不單單只體現(xiàn)收入、支出和結(jié)余情況，還應(yīng)包括社會保險基金的保值和增值等情況。另外，雖然我國的社保基金采用“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式，但是職工個人賬戶并沒有做實，而是空賬戶，這就增加了社會對參保人的隱形債務(wù)，增加了社會保險風(fēng)險。因此，我國的社?；鸷怂戕k法可以進行適當?shù)男拚蛣?chuàng)新，在按險種核算的同時，將統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金進行分開核算管理。

另外，構(gòu)建先進的社?；鹦畔⑾到y(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，即將財務(wù)數(shù)據(jù)和征繳業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)鏈接和統(tǒng)一，在進行業(yè)務(wù)處理時，能實時傳遞業(yè)務(wù)信息并轉(zhuǎn)化為會計核算模塊，從而使會計處理更加快速，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和管理，既能夠及時準確的反映會計信息，又能對基金進行更好的管理，使決策者在進行決策時能夠?qū)嬓畔⑦M行更好的利用，真正實現(xiàn)科學(xué)化和精細化管理。

（二）在保值增值方面

要實現(xiàn)社會保險基金的保值增值，使基金收益率跑贏通貨膨脹率，實現(xiàn)高的投資回報率，將基金進行投資運營是必然的選擇。

隨著社會的發(fā)展，我國逐步放開了部分社?；鸬耐顿Y運營，比如將政府補助職工基本養(yǎng)老保險做實個人賬戶的資金委托全國社會保障基金理事會投資運營。筆者建議國家能夠吸收和培養(yǎng)善于進行基金投資運作的專門性人才，拓寬社會保險基金的投資運營渠道。對不同性質(zhì)與功能的資金進行有區(qū)別的運營策略，比如養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌賬戶以及失業(yè)和工傷等項目的資金，以嚴格保障安全為首選策略；而對于養(yǎng)老保險項目中的個人賬戶資金，可以適當?shù)乜紤]進行風(fēng)險性投資，建立風(fēng)險預(yù)警指標機制，做好社?；鹜顿Y風(fēng)險的控制和管理，實現(xiàn)未來的增值。

由于我國的資本市場自身的發(fā)展還不夠完善，隨著社?；鹨?guī)模的擴大，對整個金融市場的影響和作用也將逐步擴大，只有實現(xiàn)社保基金與金融市場的良性互動才能保障整個社保制度和社?；鸬牧夹赃\行和穩(wěn)定發(fā)展。

（三）完善社保基金的公開與監(jiān)督管理機制

社會保險關(guān)系到千家萬戶的切身利益，當下社會很多參保者和外界人士對社會保險基金持懷疑和消極的態(tài)度，甚至認為所謂的“養(yǎng)老錢”不足以支持將來的養(yǎng)老任務(wù)，對社保存在疑慮和不信任，很大程度上是因為公眾對社會保險基金的收繳、資金運營管理情況和保值增值情況無法知曉，掌握的信息很少很片面，沒有清醒的認知和全面的了解。而且我國社會保險實行繳費制，社會保險基金主要由用人單位和參保人員繳費組成，因此他們有權(quán)知道社會保險制度是怎樣運作的，制度是否可持續(xù)發(fā)展等。

如果建立社會保險基金信息公開制度，對各種社會保險基金及其活動進行反映，實行“陽光社?！?，既保障了用人單位和廣大參保人的知情權(quán)，又有利于社會監(jiān)督的順利開展，對社會保險制度的健康、良性發(fā)展起著積極促進作用。因此，我國亟須建立社會保險基金信息公開制度，將有關(guān)社會保險基金征收、運營和發(fā)放的政策、運行情況、基金運營投資比例等內(nèi)容進行反映和披露，使社會了解社會保險情況，促進我們的社會保險經(jīng)辦管理工作，也有助于社會監(jiān)督工作的開展。

只有構(gòu)建結(jié)構(gòu)合理、功能完善的社會保險基金監(jiān)管機制，實現(xiàn)行政監(jiān)督、財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督的通力合作，將社會保險工作納入法治軌道，才能真正實現(xiàn)社會保險事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：濟南市社會保險事業(yè)局）

責(zé)任編輯：康偉endprint