風險評估在遠洋捕撈企業(yè)的應用思考

王雁

摘要：本文在風險評估在遠洋捕撈企業(yè)的的重要性分析的基礎上，對如何加強風險評估在遠洋捕撈企業(yè)的應用進行了思考，并提出了具體的保障措施。

關鍵詞：風險評估 審計 遠洋捕撈企業(yè)

一、風險評估在遠洋捕撈企業(yè)的的重要性分析

（一）維護資產(chǎn)安全

維護資產(chǎn)安全是確保遠洋捕撈企業(yè)各類資產(chǎn)的規(guī)范管理，防止貨幣資金、存貨或固定資產(chǎn)受到挪用或被個人所侵占。由于遠洋捕撈企業(yè)的各類資產(chǎn)較多，而且保管較為分散，特別是各類捕撈船支因為時間問題可能要發(fā)生各類修理或出售，而為了進行資產(chǎn)的有效管理，確保資產(chǎn)能安全有效的使用，充分發(fā)揮遠洋捕撈企業(yè)各類資產(chǎn)的使用效益，應逐步建立其風險評估方法，來不斷的提高資產(chǎn)管理的安全，確保資產(chǎn)的收發(fā)、存取等都能在嚴格的管制制度約束下進行，防止出現(xiàn)各種使用中的漏洞，保護單位財產(chǎn)的安全完整。

（二）保證財務報告及相關信息真實完整

財務報告可以綜合的反映出遠洋捕撈企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營業(yè)績，反映出企業(yè)在一定時期內(nèi)資產(chǎn)的使用安全和增值狀況。財務報告既可以綜合反映企業(yè)過去一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，也可以通過對未來的預測反映出企業(yè)的綜合經(jīng)營能力。財務報告作為一種綜合的經(jīng)濟指標反映形式，可以較為完整的反映出企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益的實現(xiàn)情況。而通過風險管理手段的建立，可以確保企業(yè)各類會計信息的有效歸集和記錄，防止出現(xiàn)各類經(jīng)營的舞弊行為，進而可以綜合的反映出遠洋捕撈企業(yè)的經(jīng)營實際狀況。同時，可以通過查錯糾正等手段，來確保各類財務信息的真實完整和準確。

（三）提高經(jīng)營效率和效果

遠洋捕撈企業(yè)要正確認識到企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營效果之間的辯證關系。建立內(nèi)部控制中的關鍵因素就是要建立起相互制約和監(jiān)督的關系，雖然從表明上來看，復雜的監(jiān)督和控制關系可能影響到企業(yè)的經(jīng)營效率，對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益來說是十分不利的。但從長遠來看，這兩者之間是相互協(xié)調(diào)一致的關系。因為如果對經(jīng)營控制進行了忽略，可能會導致企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)重大風險，進而導致企業(yè)可能發(fā)生重大損失，對企業(yè)經(jīng)營效率和效益的提升是十分不利的。而健全的內(nèi)部控制手段，可以確保企業(yè)內(nèi)部各個部門和各個環(huán)節(jié)之間的制度和信息的統(tǒng)一，把遠洋捕撈企業(yè)的燃油、配件、維修等日常費用和捕撈作業(yè)量等因素進行綜合的考慮，充分發(fā)揮整體的作用，進而有利于遠洋捕撈企業(yè)的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。同時，在嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度下，配合以科學的獎罰制度的實施，可以有效的激發(fā)員工的工作主動性和積極性，進而有利于經(jīng)營的整體效率的提升。

（四）促進遠洋捕撈企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

遠洋捕撈企業(yè)的發(fā)展中戰(zhàn)略措施是企業(yè)的長遠規(guī)劃手段，也是企業(yè)的戰(zhàn)略目標的一種表現(xiàn)形式。遠洋捕撈企業(yè)只有從強化企業(yè)的內(nèi)部控制入手，提高風險管理的能力，確保經(jīng)營的合法和合規(guī)，進而確保企業(yè)的各類資產(chǎn)的安全完整。通過發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃和實現(xiàn)，可以不斷的提高企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性。而遠洋捕撈企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，是結合企業(yè)的實際發(fā)展情況而進行的科學選擇，其主要是通過風險識別的手段建立，明確了發(fā)展目標，通過對企業(yè)個控制環(huán)境進行有效的評估，來發(fā)展影響發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的各種因素和企業(yè)經(jīng)營中的各種風險，通過風險識別和防范手段來確?？刂拼胧┑膶崿F(xiàn)。

二、風險評估在遠洋捕撈企業(yè)的應用

遠洋捕撈企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨很多風險。作為風險管理的基礎，風險評估是組織確定信息安全需求的一個重要途徑，風險評估就是針對某一事件或事物對各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。識別遠洋捕撈企業(yè)面臨的各種風險、風險發(fā)生概率、評估風險可能帶來的負面影響、確定遠洋捕撈企業(yè)風險承受能力、確定風險控制的優(yōu)先等級是風險評估的幾項任務。風險評估由目標設定、風險識別、風險分析、和風險應對構成。

（一）目標設定

管理者需要識別對實現(xiàn)遠洋捕撈企業(yè)目標造成影響的各種潛在因素，但是在這之前，必須制定明確的遠洋捕撈企業(yè)目標。目標設定后根據(jù)戰(zhàn)略目標與各層次具體目標，設定風險管理目標，保證選定的目標與需要實現(xiàn)的主體使命以及與之相關的風險銜接和適應。

（二）風險識別

風險識別是在目標設定的基礎上，密切關注內(nèi)外部主要風險因素，對遠洋捕撈企業(yè)經(jīng)營過程中存在的各種風險進行識別，通過風險識別達到風險預警的目的。風險識別的方法有風險清單法、問卷調(diào)查法、組織圖分析法、流程梳理法、指標分析法或報表分析法、事故樹分析法等。遠洋捕撈企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應將各類風險進行分類整理，形成遠洋捕撈企業(yè)的風險清單或風險庫。

（三）風險分析

風險分析是在風險識別的基礎上，采用定量和定性相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。隨著我國遠洋捕撈事業(yè)的發(fā)展，以及社會公眾維權意識的增強，每一個遠洋捕撈企業(yè)都面臨來多方面的各種不斷變化著的風險。因此對識別出的風險進行系統(tǒng)分析。由于這些事項可能影響到既定目標實現(xiàn)的重大影響，所以管理者需要通過研究并使用定性和定量方法，逐類或逐個地評估潛在事件的發(fā)生概率及其影響，并制定方法應對。

（四）風險應對

風險應對是指風險應對策略的選擇。遠洋捕撈企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受程度，權衡風險與收益，確定風險規(guī)避、風險分擔、風險降低和風險承受等應對策略。梳理和識別遠洋捕撈企業(yè)整體層面及業(yè)務層面的主要風險點是整個風險管理評估內(nèi)部控制體系建設的重點。它包括現(xiàn)狀評估、整體層面控制體系建設、業(yè)務流程層面控制體系建設、整體層面重大風險控制等。首先，是對遠洋捕撈企業(yè)現(xiàn)狀評估。主要是結合風險控制各要素，了解風險管理評估內(nèi)部控制的狀況，評估風險控制的合理性和缺陷。其次，各層面風險管理評估內(nèi)部控制建立。主要是針對整體層進行內(nèi)部控制環(huán)境建設、識別和評估遠洋捕撈企業(yè)整體層面風險、對重大風險建立重大風險庫和評估重大風險。再次，遠洋捕撈企業(yè)重大風險的流程化管理。對于重大風險，為了對其進行有效控制，必須將這些風險具體到流程中，通過流程控制達到控制風險的目的。endprint

三、風險評估在遠洋捕撈企業(yè)應用的保障措施

（一）強化預算管理

監(jiān)控對內(nèi)部控制的各種風險因素進行有效的評估和修正，監(jiān)督內(nèi)容可以分為對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督以及制度缺陷的評估和分析等。而有效的監(jiān)督形式主要是對企業(yè)的各種預算執(zhí)行情況進行分析，并及時進行缺陷的修正，提出必要的改進措施，確保經(jīng)營的及時改進。遠洋捕撈企業(yè)應在完善預算執(zhí)行制度的基礎上，根據(jù)遠洋捕撈企業(yè)運營情況和人力資源配置情況，進一步完善預算實施細則，對預算內(nèi)容進行分析和考核。預算分析是通過對企業(yè)一定時期內(nèi)預算執(zhí)行情況和預算指標的對比分析，來發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的主要問題，進而為查找缺陷提高一句。同時，要及時的對各種事后的預算情況進行分析，為進行考核提供詳實的依據(jù)，防止因為預算指標的機械而導致和實際經(jīng)營狀況不匹配，而導致預算執(zhí)行中的失敗。在進行預算的考核活動中，對于差錯較小的內(nèi)容可以在重要性原則下不進行考慮，而對于差錯較大的內(nèi)容要進行原因分析，充分剔除各種客觀因素，確保遠洋捕撈企業(yè)經(jīng)營業(yè)績能得到客觀評價。

（二）強化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

控制環(huán)境在COSO報告中居于最重要位置，控制環(huán)境和審計工作的開展密切相聯(lián)，提高審計的獨立性，審計部門直接向主管領導負責并定期報告工作，以增強審計部門工作的主動性，防止受過多因素干擾而影響其工作效能。遠洋捕撈企業(yè)收入較其他行業(yè)更為繁雜，收入審計成為其內(nèi)部控制的重點和風險源的主體，同時收入審計也成為遠洋捕撈企業(yè)最主要的內(nèi)部控制關鍵點。而風險評估內(nèi)部控制的功能是在遠洋捕撈企業(yè)管理活動各個方面都建立風險管理機制，根據(jù)已經(jīng)制定的遠洋捕撈企業(yè)目標識別、控制以及管理風險，為遠洋捕撈企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。促進組織改進風險管理體系，它既可以作為遠洋捕撈企業(yè)管理者的指南，也可用作通報遠洋捕撈企業(yè)風險進而滿足控制、風險管理、信息交流、監(jiān)督等多方面的要求。可見風險評估內(nèi)部審計的功能是以風險為出發(fā)點，通過各種反饋活動的建立，可以將內(nèi)部控制中的各種風險因素進行及時的披露，將事中控制和事后控制向事前控制延伸。風險評估內(nèi)部審計其目標都在于增加遠洋捕撈企業(yè)價值，通過有效的進行風險因素整合，促使其功能實現(xiàn)了“1十1>2”的整體大于部分和的效應，從而有力地促進內(nèi)部控制的監(jiān)督和再控制。

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