讓數(shù)據(jù)說話 財(cái)務(wù)管理更高效

建筑企業(yè)投資信息化建設(shè)不僅耗費(fèi)大量資金，也將投入其他大量高成本資源，如高管團(tuán)隊(duì)的時(shí)間、企業(yè)全員培訓(xùn)成本等。同時(shí)將引發(fā)整個(gè)企業(yè)管理變革，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)對(duì)信息化項(xiàng)目投資如何降低風(fēng)險(xiǎn)、提高投資回報(bào)率，是各建筑企業(yè)首先要考慮的問題。

如今，信息化已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的大趨勢(shì)，同時(shí)也是衡量企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要標(biāo)識(shí)。對(duì)于建筑行業(yè)來說，信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)全新的階段。越來越多的建筑施工企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況，建設(shè)了各式各樣的信息系統(tǒng)，并力求利用信息技術(shù)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

其中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)是面向管理層的重要管理工具，也是建筑施工企業(yè)信息化過程中的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)建設(shè)的好壞會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控與決策的效率。目前，建筑施工企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)主要包括了企業(yè)門戶網(wǎng)站、協(xié)同辦公系統(tǒng)、營(yíng)銷關(guān)系管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、集中采購(gòu)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等子系統(tǒng)。

相比過去，建筑施工企業(yè)的信息化水平在最近幾年有了大幅度的提高，特別是在財(cái)務(wù)管理、資金管理、人力資源管理、集中采購(gòu)、工程項(xiàng)目管理等方面的信息化有了明顯的提升。根據(jù)《中國(guó)建筑施工行業(yè)信息化發(fā)展報(bào)告（2013）》中的調(diào)查顯示，在建筑施工企中，應(yīng)用最好、最廣泛的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)還是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。但財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能內(nèi)涵與前些年己經(jīng)有了很大的變化，特別是在集團(tuán)型的企業(yè)中，集約化財(cái)務(wù)平臺(tái)正在被大力的推廣應(yīng)用，這與過去存在著很大的差異。

信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要用于滿足建筑施工企業(yè)進(jìn)行常規(guī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)核算與成本管理需要，通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以有效地記錄和反映企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過程中的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化方面主要集中在深化財(cái)務(wù)核算、成本管理等方面，而其中財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用范圍最為廣泛，也是應(yīng)用比重最大的。

以河南省第二建設(shè)集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱河南二建）為例，公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是NC系統(tǒng)的子系統(tǒng)，主要由總賬、固定資產(chǎn)、存貨核算、IUFO報(bào)表等模塊構(gòu)成，涵蓋公司財(cái)務(wù)核算管理的全部業(yè)務(wù)。

其中，總賬模塊由初始設(shè)置、憑證管理、集團(tuán)對(duì)賬、期末處理及賬簿查詢等子功能模塊組成?？傎~系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心，除了可以完成會(huì)計(jì)科目維護(hù)、會(huì)計(jì)憑證管理、常用賬簿查詢等日?；矩?cái)務(wù)核算工作外，還提供了適應(yīng)集團(tuán)公司管理要求的一些特殊功能，包括基本的財(cái)務(wù)核算、高級(jí)的財(cái)務(wù)核算、特殊目的財(cái)務(wù)核算。

總賬模塊通過各功能模塊間相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常基本工作有序組合到一塊，更加規(guī)范了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程，集團(tuán)單位間實(shí)時(shí)對(duì)賬極大提高了對(duì)賬的準(zhǔn)確性和工作效率，各單位財(cái)務(wù)賬簿合并查詢及穿透聯(lián)查更方便了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和追根溯源，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的快速、準(zhǔn)確查詢提供了技術(shù)條件。該功能也為集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總查詢分析提供了一個(gè)快捷、高效的管理平臺(tái)。

固定資產(chǎn)模塊主要包括卡片錄入、資產(chǎn)維護(hù)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)減少、折舊與攤銷、賬簿管理等功能節(jié)點(diǎn)。從錄入資產(chǎn)卡片開始，以資產(chǎn)應(yīng)用過程為軸線，對(duì)資產(chǎn)整個(gè)生命周期全方位的管理。通過資產(chǎn)卡片的錄入，完善了資產(chǎn)信息的來源，后期資產(chǎn)變動(dòng)、評(píng)估、減值、拆分、合并、盤點(diǎn)、調(diào)撥、折舊計(jì)提等實(shí)際業(yè)務(wù)利用系統(tǒng)進(jìn)行管理及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，賬簿查詢?yōu)橘Y產(chǎn)管理者提供了全面的資產(chǎn)信息查詢途徑。

固定資產(chǎn)模塊的應(yīng)用對(duì)于集團(tuán)各單位對(duì)資產(chǎn)的核算管理，資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和快捷性得以極大的提高。同時(shí)更加滿足了集團(tuán)公司加強(qiáng)資產(chǎn)管理，以及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)信息的全面把控。

存貨核算模塊作為供應(yīng)鏈管理的后臺(tái)，屬于財(cái)務(wù)核算的一部分，從資金的角度管理存貨的出入庫(kù)業(yè)務(wù)，滿足公司存貨成本核算的管理功能。存貨核算模塊主要包括基礎(chǔ)設(shè)置、期初數(shù)據(jù)、入庫(kù)業(yè)務(wù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理、月末處理及賬簿查詢功能節(jié)點(diǎn)。

信息技術(shù)支撐高效管理

財(cái)務(wù)管理最重要的目的之一就是要進(jìn)行成本控制，只有利用先進(jìn)的信息化手段，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、堵住漏洞，提升項(xiàng)目和企業(yè)贏利水平。從近幾年建筑施工企業(yè)的應(yīng)用情況來看，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能內(nèi)容范圍較前幾年有了比較大的變化，特別是在項(xiàng)目成本管理、財(cái)務(wù)分析、集團(tuán)管理功能方面，有了較大的突破。

但從目前的應(yīng)用效果來看，離目標(biāo)還存在一定的距離。很多企業(yè)的最基本的賬、表還沒有實(shí)現(xiàn)一體化應(yīng)用。這也導(dǎo)致在后續(xù)核算數(shù)據(jù)利用上的質(zhì)量大大降低。而且大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)信息利用還主要是以滿足當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告輸出為主，極少有企業(yè)做到了將歷年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都利用起來，特別是從集團(tuán)管控層面進(jìn)行深入地挖掘分析，從而為全集團(tuán)管理的決策與預(yù)測(cè)提供幫助。

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和辦公管理系統(tǒng)，已應(yīng)用的企業(yè)總數(shù)均已超過了50%的比例，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已應(yīng)用的比例更是高達(dá)72.6%。

對(duì)于大中型集團(tuán)而言，近幾年集團(tuán)管控型財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)則是在于集約化財(cái)務(wù)核算平臺(tái)的建設(shè)。通過集約化核算平臺(tái)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一化、集中化，為進(jìn)行集團(tuán)的決策支持、財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。

河南二建基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，有效推動(dòng)了公司管理的高效、透明、公開、公正，支撐了公司推行的財(cái)務(wù)成本集中核算、同時(shí)，基于NC系統(tǒng)中業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接技術(shù)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和管理流程有機(jī)融合，建立基于業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)的一體化信息處理流程模式。

在實(shí)際工作中，河南二建通過存貨核算賬簿查詢中各種帳表的查詢，滿足了對(duì)存貨入庫(kù)流水、入庫(kù)匯總表、出庫(kù)匯總表及收發(fā)存匯總表等不同格式的存貨數(shù)量及成本數(shù)據(jù)的需求。實(shí)現(xiàn)更精確的存貨相關(guān)成本數(shù)據(jù)的管理。

IUFO報(bào)表系統(tǒng)可以獨(dú)立使用，也可與總賬系統(tǒng)結(jié)合使用，滿足公司管理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不同需求的應(yīng)用，滿足集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、合并，為領(lǐng)導(dǎo)者直接展示決策有用的財(cái)務(wù)信息。IUFO報(bào)表系統(tǒng)包括我的報(bào)表、網(wǎng)絡(luò)報(bào)表、合并報(bào)表、系統(tǒng)設(shè)置四個(gè)功能模塊。

IUFO報(bào)表這種集中管理模式的報(bào)表系統(tǒng)，通過上級(jí)單位對(duì)報(bào)表的初始設(shè)置，統(tǒng)一的報(bào)表單位編碼設(shè)置，統(tǒng)一的報(bào)表格式設(shè)計(jì)和統(tǒng)一的報(bào)表取數(shù)公式定義等，有力的貫徹了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范化政策的落實(shí)。也改變了過去采用數(shù)據(jù)復(fù)制→導(dǎo)入，然后再由人工匯總的傳統(tǒng)作業(yè)方式。在很大程度上提高了工作效率，減少了不必要的手工重復(fù)勞動(dòng)，提高了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不僅改變了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)傳統(tǒng)的記賬模式和管理習(xí)慣，更是打破了無形的信息孤島，從而提高了項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可追溯性。對(duì)于財(cái)務(wù)部門來說是一次重大變革，對(duì)項(xiàng)目乃至整個(gè)企業(yè)也將產(chǎn)生積極影響。