成本管理組織架構(gòu)及實(shí)施細(xì)則

徐振娜

摘要：成本管理中心職能包括：計(jì)劃（集團(tuán)公司、分公司）；前期目標(biāo)成本確定、材料價(jià)格信息統(tǒng)計(jì)、匯編、發(fā)布、管理；施工圖預(yù)算；招投標(biāo)；簽訂合同；材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、管理及甲供材料采購(gòu)；全過(guò)程成本管理；竣工決算；全項(xiàng)目決算成本匯總十項(xiàng)主要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：成本管理；組織架構(gòu)；實(shí)施細(xì)則

一、成本管理中心組織架構(gòu)及人員配備

成本管理中心下設(shè)：預(yù)算部、材料部、招投標(biāo)管理委員會(huì)辦公室三個(gè)部門。

1.其中預(yù)算部下設(shè)：計(jì)劃科、預(yù)決算科、價(jià)格管理科三個(gè)科室。主要負(fù)責(zé)成本管理中心工作流程10項(xiàng)工作中的 “計(jì)劃”、“前期目標(biāo)成本確定”、“材料價(jià)格信息統(tǒng)計(jì)、匯編、發(fā)布、管理”、“施工圖預(yù)算”、“合同簽訂”、“全過(guò)程成本管理”、“竣工決算”、“ 全項(xiàng)目決算成本匯總”8項(xiàng)工作。

2.其中材料部主要負(fù)責(zé)成本管理中心工作流程10項(xiàng)工作中的“材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、管理及甲供材料采購(gòu)”工作。

3.其中招投標(biāo)辦公室隸屬招投標(biāo)管理委員會(huì)直屬領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)上述成本管理中心工作流程10項(xiàng)工作中的“招投標(biāo)”組織工作。

二、成本管理辦法及實(shí)施細(xì)則

1.“計(jì)劃”工作由成本管理中心中預(yù)算部負(fù)責(zé)、計(jì)劃科具體實(shí)施。

包括集團(tuán)公司主營(yíng)房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的主要材料計(jì)劃工作；各分公司運(yùn)營(yíng)主要材料計(jì)劃，各分公司的新建、改建、擴(kuò)建、修繕工程計(jì)劃.

2.“目標(biāo)成本”工作由成本管理中心中預(yù)算部負(fù)責(zé)、計(jì)劃科具體實(shí)施。

在計(jì)劃工作之上，集團(tuán)公司確定編制指令后，攜手參與工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的所有部門共同完成，必須要有明確的項(xiàng)目定位、技術(shù)設(shè)計(jì)單位確定的結(jié)構(gòu)及建筑設(shè)計(jì)目標(biāo)數(shù)據(jù)、工程開發(fā)部門的政府行政性收費(fèi)數(shù)據(jù)、成本管理中心成本目標(biāo)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)費(fèi)用目標(biāo)數(shù)據(jù)、銷售部門營(yíng)銷成本目標(biāo)數(shù)據(jù)以及銷售單價(jià)市場(chǎng)預(yù)期目標(biāo)值。

3.“材料價(jià)格信息統(tǒng)計(jì)、匯編、發(fā)布、管理”工作，由成本管理中心中的預(yù)算部負(fù)責(zé)、價(jià)格管理科具體實(shí)施，材料部對(duì)材料市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

包括施工單位自采材料、甲方供應(yīng)材料兩大方面。

（1）針對(duì)施工單位自采材料范圍，以后續(xù)“合同”工作中規(guī)定之施工單位自采材料限定供應(yīng)商范圍為保障，以“計(jì)劃”工作中所計(jì)劃材料用量為準(zhǔn)繩，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，以季度為單位，通過(guò)材料部中材料價(jià)格調(diào)研員，調(diào)查所有工作范疇內(nèi)材料準(zhǔn)確的市場(chǎng)價(jià)格及波動(dòng)時(shí)間點(diǎn)，制定材料/設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)表（材料部對(duì)此表編號(hào)），由材料調(diào)研員、材料部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，按公司規(guī)定逐級(jí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，審核通過(guò)、簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)入預(yù)算部、價(jià)格管理科進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯編、發(fā)布，管理我集團(tuán)公司自主的施工單位自采材料市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)格。

（2）針對(duì)甲供材料范圍、種類以后續(xù)合同工作中甲供材料范圍為依據(jù)，市場(chǎng)價(jià)格以招投標(biāo)工作中最終中標(biāo)的市場(chǎng)價(jià)格和經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的材料/設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)表為依據(jù)，數(shù)量以實(shí)際購(gòu)買并通過(guò)集團(tuán)公司出入庫(kù)制度后的數(shù)量為唯一依據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯編、發(fā)布、管理集團(tuán)公司甲供材料市場(chǎng)價(jià)格信息。

4、“施工圖預(yù)算”工作由成本管理中心的預(yù)算部負(fù)責(zé)，預(yù)決算科具體實(shí)施。

包括土建、水暖、電氣、裝飾裝修、配套、園林景觀等所有工程。代表性施工圖預(yù)算工作結(jié)束，第一時(shí)間對(duì)前期計(jì)劃工作進(jìn)行一次修正，為后續(xù)招投標(biāo)工作提供依據(jù)。

5、“招投標(biāo)”工作由成本管理中心的招投標(biāo)管理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)、招投標(biāo)科具體實(shí)施。

（1）工程類，包括工程承發(fā)包合同中規(guī)定的發(fā)包人指定材料及分包工程、發(fā)包人直接外委的專業(yè)分包工程、市政配套工程。

（2）各分公司類，各分公司上報(bào)，并獲審核通過(guò)的年度計(jì)劃中主要材料/工程。

6、“簽訂合同”工作由成本管理中心的預(yù)算部負(fù)責(zé)并具體實(shí)施。

合同簽訂工作由主辦部門、分公司發(fā)起，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽程序?qū)徍送ㄟ^(guò)，主辦部門、分公司相對(duì)應(yīng)的集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理及以上公司領(lǐng)導(dǎo)在合同文本中“委托人”簽字確認(rèn)后，在總經(jīng)理辦公室秘書處統(tǒng)一蓋章、編號(hào)、下發(fā)，所有集團(tuán)各部門均按照統(tǒng)一編號(hào)的合同進(jìn)行管理合同的執(zhí)行情況，是后續(xù)工程進(jìn)度款申請(qǐng)、工程決算等各項(xiàng)工作的依據(jù)。

7、“材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、管理及甲供材料采購(gòu)”工作分為工程類、各分公司類、行政類三大方面。

（1）、集團(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中所需施工單位自采材料價(jià)格調(diào)研、甲方供應(yīng)材料采購(gòu)由成本管理中心的材料部負(fù)責(zé)并具體實(shí)施。

（2）、各分公司所需主要材料的計(jì)劃及申請(qǐng)報(bào)告工作由各分公司負(fù)責(zé)、材料采購(gòu)工作由集團(tuán)公司成本管理中心的材料部負(fù)責(zé)。以經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的各分公司年度計(jì)劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的臨時(shí)計(jì)劃及申請(qǐng)報(bào)告為依據(jù)，由集團(tuán)公司成本管理中心的材料部為主辦發(fā)起部門，執(zhí)行招投標(biāo)程序，確定材料供應(yīng)商，進(jìn)行材料采購(gòu)工作。

（3）、集團(tuán)/各分公司行政類材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、材料采購(gòu)工作由集團(tuán)公司行政管理部負(fù)責(zé)，其后勤部會(huì)同成本管理中心的材料部具體實(shí)施、共同采購(gòu)，由行政管理部最終落實(shí)采購(gòu)工作。

8、“全過(guò)程成本管理”工作由成本管理中心的預(yù)算部負(fù)責(zé)、預(yù)決算科具體實(shí)施。

全過(guò)程成本管理工作范圍包括：工程款申請(qǐng)管理工作、工程變更/隱蔽簽證管理工作等。

工程款申請(qǐng)管理工作，以工程合同為唯一依據(jù)，成本管理中心在 “工程款申請(qǐng)單”簽字，給予集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供進(jìn)度完成值參考依據(jù)。

工程變更/隱蔽簽證管理工作，以工程部為主辦發(fā)起單位，其中涉及數(shù)據(jù)測(cè)量部分工作，必須經(jīng)由集團(tuán)公司各項(xiàng)目負(fù)責(zé)的工程經(jīng)理、成本管理中心中預(yù)算部預(yù)算員、測(cè)量員兩人以上會(huì)同施工單位相關(guān)人員，共同現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)量、簽字后，方可生效，將生效簽證文件在7個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交成本管理中心中預(yù)算部，及時(shí)計(jì)算造價(jià)，作為工程竣工決算的依據(jù)。未經(jīng)上述程序而產(chǎn)生的隱蔽工程簽證，可不予決算。

9、“竣工決算”工作由成本管理中心的預(yù)算部負(fù)責(zé)、預(yù)決算科具體實(shí)施。

工程竣工決算工作的進(jìn)行以“成本管理中心決算計(jì)劃”、“集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的決算工程款申請(qǐng)單”為依據(jù)，工程決算工作的標(biāo)準(zhǔn)以項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)國(guó)家、省、市規(guī)定性文件、工程承發(fā)包合同、大連工程造價(jià)信息網(wǎng)刊、我企業(yè)確定發(fā)布的材料價(jià)格信息、甲供材料出入庫(kù)單、工程變更/隱蔽簽證、集團(tuán)公司文件等為依據(jù)。

10、“全項(xiàng)目決算成本匯總”工作由成本管理中心的預(yù)算部負(fù)責(zé)、計(jì)劃科具體實(shí)施。

在工程竣工決算工作之上，集團(tuán)公司確定編制指令后，攜手參與工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的所有部門共同完成，包括：工程開發(fā)部門的政府行政性收費(fèi)最終數(shù)據(jù)、成本管理中心工程竣工決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)費(fèi)用最終數(shù)據(jù)、銷售部門營(yíng)銷成本最終數(shù)據(jù)以及銷售實(shí)際收入值。