基于經(jīng)理國(guó)庫(kù)理論的資金收支業(yè)務(wù)流程再造邏輯

摘 要：文章從經(jīng)理國(guó)庫(kù)的角度出發(fā)，提出在摸清資金收支業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)鍵點(diǎn)的前提下，通過(guò)增量改造法和涅磐設(shè)計(jì)法兩種思想對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，使新的業(yè)務(wù)流程符合經(jīng)理國(guó)庫(kù)的履職新要求。

關(guān)鍵詞：經(jīng)理國(guó)庫(kù) 資金收支 流程再造

中圖分類號(hào)：F830.4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）09-177-02

業(yè)務(wù)流程再造（business process reengineering，BPR）作為二戰(zhàn)后具有劃時(shí)代意義的第二次管理變革，主張由市場(chǎng)需求決定機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，以交叉職能的工作形式為機(jī)構(gòu)對(duì)象提供服務(wù)。然而，一些調(diào)查結(jié)果表明有些BPR項(xiàng)目并沒(méi)有達(dá)到機(jī)構(gòu)所預(yù)期設(shè)定的目標(biāo)，甚至降低了機(jī)構(gòu)效率。引起B(yǎng)PR項(xiàng)目失敗的重要原因之一是業(yè)務(wù)流程再造的邏輯混亂。為此，本文在經(jīng)理國(guó)庫(kù)理論的前提下運(yùn)用該理論對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造的邏輯進(jìn)行梳理分析，為形成適合國(guó)庫(kù)自身特色的資金收支業(yè)務(wù)流程和提高人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的效率進(jìn)行有益的探索。

一、經(jīng)理國(guó)庫(kù)與資金收支業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)系

長(zhǎng)期以來(lái)，人民銀行在經(jīng)理國(guó)庫(kù)過(guò)程中吸收了大量的政府資金，這部分作為中央銀行存款的資金，增強(qiáng)了央行的實(shí)際貨幣調(diào)控能力，使得人民銀行能夠相對(duì)獨(dú)立地在更高層面上發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。然而，在財(cái)政政策與貨幣政策匹配的調(diào)控中，財(cái)政完全管理國(guó)庫(kù)資金，在滿足公共利益的同時(shí)也容易在貨幣資金管理上產(chǎn)生擴(kuò)張傾向，對(duì)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行和社會(huì)整體通脹有一定的消極影響。在中國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政制度安排下，財(cái)政部門在管理和決策公共資金撥付時(shí)，央行國(guó)庫(kù)并沒(méi)有做到真正意義上的事中監(jiān)督，監(jiān)督不到位滋生了很多消極問(wèn)題。

制度層面的問(wèn)題投射到實(shí)際操作領(lǐng)域事實(shí)上就是資金收支業(yè)務(wù)流程與經(jīng)理國(guó)庫(kù)的關(guān)系，優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)流程可以強(qiáng)化經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能，反之則弱化其職能。所以，一個(gè)好的資金業(yè)務(wù)流程可以降低財(cái)政資金流動(dòng)對(duì)社會(huì)整體資金流動(dòng)性的影響，保持整體支付體系的穩(wěn)定，協(xié)調(diào)財(cái)政政策與貨幣政策的同時(shí)也能保障庫(kù)款的安全性，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的最優(yōu)配置，發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行中唯一的、有效的、事中監(jiān)督“防火墻”作用；對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中管理和財(cái)政收支的雙直達(dá)及資金使用的透明度和效率等都具有積極意義。

二、國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)鍵點(diǎn)

對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造來(lái)說(shuō)，首先需要重新審視現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程找出再造的關(guān)鍵點(diǎn)，這個(gè)問(wèn)題非常重要。從現(xiàn)實(shí)情況看，國(guó)庫(kù)資金收支的關(guān)鍵流程點(diǎn)主要有三點(diǎn)，分別是服務(wù)對(duì)象需求、運(yùn)行效率和再造的可能性。

1.按服務(wù)對(duì)象需求的滿足程度確定需再造的關(guān)鍵點(diǎn)。國(guó)庫(kù)的服務(wù)對(duì)象是國(guó)家，資金收支流程掌控的是國(guó)家資金，根據(jù)服務(wù)對(duì)象的需求設(shè)計(jì)出滿足其需求的體系指標(biāo)，分類區(qū)分各個(gè)指標(biāo)在流程中的權(quán)重，以權(quán)重的孰輕孰重再造流程。

2.按流程的運(yùn)行救率高低確定需再造的關(guān)鍵點(diǎn)。找出流程運(yùn)行過(guò)程中效率高的環(huán)節(jié)和效率低的環(huán)節(jié)，是流程再造的另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。因?yàn)槿藗兛偸橇?xí)慣將問(wèn)題歸結(jié)于某個(gè)具體的部門而非流程本身，而且由于流程自身表現(xiàn)出一種高度的相關(guān)性，常常流程一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障其余很多環(huán)節(jié)都會(huì)表現(xiàn)出相關(guān)性問(wèn)題，迫使我們無(wú)法將導(dǎo)致問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)甄別出來(lái)。

3.按再造成功可能性的太小確定需再造的關(guān)鍵點(diǎn)。流程再造要有一定的先決條件，如再造的科技支持、再造實(shí)施團(tuán)隊(duì)成員的素質(zhì)、再造的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等，分析這些因素的相應(yīng)變化有利于找準(zhǔn)需再造的關(guān)鍵點(diǎn)。再造的成本高就會(huì)降低再造的可能性，因此在挑選需再造的流程時(shí)，特別是再造需要較大信息技術(shù)投資時(shí)，只能量力而行。否則可能因成本過(guò)高再造工程半途流產(chǎn)。

三、國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造的核心思想

流程再造的核心思想有兩條：

1.以經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能為導(dǎo)向，盡可能縮短流程路線和時(shí)間。以經(jīng)理國(guó)庫(kù)為導(dǎo)向，是指在重新設(shè)計(jì)新流程或修改原有流程時(shí)，處處都要站在經(jīng)理的角度考慮問(wèn)題，看看是否有利于經(jīng)理，能夠強(qiáng)化經(jīng)理。國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)在新的經(jīng)理環(huán)境下一方面要主動(dòng)適應(yīng)新環(huán)境，另一方面要提高效率加快收支入庫(kù)速度。

2.盡量減少不增值的環(huán)節(jié)。從理論上講，國(guó)庫(kù)資金收支最終目的是為了提升國(guó)家財(cái)政資金在整體國(guó)家財(cái)富和資源在社會(huì)價(jià)值鏈上的優(yōu)化配置。流程再造的目的就是為了以一種新的結(jié)構(gòu)方式為國(guó)家提供這種價(jià)值增加，并提升這種價(jià)值增值的程度。反映到流程設(shè)計(jì)的具體上，就是盡一切可能減少流程中的非增值環(huán)節(jié)以及調(diào)整流程的核心增值環(huán)節(jié)。

四、增量改造法

如何實(shí)現(xiàn)上述兩條核心思想，增量改造法主要是通過(guò)采用清除、簡(jiǎn)化、整合和智能化等措施、并不斷地循環(huán)改進(jìn)、使得原流程得到進(jìn)一步的優(yōu)化。

1.清除。指對(duì)原有的資金收支流程內(nèi)的非增值活動(dòng)予以去除。所謂不增值活動(dòng)是指不能給國(guó)庫(kù)職能增加價(jià)值的活動(dòng)。非增值活動(dòng)表現(xiàn)在多個(gè)方面，如：（1）過(guò)多的協(xié)調(diào)成本。國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)、商業(yè)銀行等因業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不一致或?qū)φ呃斫獠唤y(tǒng)一引起的非正常協(xié)調(diào)成本。（2）業(yè)務(wù)流程上的等待。即在國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程的傳遞過(guò)程中發(fā)生的時(shí)間等待，等待的出現(xiàn)使流程的運(yùn)行時(shí)間加長(zhǎng)，發(fā)生差錯(cuò)后的追蹤和變更變得更為復(fù)雜。（3）不必要的資料交接。不管是國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)還是商業(yè)銀行任何不必要的人員、資料的移動(dòng)都會(huì)伴隨時(shí)間成本和沉默成本的發(fā)生。（4）重復(fù)的活動(dòng)。每項(xiàng)活動(dòng)的執(zhí)行都應(yīng)該通過(guò)某種方式增加價(jià)值。如果一項(xiàng)任務(wù)是重復(fù)的，那么它就不增加價(jià)值而只增加成本。

2.簡(jiǎn)化。在清除不增值的因素后對(duì)于剩下的因素還應(yīng)該進(jìn)一步進(jìn)行簡(jiǎn)化。哪些因素可簡(jiǎn)化，可以從以下幾個(gè)方面著手。（1）系統(tǒng)。在原有的流程設(shè)計(jì)中，是基于這樣一個(gè)假設(shè)：資金收支業(yè)務(wù)流程內(nèi)的每一個(gè)職工獨(dú)立的信息處理能力非常有限，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)，就不得不將很多環(huán)節(jié)解開(kāi)，以讓足夠多的職工來(lái)參與流程的完成。在進(jìn)行增量再造時(shí)，就需要把這些被迫分解的環(huán)節(jié)按照職員素質(zhì)重新整合。（2）溝通。對(duì)于國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)和商業(yè)銀行之間的溝通語(yǔ)言要簡(jiǎn)單明了，清晰易懂，可能情況下盡量少用或不用國(guó)庫(kù)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，以免一些原本簡(jiǎn)單的溝通變得異常復(fù)雜。（3）順序。一個(gè)很重要的問(wèn)題就是重新設(shè)計(jì)一個(gè)具有自適應(yīng)性的順序結(jié)構(gòu)。一個(gè)合理的資金收支業(yè)務(wù)順序能提高流程運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，并使后續(xù)的工作更加容易。

3.任務(wù)整合。在對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程經(jīng)過(guò)充分簡(jiǎn)化以后，還需要對(duì)這些被分解的流程進(jìn)行整合，使得流程順暢、連貫、更好地滿足經(jīng)理國(guó)庫(kù)的需求。整合的環(huán)節(jié)主要有：任務(wù)的承擔(dān)者和流程的上下游。在流程中，把收支業(yè)務(wù)合二為一賦權(quán)記賬、復(fù)核兩個(gè)人完成一級(jí)財(cái)政的資金收支。合并組成團(tuán)隊(duì)是合并任務(wù)邏輯上的延伸，形成大核算，核算人員聚集在一間辦公場(chǎng)地，伴隨空間距離的拉進(jìn)一旦出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)迅速得到解決。流程的下游——外單位業(yè)務(wù)往來(lái)人員。單個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)人員的整合和外單位組織的整臺(tái)。流程的上游——國(guó)庫(kù)上級(jí)機(jī)構(gòu)。通過(guò)消除國(guó)庫(kù)各級(jí)機(jī)構(gòu)之間一些不必要的手續(xù)，可以極大地提高效率。

4.流程任務(wù)智能化。在對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程進(jìn)行智能化之前，應(yīng)該先完成對(duì)流程任務(wù)的清除、簡(jiǎn)化和整合，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行智能自動(dòng)化。在資金收支流程的智能化階段，主要解決兩個(gè)問(wèn)題。一是智能化要分層次進(jìn)行，以基礎(chǔ)性流程起步去擴(kuò)充建立于基礎(chǔ)工作上的復(fù)雜性工作和創(chuàng)新性工作流程。二是對(duì)流程進(jìn)行智能化再造時(shí)，要在覆蓋現(xiàn)有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上留有未來(lái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和升級(jí)的戰(zhàn)略眼光，不能就現(xiàn)有業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)現(xiàn)有流程。

五、涅磐設(shè)計(jì)法

涅磐設(shè)計(jì)法與增量改造法一樣，是國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造的另一核心思想，由于這是全新的推翻原有業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)新流程，其在具體的方法步驟上與增量改造法迥然有異。在全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)時(shí)，需要思考以下幾個(gè)基本問(wèn)題。（1）國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行要滿足什么樣的職能需求，這些需求是人民銀行國(guó)庫(kù)部門真正需要和推動(dòng)事業(yè)發(fā)展的嗎？（2）新的資金收支業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)為什么要滿足這些需求，這些需求與經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)要求一致嗎？（3）國(guó)庫(kù)服務(wù)對(duì)象是否滿意我們提供的新的資金收支業(yè)務(wù)流程？（4）如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)理國(guó)庫(kù)意義上的資金收支業(yè)務(wù)的任務(wù)、因素、流程，什么技術(shù)資格的人來(lái)操作運(yùn)營(yíng)這些流程？有哪些增強(qiáng)性流程？如何和人員績(jī)效考核配合起來(lái)？

涅磐設(shè)計(jì)法可以按照如下步驟進(jìn)行：（1）從高層次理解現(xiàn)有流程。這種理解雖然不必像增量化改造那樣了解所有的細(xì)節(jié)，但是仍然要找出所有的核心流程，并分析每個(gè)流程的關(guān)鍵步驟。（2）針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)、集思廣益。（3）流程設(shè)計(jì)。對(duì)擬定的新的收支業(yè)務(wù)流程要進(jìn)行細(xì)致的研究探討，對(duì)流程涉及到的職能、人員、系統(tǒng)技術(shù)、國(guó)庫(kù)服務(wù)對(duì)象需求等要經(jīng)過(guò)多次比較，以確保不再回到原先傳統(tǒng)的流程和做事方式。（4）檢驗(yàn)。新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)出來(lái)后要通過(guò)模擬運(yùn)行進(jìn)行檢驗(yàn)，在流程的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)上，應(yīng)著眼于最大限度的挖掘經(jīng)理國(guó)庫(kù)的效率潛能。

六、做好國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造基礎(chǔ)性工作，保證流程再造達(dá)到預(yù)期的目的

流程管理是指以經(jīng)理國(guó)庫(kù)資金收支各分項(xiàng)流程為基本控制單元，根據(jù)經(jīng)理國(guó)庫(kù)的戰(zhàn)略要求，對(duì)流程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、改造和調(diào)控等所有環(huán)節(jié)實(shí)行的系統(tǒng)化管理。為使新的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行達(dá)到預(yù)期效果，還應(yīng)重點(diǎn)抓好業(yè)務(wù)流程再造的基礎(chǔ)性工作。（1）建立有效的組織保障。國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)流程再造的主要工作在于處理好各流程之間的關(guān)系，合理地在各流程之間分配資源。因此必須建立有效的組織保障，這樣才能保證流程再造工作的連續(xù)性和長(zhǎng)期性。（2）建立流程再造管理信息系統(tǒng)。流程再造管理需要處理大量的信息，必須輔以快速、靈活的信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)支持。（3）重塑國(guó)庫(kù)文化。與資金收支業(yè)務(wù)流程管理相適應(yīng)的文化基礎(chǔ)是團(tuán)隊(duì)精神，需要形成核算小組成員之間的信飪感、默契感和積極向上的精神風(fēng)貌。

參考文獻(xiàn)：

[1] 西南財(cái)政大學(xué)等.國(guó)庫(kù)改革與發(fā)展[M].北京：中國(guó)金融出版社，2003

[2] 俞玉林，陳志斌.從職能為導(dǎo)向到流程為導(dǎo)向—企業(yè)內(nèi)控建設(shè)新思想[J].江蘇財(cái)會(huì).2003

[3] 王起.推行綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)再造[J].新金融，2002（3）

（作者單位：中國(guó)人民銀行西寧中心支行 青海西寧 810000；作者簡(jiǎn)介：劉峻，西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)在讀博士，中國(guó)人民銀行西寧中心支行經(jīng)濟(jì)師；研究方向：區(qū)域金融、證券投資、財(cái)政國(guó)庫(kù)）（責(zé)編：玉山）