淺談重慶北碚東陽街道污水處理廠工程經(jīng)濟(jì)分析

劉棟

摘 要：工程經(jīng)濟(jì)分析在建設(shè)項(xiàng)目可行性研究階段和初步設(shè)計(jì)階段都非常重要，以確定建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并能對多方案進(jìn)行優(yōu)選?；诖耍恼聫捻?xiàng)目投資現(xiàn)金流量、項(xiàng)目清償能力分析、項(xiàng)目不確定性分析等方面進(jìn)行財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價，論述了重慶北碚東陽街道污水處理廠工程經(jīng)濟(jì)上是可行的。

關(guān)鍵詞：污水處理廠；財務(wù)評價；國民經(jīng)濟(jì)評價

1 工程概況

東陽街道位于風(fēng)光秀麗的嘉陵江北岸，與重慶后花園——北碚城區(qū)僅一江之隔，是重慶市規(guī)劃的北碚主城區(qū)的重要組成部份，距重慶城區(qū)僅45公里。東陽污水廠區(qū)域海拔標(biāo)高在19～21m左右，平均地面標(biāo)高為10m，平均地面坡度為0.3%?！?.5%。，地勢為西北高，東南低。東陽污水廠采用CASS工藝設(shè)計(jì)，其建成承擔(dān)著東陽街道的污水凈化處理，CASS工藝具有占地面積小、工藝流程簡單、對水量水質(zhì)變化適應(yīng)性強(qiáng)、能同時脫氮除磷等優(yōu)點(diǎn)，對于廢水水質(zhì)日益復(fù)雜的當(dāng)今社會，CASS是一種很有發(fā)展前途的處理工藝。CASS作為一種具有競爭力的工藝，無論在城市污水還是在工業(yè)廢水的處理中都具有良好的應(yīng)用前景。

2財務(wù)評價

本工程經(jīng)濟(jì)分析，依照國家發(fā)展改革委、建設(shè)部2006年發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》的規(guī)定和要求，按照我國現(xiàn)行的稅法制度和有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價，以此確定該項(xiàng)建設(shè)的可行性和必要性。鑒于重慶市北碚東陽街道的實(shí)際情況對于污水處理收費(fèi)價格與本項(xiàng)目的關(guān)系進(jìn)行分析，其價格和數(shù)量分別為：

2.1財務(wù)分析

1.有關(guān)計(jì)算數(shù)據(jù)：

（1）污水處理廠成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（表1）。

（2）固定資產(chǎn)折舊年限：20年。

（3）固定資產(chǎn)凈殘值率：4%。

（4）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)率：固定資產(chǎn)原值的0.5%。

（5）無形及遞延資產(chǎn)攤銷率：20%。

（6）經(jīng)濟(jì)壽命計(jì)算期21年（包括1年建設(shè)期）。

2.根據(jù)污水處理行業(yè)常規(guī)的成本計(jì)算方法，估算出該項(xiàng)目的生產(chǎn)運(yùn)行費(fèi)用。主要計(jì)算數(shù)據(jù)如下：

（1）動力費(fèi)：電度電價=耗電量×電度單價。

（2）水費(fèi)：用水量×水資源費(fèi)。

（3）職工工資福利費(fèi)：設(shè)計(jì)定員×年工資福利總額。

（4）固定資產(chǎn)基本折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)原值×4.8%。

（5）固定資產(chǎn)原值：為固定資產(chǎn)投資中第一、二部分工程費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期貸款利息之和（扣除第二部分工程費(fèi)用中生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)）。其年折舊費(fèi)按平均年限法估算。經(jīng)計(jì)算綜合折舊率為4.8%，年折舊額為84.62萬元。

（6）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值×1.1%。

（7）無形與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)：無形與遞延資產(chǎn)原值×20%。

以固定資產(chǎn)投資中第二部分其他費(fèi)用中生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)作為無形及遞延資產(chǎn)原值，按行業(yè)規(guī)定，項(xiàng)目在投產(chǎn)后12.5年攤銷完，年攤銷率為8%，年攤銷額處理廠為0.48萬元。

（8）管理及其他費(fèi)用：按以上各項(xiàng)費(fèi)用之和的10%計(jì)算。

（9）財務(wù)費(fèi)用：為貸款部分每年所支付的利息及流動資金中貸款部分每年所支付的利息。

根據(jù)總成本測算得出處理廠的成本計(jì)算結(jié)果如下：

年總成本費(fèi)用：288.37萬元。

年經(jīng)營成本費(fèi)：202.96萬元。

單位處理成本：1.32元/噸。

單位處理經(jīng)營成本：0.93元/噸。

（10）污水處理運(yùn)行收費(fèi)單價確定。

本工程屬城市基礎(chǔ)設(shè)施工程，為公共事業(yè)性項(xiàng)目。本著保本運(yùn)行、微利、還貸的原則，合理收取污水處理運(yùn)行費(fèi)，是保證項(xiàng)目正常運(yùn)行的必要條件。經(jīng)測算得出，綜合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1.58元/噸，年收費(fèi)346.02萬元，以下計(jì)算和分析均按此價格進(jìn)行。

（11）污水處理運(yùn)行收入。

根據(jù)計(jì)算年污水處理運(yùn)行收入為346.02萬元。

（12）計(jì)取的稅金和有關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第014號文件和國發(fā)第（1994）2號文件發(fā)布的稅費(fèi)征收規(guī)定計(jì)取，增值稅稅率為6%，城市維護(hù)建設(shè)稅按增值額的7%計(jì)取，教育費(fèi)附加按增值額的3%計(jì)取。由于本項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅小于零，所以本項(xiàng)目在做財務(wù)評價時所采用的原材料價格及動力消耗價格，銷售價均為含稅價，不計(jì)算稅金。

所得稅：按規(guī)定取利潤總額的25%。

盈余公積金：按可供分配利潤的10%提取。

公益金：按可供分配利潤的5%提取。

2.2項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量

經(jīng)計(jì)算財務(wù)評價指標(biāo)如下（表2）：

由上述財務(wù)評價結(jié)果看，本項(xiàng)目所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為5.31%，高于基準(zhǔn)收益率ic=4%，企業(yè)盈利能力為行業(yè)規(guī)定的較好水平。財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，該項(xiàng)目在財務(wù)上是可以接受的。投資回收期（含1年建設(shè)期）低于同類工程，說明該項(xiàng)目能按期收回投資。另從投資利潤率和投資利稅率的計(jì)算結(jié)果，可以預(yù)測出該項(xiàng)目的投資盈利能力和對國家積累的貢獻(xiàn)能力。

2.3項(xiàng)目的清償能力分析

清償能力分析是依據(jù)財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、借款還本付息表，計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率及固定資產(chǎn)投資貸款償還期。從不同的方面反應(yīng)出項(xiàng)目的財務(wù)狀況和貸款償還能力。財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，全面反映項(xiàng)目的資金活動全貌，可以看出項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)各年資金收支平衡，從計(jì)算期開始，以后各年均有盈余資金。資產(chǎn)負(fù)債表，反映出資產(chǎn)負(fù)債率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)最高為30%，以后逐年降低。流動比率和速動比率在逐年增加，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力和清償能力。從以上幾方面分析得出，該項(xiàng)目的財務(wù)狀況和自身效益良好，經(jīng)濟(jì)上是可行的。

2.4項(xiàng)目的不確定性分析

1.敏感性分析

敏感性分析是通過預(yù)測項(xiàng)目主要因素單方面發(fā)生變化時，對所得稅前全部投資的財務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，從中確定最主要的影響因素，制定相應(yīng)合理的措施。以最小的投入，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

本報告只對項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資﹑經(jīng)營成本和銷售收入采取提高或降低10%、20%、30%的變化幅度，來測定財務(wù)內(nèi)部收益率的變化。

由以上表可見，各因素變化都不同程度地影響財務(wù)內(nèi)部收益率，其中銷售價格的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，而固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本的變化影響相對小些。因此，科學(xué)合理的確定污水處理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵，它直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。與此同時也要控制投資，降低企業(yè)經(jīng)營成本。

敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析：

敏感度系數(shù)是指項(xiàng)目評價指標(biāo)變化的百分率與不確定因素變化的百分率之比。敏感度系數(shù)高，表示項(xiàng)目效益對該不確定因素敏感程度高。由表中可以看出當(dāng)變化率達(dá)到-20%時銷售價格的較大，因此說當(dāng)時建設(shè)投資的敏感度系數(shù)高，所以要對污水處理售價的變化率進(jìn)行科學(xué)有效的控制。

臨界點(diǎn)是指不確定性因素的變化使項(xiàng)目由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值，可采用不確定性因素相對基本方案的變化率或其對應(yīng)的具體數(shù)值表示，當(dāng)經(jīng)營成本的不確定因素超過了其臨界點(diǎn)7.8333%、臨界值218.85萬元，銷售價格的不確定因素低于了其臨界點(diǎn)-4.6000%、臨界值330.10萬元，建設(shè)投資的不確定因素超過了其臨界點(diǎn)12.4000%、臨界值1994.15萬元時，項(xiàng)目將由可行變?yōu)椴豢尚小?/p>

2.盈虧平衡分析

由總成本費(fèi)用計(jì)算出項(xiàng)目投產(chǎn)后第18年的固定成本116.30萬元，可變成本為172.08萬元，以生產(chǎn)能力利用率來表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）。

經(jīng)計(jì)算結(jié)果為該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的66.86%時，項(xiàng)目即可保本運(yùn)營。因此說該項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險能力。

3國民經(jīng)濟(jì)評價

國民經(jīng)濟(jì)評價是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，分析計(jì)算項(xiàng)目在國民經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)合理性及產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)效益。

3.1本工程是保護(hù)三峽庫區(qū)水體水質(zhì)和生態(tài)環(huán)境的需要

目前長江重慶市江段水質(zhì)多為III類，部分江段為II類水質(zhì)，由于長期以來環(huán)境保護(hù)工作比較薄弱，環(huán)境投入很少，長江已經(jīng)面臨比較嚴(yán)重的水環(huán)境污染問題。若流域內(nèi)仍然排放未經(jīng)處理的污染物，必將使庫區(qū)水質(zhì)更加惡化。重慶區(qū)域段長江占據(jù)三峽庫區(qū)大部分，對整個庫區(qū)的水環(huán)境治理起著舉足重輕的作用。因此，建設(shè)市域內(nèi)的排水工程對當(dāng)?shù)亍⒅貞c市乃至對整個三峽庫區(qū)有著重大意義。東陽街道位于三峽庫區(qū)嘉陵江流域，城街道生活污水大部分未經(jīng)任何處理排入各個排污口，最終匯入長江，進(jìn)入三峽庫區(qū)。因此，為了保護(hù)三峽庫區(qū)水體水質(zhì)和生態(tài)環(huán)境，盡早建設(shè)東陽街道污水處理廠是非常必要的。

3.2本工程是完善街道基礎(chǔ)設(shè)施、提高人民生活質(zhì)量、走可持續(xù)發(fā)展道路的需要

國家西部大開發(fā)政策給西部地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了前所未有的機(jī)遇，重慶市北碚區(qū)東陽街道等西部地區(qū)將利用這一機(jī)遇，充分發(fā)展，具有美好的前景。隨著城街道經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人口增長和城市化進(jìn)程不斷加快，將產(chǎn)生大量的生活污水和工業(yè)廢水，若直接排入河流，必將造成水體的嚴(yán)重污染，在一定程度上必將制約城街道經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，同時也會影響城街道的飲用水源。東陽街道是重慶市北碚區(qū)的重要城街道，東陽街道污水處理廠的建設(shè)不僅可以改善長江水質(zhì)，同時可改善地區(qū)面貌，美化城街道，為城街道人民生活的改善和東陽街道的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造良好的條件。

3.3本工程是環(huán)境保護(hù)和生態(tài)保護(hù)的需要

環(huán)境保護(hù)是城市發(fā)展必不可少的組成部分，隨著城街道社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，環(huán)境保護(hù)的地位和作用也將日趨重要，水環(huán)境保護(hù)是城街道環(huán)境保護(hù)的重要組成部分。東陽街道的城街道污水直接排入水體，不利于城街道的環(huán)保事業(yè)。水資源的開發(fā)利用，既要滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，又要充分考慮水環(huán)境的承受能力，同時對水資源進(jìn)行實(shí)可行有效的保護(hù)，使水資源得以持續(xù)利用，支持社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。這就要求我們必須首先對城街道污水進(jìn)行綜合處理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)綜合治理，改善我們的水環(huán)境和生活環(huán)境，并使水資源可持續(xù)利用，以滿足經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的要求。

綜上所述，該項(xiàng)目的財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價結(jié)果是好的，經(jīng)濟(jì)上是可行的。

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