淺談投資項目后評價

盧茂清

摘 要：社會主義經(jīng)濟建設(shè)離不開國有大中型企業(yè)的支撐，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和改革，企業(yè)項目建設(shè)的投入也越來越多，投資項目后評價對企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 投資項目 建設(shè) 項目后評價 方法

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（b）-0158-02

1 投資項目后評價概述

1.1 什么是投資項目后評價

投資項目后評價對于一個企業(yè)來說指的是對在建項目（或規(guī)劃）已經(jīng)完成的部分或是對已經(jīng)完成的項目（或規(guī)劃）進行系統(tǒng)的、科學分析的過程，包括對項目投資的目的，項目的執(zhí)行過程，項目將帶來的效益，項目完成與原先預計的對比，項目對企業(yè)發(fā)展的影響等等。

從項目的全周期時間段來看，投資項目后評價的時間范圍不僅僅是在項目竣工后的事后評價，還應該在項目實施過程中進行事中評價，具體的時間范圍如圖1所示。

1.2 為什么要實施投資項目后評價

國有大中型企業(yè)的投資項目往往涉及到大量的人力、財力投入，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定的可持續(xù)性發(fā)展，對投資項目或規(guī)劃進行項目后評價的主要目的有如下3個方面。

（1）通過項目后評價，及時地將信息反饋到?jīng)Q策層，對應于項目的實施情況，及時地調(diào)整計劃和進度，對在建項目進行改進或完善，保證項目投資更有利于企業(yè)的發(fā)展。

（2）投資項目后評價對項目實施和管理具有監(jiān)控功能，在提高投資管理水平的同時，可防止浪費和腐敗，提高投資效益。

（3）投資項目后評價有反思和總結(jié)經(jīng)驗教訓的功能，通過項目后評價提高決策層的項目決策水平，根據(jù)企業(yè)的實際和發(fā)展趨勢可以調(diào)整并制定出更適合企業(yè)發(fā)展的投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高企業(yè)的市場競爭力。

1.3 投資項目后評價的重點任務是什么

通常情況下，投資項目后評價是定量和定性分析投資項目實施全周期內(nèi)每個階段的實施、管理和經(jīng)營情況，涉及到的重點任務有如下幾個方面。

（1）相關(guān)的法律法規(guī)，項目實施過程中簽訂的各項合同等等。

（2）項目的執(zhí)行程序。

（3）投資項目工程三大控制：質(zhì)量控制、造價控制和工程進度控制。

（4）工程咨詢質(zhì)量（可研、評估、設(shè)計等）。

（5）工程項目對環(huán)境、職業(yè)健康安全和社會的影響。

（6）項目技術(shù)經(jīng)濟指標，對企業(yè)的可持續(xù)影響以及對項目的宏觀和微觀管理等。

2 項目后評價的方法

對于企業(yè)的發(fā)展而言，項目建設(shè)的成敗關(guān)系到企業(yè)的存亡，所以投資項目后評價的重視程度越來越高，相對應的有效的分析方法也比較多，在實際項目管理中最常用的投資項目后評價的方法有如下幾個。

2.1 邏輯框架法

該方法簡稱LFA，屬于概念化論述項目的一種項目后評價方法，在使用該方法時，通常要畫一張簡單的框圖，將企業(yè)投資的一個具體的、復雜的項目所包含的內(nèi)涵關(guān)系呈現(xiàn)出來，直觀地呈現(xiàn)提高對項目的理解度。其基本模式如下表1所示，幾個具有相關(guān)度且必須同步考慮的內(nèi)容、動態(tài)因素有機地結(jié)合在一起，其間的關(guān)系清晰呈現(xiàn)。

理論研究和實踐經(jīng)驗表明，采用該方法，目標及因果關(guān)系大致可以劃分為四個垂直邏輯層次關(guān)系，如圖2所示，四者由三個自下而上的邏輯關(guān)系相連接。

除了豎直邏輯關(guān)系外，水平邏輯層次關(guān)系由客觀驗證指標和驗證方法構(gòu)成了，如表2所示，旨在衡量一個項目的資源和成果。

2.2 層次分析法

該方法將投資項目和問題分解為不同的組成因素，從各個組成因素對項目的影響和相互影響出發(fā)進行層次上的高低排列，每個層次都有特定的可依照的準則，在分析時從各層的要素出發(fā)運用數(shù)學的方法進行定量分析，再通過權(quán)重值排序?qū)椖窟M行分析和決策，是一種因素逐個分析，問題逐個擊破的分析法（如圖3）。

在運用該方法進行分析時通常涉及到如下五個步驟。

（1）從項目評價的指標體系出發(fā)以項目、因素為目建立層次結(jié)構(gòu)模型。

（2）構(gòu)造判斷矩陣。

（3）計算權(quán)重值，層次單排序。

（4）層次總排序。

（5）一致性檢驗。

2.3 對比分析法

該方法是結(jié)合項目后評價調(diào)查所得到的投資項目實際的實施、管理和經(jīng)營情況，將實際情況與預先所確定的直接目標、宏觀目標以及其他指標進行對比和分析，計算偏差、統(tǒng)計變化，并從宏觀和微觀角度分析出現(xiàn)偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，該方法也是企業(yè)進行投資項目后評估最為基本的方法，通常分為前后對比法與有無對比法兩種。

（1）前后對比法，將項目實施前的情況加以對比，分析該項目的效益和影響。

（2）有無對比法，將投資項目的建設(shè)及投產(chǎn)后的實際效果和影響，與如果沒有這個項目可能發(fā)生的情況進行對比分析。

綜上所述，對上述評價方法進行分析研究和綜合運用，找出企業(yè)適用的投資項目后評價管理方法，將有助于在總結(jié)項目投資和建設(shè)中存在的經(jīng)驗、教訓，繼而提升企業(yè)項目投資和建設(shè)決策水平，幫助企業(yè)在日后的項目投資中提高效益，切實提升企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻

[1] 郭秀英.淺談項目后評價的產(chǎn)生及其發(fā)展現(xiàn)狀[J].化學工業(yè)，2008（2）.

[2] 馬小丁.投資項目后評價—— 全過程監(jiān)督管理的重要手段[J].中國投資，2010（8）.

[3] 孟建英.工程建設(shè)投資項目后評價理論方法與應用研究[D].天津：天津大學，1999.

[4] 文雅，劉祖容.淺談項目后評價的相關(guān)問題[J].當代經(jīng)濟，2011（7）.endprint

摘 要：社會主義經(jīng)濟建設(shè)離不開國有大中型企業(yè)的支撐，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和改革，企業(yè)項目建設(shè)的投入也越來越多，投資項目后評價對企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 投資項目 建設(shè) 項目后評價 方法

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（b）-0158-02

1 投資項目后評價概述

1.1 什么是投資項目后評價

投資項目后評價對于一個企業(yè)來說指的是對在建項目（或規(guī)劃）已經(jīng)完成的部分或是對已經(jīng)完成的項目（或規(guī)劃）進行系統(tǒng)的、科學分析的過程，包括對項目投資的目的，項目的執(zhí)行過程，項目將帶來的效益，項目完成與原先預計的對比，項目對企業(yè)發(fā)展的影響等等。

從項目的全周期時間段來看，投資項目后評價的時間范圍不僅僅是在項目竣工后的事后評價，還應該在項目實施過程中進行事中評價，具體的時間范圍如圖1所示。

1.2 為什么要實施投資項目后評價

國有大中型企業(yè)的投資項目往往涉及到大量的人力、財力投入，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定的可持續(xù)性發(fā)展，對投資項目或規(guī)劃進行項目后評價的主要目的有如下3個方面。

（1）通過項目后評價，及時地將信息反饋到?jīng)Q策層，對應于項目的實施情況，及時地調(diào)整計劃和進度，對在建項目進行改進或完善，保證項目投資更有利于企業(yè)的發(fā)展。

（2）投資項目后評價對項目實施和管理具有監(jiān)控功能，在提高投資管理水平的同時，可防止浪費和腐敗，提高投資效益。

（3）投資項目后評價有反思和總結(jié)經(jīng)驗教訓的功能，通過項目后評價提高決策層的項目決策水平，根據(jù)企業(yè)的實際和發(fā)展趨勢可以調(diào)整并制定出更適合企業(yè)發(fā)展的投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高企業(yè)的市場競爭力。

1.3 投資項目后評價的重點任務是什么

通常情況下，投資項目后評價是定量和定性分析投資項目實施全周期內(nèi)每個階段的實施、管理和經(jīng)營情況，涉及到的重點任務有如下幾個方面。

（1）相關(guān)的法律法規(guī)，項目實施過程中簽訂的各項合同等等。

（2）項目的執(zhí)行程序。

（3）投資項目工程三大控制：質(zhì)量控制、造價控制和工程進度控制。

（4）工程咨詢質(zhì)量（可研、評估、設(shè)計等）。

（5）工程項目對環(huán)境、職業(yè)健康安全和社會的影響。

（6）項目技術(shù)經(jīng)濟指標，對企業(yè)的可持續(xù)影響以及對項目的宏觀和微觀管理等。

2 項目后評價的方法

對于企業(yè)的發(fā)展而言，項目建設(shè)的成敗關(guān)系到企業(yè)的存亡，所以投資項目后評價的重視程度越來越高，相對應的有效的分析方法也比較多，在實際項目管理中最常用的投資項目后評價的方法有如下幾個。

2.1 邏輯框架法

該方法簡稱LFA，屬于概念化論述項目的一種項目后評價方法，在使用該方法時，通常要畫一張簡單的框圖，將企業(yè)投資的一個具體的、復雜的項目所包含的內(nèi)涵關(guān)系呈現(xiàn)出來，直觀地呈現(xiàn)提高對項目的理解度。其基本模式如下表1所示，幾個具有相關(guān)度且必須同步考慮的內(nèi)容、動態(tài)因素有機地結(jié)合在一起，其間的關(guān)系清晰呈現(xiàn)。

理論研究和實踐經(jīng)驗表明，采用該方法，目標及因果關(guān)系大致可以劃分為四個垂直邏輯層次關(guān)系，如圖2所示，四者由三個自下而上的邏輯關(guān)系相連接。

除了豎直邏輯關(guān)系外，水平邏輯層次關(guān)系由客觀驗證指標和驗證方法構(gòu)成了，如表2所示，旨在衡量一個項目的資源和成果。

2.2 層次分析法

該方法將投資項目和問題分解為不同的組成因素，從各個組成因素對項目的影響和相互影響出發(fā)進行層次上的高低排列，每個層次都有特定的可依照的準則，在分析時從各層的要素出發(fā)運用數(shù)學的方法進行定量分析，再通過權(quán)重值排序?qū)椖窟M行分析和決策，是一種因素逐個分析，問題逐個擊破的分析法（如圖3）。

在運用該方法進行分析時通常涉及到如下五個步驟。

（1）從項目評價的指標體系出發(fā)以項目、因素為目建立層次結(jié)構(gòu)模型。

（2）構(gòu)造判斷矩陣。

（3）計算權(quán)重值，層次單排序。

（4）層次總排序。

（5）一致性檢驗。

2.3 對比分析法

該方法是結(jié)合項目后評價調(diào)查所得到的投資項目實際的實施、管理和經(jīng)營情況，將實際情況與預先所確定的直接目標、宏觀目標以及其他指標進行對比和分析，計算偏差、統(tǒng)計變化，并從宏觀和微觀角度分析出現(xiàn)偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，該方法也是企業(yè)進行投資項目后評估最為基本的方法，通常分為前后對比法與有無對比法兩種。

（1）前后對比法，將項目實施前的情況加以對比，分析該項目的效益和影響。

（2）有無對比法，將投資項目的建設(shè)及投產(chǎn)后的實際效果和影響，與如果沒有這個項目可能發(fā)生的情況進行對比分析。

綜上所述，對上述評價方法進行分析研究和綜合運用，找出企業(yè)適用的投資項目后評價管理方法，將有助于在總結(jié)項目投資和建設(shè)中存在的經(jīng)驗、教訓，繼而提升企業(yè)項目投資和建設(shè)決策水平，幫助企業(yè)在日后的項目投資中提高效益，切實提升企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻

[1] 郭秀英.淺談項目后評價的產(chǎn)生及其發(fā)展現(xiàn)狀[J].化學工業(yè)，2008（2）.

[2] 馬小丁.投資項目后評價—— 全過程監(jiān)督管理的重要手段[J].中國投資，2010（8）.

[3] 孟建英.工程建設(shè)投資項目后評價理論方法與應用研究[D].天津：天津大學，1999.

[4] 文雅，劉祖容.淺談項目后評價的相關(guān)問題[J].當代經(jīng)濟，2011（7）.endprint

摘 要：社會主義經(jīng)濟建設(shè)離不開國有大中型企業(yè)的支撐，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和改革，企業(yè)項目建設(shè)的投入也越來越多，投資項目后評價對企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 投資項目 建設(shè) 項目后評價 方法

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（b）-0158-02

1 投資項目后評價概述

1.1 什么是投資項目后評價

投資項目后評價對于一個企業(yè)來說指的是對在建項目（或規(guī)劃）已經(jīng)完成的部分或是對已經(jīng)完成的項目（或規(guī)劃）進行系統(tǒng)的、科學分析的過程，包括對項目投資的目的，項目的執(zhí)行過程，項目將帶來的效益，項目完成與原先預計的對比，項目對企業(yè)發(fā)展的影響等等。

從項目的全周期時間段來看，投資項目后評價的時間范圍不僅僅是在項目竣工后的事后評價，還應該在項目實施過程中進行事中評價，具體的時間范圍如圖1所示。

1.2 為什么要實施投資項目后評價

國有大中型企業(yè)的投資項目往往涉及到大量的人力、財力投入，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定的可持續(xù)性發(fā)展，對投資項目或規(guī)劃進行項目后評價的主要目的有如下3個方面。

（1）通過項目后評價，及時地將信息反饋到?jīng)Q策層，對應于項目的實施情況，及時地調(diào)整計劃和進度，對在建項目進行改進或完善，保證項目投資更有利于企業(yè)的發(fā)展。

（2）投資項目后評價對項目實施和管理具有監(jiān)控功能，在提高投資管理水平的同時，可防止浪費和腐敗，提高投資效益。

（3）投資項目后評價有反思和總結(jié)經(jīng)驗教訓的功能，通過項目后評價提高決策層的項目決策水平，根據(jù)企業(yè)的實際和發(fā)展趨勢可以調(diào)整并制定出更適合企業(yè)發(fā)展的投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高企業(yè)的市場競爭力。

1.3 投資項目后評價的重點任務是什么

通常情況下，投資項目后評價是定量和定性分析投資項目實施全周期內(nèi)每個階段的實施、管理和經(jīng)營情況，涉及到的重點任務有如下幾個方面。

（1）相關(guān)的法律法規(guī)，項目實施過程中簽訂的各項合同等等。

（2）項目的執(zhí)行程序。

（3）投資項目工程三大控制：質(zhì)量控制、造價控制和工程進度控制。

（4）工程咨詢質(zhì)量（可研、評估、設(shè)計等）。

（5）工程項目對環(huán)境、職業(yè)健康安全和社會的影響。

（6）項目技術(shù)經(jīng)濟指標，對企業(yè)的可持續(xù)影響以及對項目的宏觀和微觀管理等。

2 項目后評價的方法

對于企業(yè)的發(fā)展而言，項目建設(shè)的成敗關(guān)系到企業(yè)的存亡，所以投資項目后評價的重視程度越來越高，相對應的有效的分析方法也比較多，在實際項目管理中最常用的投資項目后評價的方法有如下幾個。

2.1 邏輯框架法

該方法簡稱LFA，屬于概念化論述項目的一種項目后評價方法，在使用該方法時，通常要畫一張簡單的框圖，將企業(yè)投資的一個具體的、復雜的項目所包含的內(nèi)涵關(guān)系呈現(xiàn)出來，直觀地呈現(xiàn)提高對項目的理解度。其基本模式如下表1所示，幾個具有相關(guān)度且必須同步考慮的內(nèi)容、動態(tài)因素有機地結(jié)合在一起，其間的關(guān)系清晰呈現(xiàn)。

理論研究和實踐經(jīng)驗表明，采用該方法，目標及因果關(guān)系大致可以劃分為四個垂直邏輯層次關(guān)系，如圖2所示，四者由三個自下而上的邏輯關(guān)系相連接。

除了豎直邏輯關(guān)系外，水平邏輯層次關(guān)系由客觀驗證指標和驗證方法構(gòu)成了，如表2所示，旨在衡量一個項目的資源和成果。

2.2 層次分析法

該方法將投資項目和問題分解為不同的組成因素，從各個組成因素對項目的影響和相互影響出發(fā)進行層次上的高低排列，每個層次都有特定的可依照的準則，在分析時從各層的要素出發(fā)運用數(shù)學的方法進行定量分析，再通過權(quán)重值排序?qū)椖窟M行分析和決策，是一種因素逐個分析，問題逐個擊破的分析法（如圖3）。

在運用該方法進行分析時通常涉及到如下五個步驟。

（1）從項目評價的指標體系出發(fā)以項目、因素為目建立層次結(jié)構(gòu)模型。

（2）構(gòu)造判斷矩陣。

（3）計算權(quán)重值，層次單排序。

（4）層次總排序。

（5）一致性檢驗。

2.3 對比分析法

該方法是結(jié)合項目后評價調(diào)查所得到的投資項目實際的實施、管理和經(jīng)營情況，將實際情況與預先所確定的直接目標、宏觀目標以及其他指標進行對比和分析，計算偏差、統(tǒng)計變化，并從宏觀和微觀角度分析出現(xiàn)偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，該方法也是企業(yè)進行投資項目后評估最為基本的方法，通常分為前后對比法與有無對比法兩種。

（1）前后對比法，將項目實施前的情況加以對比，分析該項目的效益和影響。

（2）有無對比法，將投資項目的建設(shè)及投產(chǎn)后的實際效果和影響，與如果沒有這個項目可能發(fā)生的情況進行對比分析。

綜上所述，對上述評價方法進行分析研究和綜合運用，找出企業(yè)適用的投資項目后評價管理方法，將有助于在總結(jié)項目投資和建設(shè)中存在的經(jīng)驗、教訓，繼而提升企業(yè)項目投資和建設(shè)決策水平，幫助企業(yè)在日后的項目投資中提高效益，切實提升企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻

[1] 郭秀英.淺談項目后評價的產(chǎn)生及其發(fā)展現(xiàn)狀[J].化學工業(yè)，2008（2）.

[2] 馬小丁.投資項目后評價—— 全過程監(jiān)督管理的重要手段[J].中國投資，2010（8）.

[3] 孟建英.工程建設(shè)投資項目后評價理論方法與應用研究[D].天津：天津大學，1999.

[4] 文雅，劉祖容.淺談項目后評價的相關(guān)問題[J].當代經(jīng)濟，2011（7）.endprint