油田企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

中石化西南石油工程有限公司油田工程服務(wù)分公司

引言

油田企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，資金管理是一項(xiàng)十分重要的工作，高質(zhì)量地落實(shí)油田企業(yè)的資金管理工作，能夠有效提升油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的有效性，為油田企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展以及健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。從現(xiàn)階段的情況來看，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的進(jìn)一步加快，油田企業(yè)要想加快自身發(fā)展速度，就需要在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中加強(qiáng)對于資金管理的重視程度，尤其是對油田企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中常見的資金流失問題來說，為了使資金的使用效率能夠得到進(jìn)一步提升，真正實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，提升油田企業(yè)自身的管理水平是前提條件。因此，從油田企業(yè)自身的角度來講，高質(zhì)量地落實(shí)資金管理的相關(guān)工作，促進(jìn)資金管理水平的整體提升，對于油田企業(yè)自身未來的發(fā)展來說有著十分重要的推動(dòng)意義。

一、在油田企業(yè)落實(shí)資金管理的重要意義

（一）油田資金使用過程中保證資金安全

對于油田企業(yè)來說，高質(zhì)量地落實(shí)資金管理的相關(guān)工作，不僅能夠保障資金使用的安全性，同時(shí)還能使油田企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行資金管理的過程中，更多地體現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的特點(diǎn)，進(jìn)而有效減少企業(yè)運(yùn)營過程中資金管理疏漏問題的發(fā)生概率。除此之外，油田企業(yè)通過對資金管理工作的開展進(jìn)行強(qiáng)化，還能使企業(yè)自身的信用度得到有效提升，有效避免企業(yè)在運(yùn)營過程中由于資金管理不善而產(chǎn)生的一系列不良影響，使企業(yè)自身形象能夠得到很好的維護(hù)[1]。加大對于油田企業(yè)資金管理工作的重視程度，當(dāng)企業(yè)在運(yùn)營的過程中出現(xiàn)緊急情況的時(shí)候，還能夠有效降低企業(yè)資金籌集的難度，使企業(yè)自身的資金危機(jī)能夠得到有效緩解。由于現(xiàn)階段油田企業(yè)在實(shí)際投資的過程中普遍存在資金過于分散的問題，通過高質(zhì)量地落實(shí)資金管理，也能有效緩解因企業(yè)分散投資而引發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）對財(cái)務(wù)成本進(jìn)行合理控制

油田企業(yè)在實(shí)際落實(shí)資金管理相關(guān)工作的過程中，通過對企業(yè)資金管理的相關(guān)工作進(jìn)行強(qiáng)化，能夠使企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)管理的成本得到有效降低。油田企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中，針對處在不同發(fā)展階段的企業(yè)，其資金能力也是存在較大差異的，針對上述情況，不同的油田企業(yè)在運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的資金問題也是存在較大差異的[2]。若油田企業(yè)正處于發(fā)展的上升期，通常情況下企業(yè)都有著較為充足的資金儲(chǔ)備，企業(yè)的融資能力整體較強(qiáng)。在這一階段，企業(yè)在實(shí)際落實(shí)資金管理相關(guān)工作的過程中，又需要能夠最大限度地體現(xiàn)資金配置的合理化特點(diǎn)，強(qiáng)化資金管理力度，以此來更好地應(yīng)對企業(yè)在運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，使企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中在財(cái)務(wù)管理方面所付出的成本能夠得到有效降低，提升企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性以及健康性。

二、油田企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理者自身缺乏必要的資金管理意識

油田企業(yè)資金管理工作開展過程中，企業(yè)管理者自身缺乏資金管理意識是一個(gè)普遍存在的問題，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

一方面，油田企業(yè)的管理者自身不具備資金的時(shí)間價(jià)值觀念。企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行資金籌集、資金使用和資金分配等相關(guān)工作的過程中，科學(xué)性普遍不足，只是機(jī)械地開展資金管理的相關(guān)工作，而沒有在財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中引入資金的時(shí)間價(jià)值觀念，企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行用資以及籌資的過程中，現(xiàn)金流量是需要關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)的問題，但是從現(xiàn)階段的情況來看，很多油田企業(yè)的管理者對于現(xiàn)金流量的相關(guān)問題都缺乏足夠的重視，這也會(huì)導(dǎo)致一些油田企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營的過程中過度追求產(chǎn)值以及產(chǎn)量，將過多資金投入到高成本原油的開發(fā)項(xiàng)目之中，進(jìn)而加大企業(yè)在運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)[3]。從現(xiàn)階段的情況來看，很多企業(yè)由于長期處于負(fù)債經(jīng)營的狀態(tài)，導(dǎo)致在投入了大量資金之后卻沒有獲得很好的收益，這也會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中資金困難的問題加劇。

另一方面，部分油田企業(yè)在使用資金的過程中缺乏計(jì)劃性以及合理性。油田企業(yè)在實(shí)際分配資金的過程中普遍存在比例失衡的問題，很多油田企業(yè)傾向于把大量的資金投放到長期的油田項(xiàng)目方面，導(dǎo)致油田企業(yè)在運(yùn)營的過程中缺乏足夠的流動(dòng)資金，導(dǎo)致油田企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，增加油田企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在針對企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行使用的過程中，由于大型的油田企業(yè)往往需要同時(shí)運(yùn)營多個(gè)項(xiàng)目，而在針對不同項(xiàng)目進(jìn)行流動(dòng)資金分配的過程中也多存在合理性不足的問題，進(jìn)而導(dǎo)致油田企業(yè)在運(yùn)營過程中資金的使用效率整體較低。由于油田企業(yè)自身的資金配比結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致油田企業(yè)在運(yùn)營的過程中出現(xiàn)資金不足與資金積壓并存的問題，不僅會(huì)在一定程度上增加油田企業(yè)運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致油田企業(yè)運(yùn)營中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加[4]。除此之外，由于企業(yè)自身并沒有建立完善的資金使用機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營的過程中，各運(yùn)營環(huán)節(jié)長期處于各自為政的狀態(tài)，缺乏長期的配合，無法實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的銜接，這也會(huì)在一定程度上影響企業(yè)資金的正常使用。

（二）沒有處理好長短期投資之間的關(guān)系

從現(xiàn)階段多數(shù)油田企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況來看，很多企業(yè)都很重視長期的資金籌集以及投資，但是從投資管理和投資控制的角度來講，企業(yè)的經(jīng)營方式依然存在著較強(qiáng)的粗放化特點(diǎn)，換句話說，就是更多地沿襲了以往的經(jīng)營方式。雖然企業(yè)自身投資了很多項(xiàng)目，但是能夠真正獲得收益的項(xiàng)目卻并不多，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題。另外，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作短期資金的過程中，對于資金使用的合理性普遍缺乏必要的分析以及深層次的控制。換句話說，就是沒有針對企業(yè)資金的營運(yùn)建立完善的融資政策以及持有政策，對企業(yè)所帶來的效益缺乏必要的考核機(jī)制，企業(yè)在實(shí)際管理短期投資的過程中，秩序混亂是一個(gè)普遍存在的問題，這也會(huì)在一定程度上影響企業(yè)資金的運(yùn)營效率。

（三）企業(yè)在利用國有資產(chǎn)的過程中利用率較低

油田企業(yè)在實(shí)際管理國有資產(chǎn)的過程中，其更多地傾向于靜態(tài)管理以及實(shí)物管理的方式。管理過程中，往往更多地關(guān)注對資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的管理，卻很少關(guān)注到資產(chǎn)自身所具有的價(jià)值形態(tài)，導(dǎo)致閑置資產(chǎn)大量積壓，閑置資產(chǎn)無法實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的流動(dòng)，致使存量資產(chǎn)的盤活難度進(jìn)一步增加，企業(yè)在實(shí)際使用國有資產(chǎn)的過程中，資產(chǎn)的利用率往往無法得到有效保證。尤其是現(xiàn)階段很多油田企業(yè)采取的都是承包制的經(jīng)營方式，由于承包制這種經(jīng)營方式自身需要受到承包指標(biāo)的剛性約束，經(jīng)營過程中更多地關(guān)注短期利益，這也會(huì)在一定程度上導(dǎo)致承包者在實(shí)際進(jìn)行生產(chǎn)過程中通過超時(shí)、超載、不按照相關(guān)規(guī)定對設(shè)備進(jìn)行維修維護(hù)以控制費(fèi)用成本等方面的手段，對企業(yè)所具有的國有固定資產(chǎn)進(jìn)行過度使用，進(jìn)而通過加速損耗國有固定資產(chǎn)的方式來提升自身的獲利能力，這也會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)國有資產(chǎn)的使用價(jià)值受到侵蝕，導(dǎo)致相應(yīng)設(shè)施設(shè)備的使用壽命進(jìn)一步縮短，無法實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值以及保值。

（四）企業(yè)資金的內(nèi)部控制沒有真正地落到實(shí)處

針對油田企業(yè)資金控制的相關(guān)問題，雖然國家方面已經(jīng)出臺(tái)了一系列的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，但是從現(xiàn)階段的情況來看，很多油田企業(yè)對相關(guān)規(guī)范的落實(shí)，還僅僅只是停留在書本方面的學(xué)習(xí)和消化，而并沒有依照新的規(guī)范來針對本企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行資金管理過程中所存在的問題進(jìn)行對照以及自查自糾。尤其是對一些油田企業(yè)的下屬單位來說，生產(chǎn)人員日常的工作就是生產(chǎn)操作，卻并沒有考慮到原材料的節(jié)約以及浪費(fèi)的問題；銷售人員在工作的過程中就僅僅負(fù)責(zé)產(chǎn)品的推銷，而對于產(chǎn)品銷售出去之后銷售款是否收回卻很少過問；財(cái)務(wù)部門的主要工作就是算賬和記賬，而對于各項(xiàng)資金的使用是否合理卻普遍缺乏必要的關(guān)注。這也在一定程度上強(qiáng)化了企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中的混亂狀態(tài)，加劇了企業(yè)運(yùn)營過程中資金浪費(fèi)以及資金緊缺的問題。

三、油田企業(yè)資金管理的應(yīng)對措施

（一）企業(yè)自身需要增強(qiáng)資金管理意識

首先，油田企業(yè)管理者需要不斷強(qiáng)化自身的資金時(shí)間價(jià)值觀念，油田企業(yè)方面需要積極進(jìn)行資金需要量以及資金使用收益方面的核算，對資金所能夠帶來的收益進(jìn)行必要的核算，進(jìn)而把握好投資的機(jī)遇以及時(shí)機(jī)，合理利用資金供求的價(jià)格差以及時(shí)間差，使資金再分配的過程中能夠產(chǎn)生更多的收益。同時(shí)還需要對資金信貸關(guān)系進(jìn)行合理利用，借助資金信貸關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的整體提升。通過合理應(yīng)用資金的時(shí)間價(jià)值，從經(jīng)濟(jì)方面來考量資金使用的可行性，優(yōu)化資金使用方案，使資金在實(shí)際使用過程中的價(jià)值增量能夠得到有效提升，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的提升，推動(dòng)企業(yè)資金整體使用效益的提升。

其次，要通過合理使用國有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，真正實(shí)現(xiàn)生財(cái)聚財(cái)。油田企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，雖然具有高利潤率的特點(diǎn)，但是從另外的一個(gè)角度來講，它也具有高風(fēng)險(xiǎn)和高投入的特點(diǎn)，油田企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)作的過程中，主要追求的就是整體的經(jīng)濟(jì)效益以及利潤目標(biāo)的達(dá)成[5]。而油田企業(yè)在實(shí)際開展資金管理工作過程中，也要能夠考慮到上述問題，不僅需要考慮到原油產(chǎn)量的問題，同時(shí)也需要加大對于生產(chǎn)成本的關(guān)注，使增產(chǎn)以及增收能夠同步實(shí)現(xiàn)，切實(shí)推動(dòng)國有資產(chǎn)的增值。

再次，油田企業(yè)自身要能夠加強(qiáng)投資管理。所謂的資金投資，指的就是油田企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營的過程中，要能夠?qū)⒔?jīng)營所獲得的資金投入到外部或是內(nèi)部的油田開發(fā)項(xiàng)目之中，以此來提升自己的資金收益率。但是在正式?jīng)Q定投資之前，還需要切實(shí)考慮到資金投入之后的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值以及時(shí)間價(jià)值，對項(xiàng)目投資的可行性進(jìn)行深入研究，并同時(shí)對投資計(jì)劃進(jìn)行編制，優(yōu)化投資方案，評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。要有效避免油田企業(yè)投資過程中的高消耗、高投入和高成本，最終卻無法獲得高收益的情況出現(xiàn)。對投資收益要能夠做到及時(shí)清算，最大限度地避免資金浪費(fèi)以及投資損失的情況出現(xiàn)。

最后，企業(yè)自身需要加大資金結(jié)算管理的力度，提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。為了使企業(yè)的資金利用率能夠得到有效提升，企業(yè)方面要能夠加快回籠資金，從油田企業(yè)的角度來講，要能夠以應(yīng)收款為切入點(diǎn)，促使財(cái)務(wù)部門和銷售部門相互配合，建立清欠小組，確保能夠及時(shí)回收賬款。而在實(shí)際處理應(yīng)收賬款的過程中，財(cái)務(wù)部門要能夠?qū)崿F(xiàn)永久負(fù)責(zé)，原則上來講，應(yīng)收賬款應(yīng)該由項(xiàng)目的經(jīng)手人來負(fù)責(zé)，本年度的資金要能夠做到本年度回籠。針對壞賬的責(zé)任人，要能夠及時(shí)追究責(zé)任。

（二）建立完善的投資目標(biāo)責(zé)任制

油田企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行投資的過程中，投資數(shù)額往往比較巨大，這就需要油田企業(yè)的投資決策要能夠具有較高的合理性。針對上述情況，油田企業(yè)自身就需要建立完善的投資決策制度，建立投資目標(biāo)責(zé)任制，使決策者在決策的過程中能夠具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任心，真正將集體決策以及集體負(fù)責(zé)落到實(shí)處，要絕對避免在發(fā)生問題之后誰都不負(fù)責(zé)的情況出現(xiàn)。同時(shí)，油田企業(yè)要能夠積極地對投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，要由以往一味通過投資的方式擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模轉(zhuǎn)向推動(dòng)原油開采效益的提升，并對企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整，對于一些需要付出較高成本或是較多資金量才能夠獲得的原油產(chǎn)量和原油產(chǎn)能，要適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行控制，必要時(shí)候需要將無效井關(guān)閉。

（三）加大對于國有資產(chǎn)的使用力度

油田企業(yè)多數(shù)具有規(guī)模大、投入高的特點(diǎn)，這就要求企業(yè)在運(yùn)營的過程中要能夠?qū)崿F(xiàn)資金的再生，企業(yè)資金要能夠真正實(shí)現(xiàn)流動(dòng)。對于油田企業(yè)來說，其存有的國有資產(chǎn)往往可以理解為其自身所具備的生產(chǎn)潛能。因此，要定期對國有資產(chǎn)的存量進(jìn)行清查，盤活低效資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，使其能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造其他方面的收益。若企業(yè)所具有的閑置資產(chǎn)長期無法發(fā)揮作用，在保證不損害資產(chǎn)價(jià)值的情況之下，可以采用競價(jià)拍賣的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

（四）在企業(yè)內(nèi)部建立完善的資金監(jiān)督機(jī)制

首先，油田企業(yè)在運(yùn)營過程中要能夠做好資金的內(nèi)部審計(jì)，建立完善的資金內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，資金使用過程中，為了最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)，要強(qiáng)化事中控制以及事前預(yù)防，依照制度落實(shí)資金的收付。

其次，要突出財(cái)務(wù)管理的中心地位，合理應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。在充分考慮油田實(shí)際情況的基礎(chǔ)之上，借助管理軟件，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的一體化，使企業(yè)的資金流、物流以及信息流等方面能夠真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，確保財(cái)務(wù)管理工作開展過程中的預(yù)算、結(jié)算和監(jiān)控等工作環(huán)節(jié)能夠真正實(shí)現(xiàn)高效化以及規(guī)范化，推動(dòng)油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效性的整體提升。

結(jié)語

綜上所述，國民經(jīng)濟(jì)在實(shí)際發(fā)展的過程中，油田企業(yè)是必不可少的一個(gè)重要項(xiàng)目，而油田企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營的過程中，資金管理則是需要重點(diǎn)關(guān)注的一項(xiàng)工作。這項(xiàng)工作的開展具有復(fù)雜性和長期性的特點(diǎn)，尤其是最近幾年，伴隨著市場競爭得越來越激烈，油田企業(yè)在實(shí)際落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中也出現(xiàn)了越來越多問題，尤其以資金管理方面存在的問題最為凸顯，進(jìn)而給油田企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來了不利的影響。針對上述情況，文章就對油田企業(yè)資金管理工作開展過程中存在的問題進(jìn)行了具體探究，并提出了相應(yīng)的解決策略，希望能夠有所幫助。