不同企業(yè)的技改投入效果及策略探討

摘要：技術(shù)投資是提升企業(yè)核心競爭力的重要途徑，是企業(yè)戰(zhàn)略的核心。對于傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)來說，以技術(shù)升級帶動服務(wù)升級、品質(zhì)升級的道路，是企業(yè)擺脫發(fā)展困局、制造經(jīng)濟(jì)增長點的有效方式。但對于傳統(tǒng)企業(yè)來說，技術(shù)和市場的激烈競爭卻是一把雙刃劍，合理投入能夠極大完成企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升經(jīng)濟(jì)效益，但過度投入則會引起資源浪費，影響現(xiàn)金流和企業(yè)發(fā)展。本文將比較兩家不同類型的企業(yè)進(jìn)行技改投入的效果，并嘗試得出它們在未來幾年的技改投入策略。

關(guān)鍵詞：技改；營收；成本；策略

中圖分類號：C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1.引言

隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來和經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，越來越多的企業(yè)由勞動密集型向技術(shù)專精型轉(zhuǎn)變，技術(shù)進(jìn)步成為企業(yè)發(fā)展的原動力。對于新興行業(yè)的企業(yè)來說，技術(shù)創(chuàng)新正是其生命力和發(fā)展前景之所在，對新技術(shù)的投入可謂不遺余力。而對于傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)來說，新技術(shù)、新設(shè)備的高投入往往意味著高成本及其帶來的不確定性，若這部分投入無法取得預(yù)期收益，將造成極大浪費，甚至造成現(xiàn)金流斷裂，對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生極大影響。因此，如何最大限度的實現(xiàn)技改投入收益，同時適度投資規(guī)避風(fēng)險，將是有志進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)型升級的傳統(tǒng)型企業(yè)當(dāng)前最迫切需要考慮的問題。

本文將以某集團(tuán)公司下屬長途客運、工程建設(shè)領(lǐng)域的兩家單位為研究對象，研究其2010年—2013年的技改投入和營收狀況，探討技改投入與企業(yè)營收的關(guān)聯(lián)，并分析可能對此關(guān)聯(lián)性產(chǎn)生影響的內(nèi)外因素，最終得出兩家企業(yè)較為合適的中短期技改投入規(guī)劃。

2.基本情況

為解決關(guān)于技改投入與營收的一系列問題，首先研究兩家企業(yè)從2010年至2013年的技改投入與營收情況。

年份 2010年 2011年 2012年 2013年

客運公司 營業(yè)收入 83556.26 108999.18 114033.76 109208.35

技改投入 3456.19 6972.32 5457.31 8258.28

上年末資產(chǎn)數(shù) 24040.28 22165.06 36229.30 29095.52

技改投入系數(shù)Φ1* 0.14 0.31 0.15 0.28

工程公司 營業(yè)收入 113098 122404 120773 135237

技改投入 640 750 750 528

上年末資產(chǎn)數(shù) 11217 11455 11601 11798

技改投入系數(shù)Φ2 0.05 0.06 0.06 0.04

表1 客運、工程公司2010年-2013年技改投入和營收（單位：萬元）

*技改投入系數(shù)Φ：當(dāng)年度“技改投入資金”和上年度“設(shè)備資產(chǎn)金額”的比值。含義是企業(yè)當(dāng)年度對單位金額設(shè)備投入的技改資金。Φ≥0，當(dāng)沒有發(fā)生技改投入時，Φ=0。

從表1可以看出，兩家公司的技改投入在絕對數(shù)和投入力度上均有明顯不同，它們的營收卻都保持在較為穩(wěn)定的高位。那么，技改投入如何影響營收？。

3.問題一：兩家單位的技改投入和營收之間存在什么樣的關(guān)系？

為研究目標(biāo)企業(yè)的技改投入與效益指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，將分別針對歷年數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。

圖1目標(biāo)客運企業(yè)2010年-2013年相關(guān)數(shù)據(jù)圖表

從圖1來看，技改投入和效益指標(biāo)之間可能存在一定程度的相關(guān)性。由于營收、利潤總額、凈利潤之間必然存在線性關(guān)系，本文選取營收為研究對象，探討其與技改投入之間可能存在的相關(guān)性及相互影響的作用。

首先，使用數(shù)學(xué)工具驗證營收和技改投入數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性（表2）。

序號 時間 客運企業(yè) 工程企業(yè)

營業(yè)收入X1 技改投入Y1 營業(yè)收入X2 技改投入Y2

1 2010上 39235.9 1007.24 51298 560

2 2010末 83556.3 3456.19 113098 640

3 2011上 52060.8 3612.14 68173 520

4 2011末 108999 6972.32 122404 750

5 2012上 57402.2 4022.32 57883 455

6 2012末 114034 5457.31 120773 750

7 2013上 58334.2 2737.15 69029 237

8 2013末 109208 8258.28 135237 528

表2相關(guān)性驗證表

利用EXCEL內(nèi)置函數(shù)，分別求得:

CORREL(X1,Y1)=0.867

CORREL(X2,Y2)=0.594

由此可知，該客運公司的技改投入與營收之間存在較高的相關(guān)性，該工程公司的技改投入與營收之間存在一定程度的相關(guān)性，但明顯弱于前者。

4.問題二：影響技改投入和營收的相關(guān)性的因素有哪些？

從圖1可知，即使客運公司的技改投入與營收相關(guān)性高達(dá)0.867，其營收的變化也沒有始終與技改投入保持同步。為研究如何使技改投入發(fā)揮最大成效，我們必須首先找到影響技改投入與營收相關(guān)性的因素。

4.1客運公司技改投入與營收分析

2010年—2013年間，是我國進(jìn)入“十二五”規(guī)劃轉(zhuǎn)型的重要時期。該客運公司在得到巨大的發(fā)展的同時，產(chǎn)生了設(shè)備更新、業(yè)務(wù)拓展和服務(wù)質(zhì)量提升的迫切需求，而技改投入的良好反饋，讓企業(yè)漸漸形成了技改等同于收益的觀點。我們根據(jù)客運企業(yè)的實際經(jīng)營情況，將2010年—2013年分為四個階段：

2010—2011：積累之年

2010年是“十一五”規(guī)劃的收官之年，客運公司立足本地，對內(nèi)整合優(yōu)質(zhì)資源，在穩(wěn)定好客運主業(yè)的基礎(chǔ)上，出資收購并實現(xiàn)星網(wǎng)物流、捷訊公司、城北駕培、公交駕培股權(quán)轉(zhuǎn)讓，拓展出修理、駕培等新興業(yè)務(wù)；對外則建立起“蘇錫常通”企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)合，與蘇州、常州、南通的客運企業(yè)共同出資組建區(qū)域運輸公司，不斷增加區(qū)域聯(lián)合的吸引力。年內(nèi)，公司的車輛等經(jīng)營資產(chǎn)有所增加，技改投入的增值效應(yīng)漸漸開始積累。

2011-2012年:跨越之年

該客運公司繼續(xù)加大技改投入力度。2011年，該客運企業(yè)的技改投入呈現(xiàn)出兩大特點：一是公司開始引進(jìn)清潔能源客車，新技術(shù)、新設(shè)備投入給企業(yè)注入了新的活力；二是本地大型交通樞紐建成，客運公司以站點整合為契機，整頓公司內(nèi)部經(jīng)營資源，進(jìn)一步擴(kuò)大了經(jīng)營范圍，在新興旅游板塊上取得了良好進(jìn)展，公司營收出現(xiàn)跨越式增長。相應(yīng)的，隨著樞紐車站的投用，站內(nèi)大量的自動扶梯、升降梯成為了維護(hù)的新重點，技改投入也有大幅度提高。

2012-2013年：滯脹之年

經(jīng)過兩年的投入，客運公司的車輛、設(shè)備整體狀況均良好，技改工作由新購轉(zhuǎn)向維護(hù)，并保持一定比例的車輛更新，因此投入數(shù)字產(chǎn)生較為明顯的下降。這一年，高鐵在全國范圍內(nèi)鋪開，其對公路客運的擠出效應(yīng)日漸顯現(xiàn)。從圖1可以看出，盡管技改投入仍然對客運公司的營收產(chǎn)生促進(jìn)作用，但2012年的營收增長勢頭已經(jīng)明顯放緩。另一方面，固定資產(chǎn)增加和“營改增”政策的實施也在一定程度上影響了企業(yè)的技改投入策略和營收。

2013—2014年：衰退之年

2013年，客運行業(yè)的危機開始顯現(xiàn)。從環(huán)境形勢來看，高鐵、航空等新興出行方式迅猛發(fā)展，節(jié)假日高速公路免收小車通行費等政策出臺，對公路客運行業(yè)的擠壓現(xiàn)象日益嚴(yán)重。從企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實來看，國家“十二五”規(guī)劃漸入尾聲，各項指標(biāo)進(jìn)入倒排完成期，諸如“黃標(biāo)車”淘汰等硬性指標(biāo)給傳統(tǒng)的運輸企業(yè)帶來了不小的資金壓力。從圖1中可以明顯看到，2013年度，技改資金投入較上一年明顯上升，達(dá)到樣本年度中的最高值。由于前幾年的大規(guī)模投入，客運市場的供給已經(jīng)明顯超出需求，根據(jù)供求曲線（圖3），供給增加，供給曲線右移，均衡價格下降，公司的營收反而較去年明顯下降。

圖3 供給—需求曲線

4.2工程公司技改投入與營收分析

對于工程公司來說,2010年—2013年,技改投入保持平穩(wěn),營收在2011年和2013年發(fā)生明顯增長。經(jīng)過研究，筆者認(rèn)為有兩點原因促成了這兩次跨越式發(fā)展。

（1）企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大

工程公司擁有多家上下游企業(yè)，如混凝土公司、航道工程公司等。2011年前，該工程公司對這些下屬企業(yè)的參股比例低于50%，這些公司的營收只算作投資收益，未計入工程公司營收。2011年后，工程公司增持控股，下屬企業(yè)的財務(wù)報表與工程公司合并，促使2011年工程公司營收的明顯增長。借此契機，工程公司進(jìn)一步覆蓋了建設(shè)領(lǐng)域上下游，投標(biāo)范圍明顯擴(kuò)大。2013年，該工程公司在多個領(lǐng)域內(nèi)中標(biāo)建設(shè)項目，中標(biāo)額達(dá)17億，實現(xiàn)了營收的第二次增長。

（2）經(jīng)營的模式不同

特定建設(shè)項目對施工的專業(yè)性要求很高，因此工程分包的運作模式十分常見，指中標(biāo)公司并不直接進(jìn)行施工作業(yè)，而是以總包單位的身份，將工程分項承包給第三方?？偘鼏挝缓头职鼏挝挥兄苯拥暮贤s束，并具有相應(yīng)的責(zé)任連帶關(guān)系?？偘蜆I(yè)主對分包負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任。這一經(jīng)營模式打破了設(shè)備保有規(guī)模對工程量的限制，2013年，工程公司約70%的中標(biāo)額都是通過分包來實現(xiàn)的。

4.3 影響因素歸納

從上文可以看出，影響營收與技改投入的因素主要可以分為兩大類，一類直接影響營收，另一類對技改投入的成效產(chǎn)生放大或抑制作用，進(jìn)而改變營收。前者主要由有以下幾點構(gòu)成：

1.環(huán)境形勢。如世界金融危機、國家級的發(fā)展規(guī)劃、出行方式的改變等。

2.政策因素。如改收營業(yè)稅為增值稅、淘汰“黃標(biāo)車”、法定節(jié)假日高速公路免收小車通行費等。

3.經(jīng)營策略。如企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、拓寬經(jīng)營范圍、工程分包模式的發(fā)展等。

后者很大程度受到市場供求關(guān)系影響。

5.問題三：兩家企業(yè)未來的技改投入策略應(yīng)該是什么？

5.1 客運公司技改投入的SWOT分析

隨著人均收入的增長和生活水平的改善，出行效率將成為人們選擇交通方式的重要因素。公路運輸受到航空、鐵路的擠壓現(xiàn)象將日益明顯，是營收減少的最主要因素。

內(nèi)部條件

戰(zhàn)略選擇

外部條件 內(nèi)部條件

優(yōu)勢-S

S1、主營業(yè)務(wù)收益較為穩(wěn)定

S2、機務(wù)管理模式較為完善

S3、新能源有政策支持

S4、信息化建設(shè)初見成效 劣勢-W

W1、機務(wù)管理人才供給不足

W2、企業(yè)缺乏新的經(jīng)濟(jì)增長點

W3、車輛設(shè)備更新需求資金量較大

W4、新能源車輛使用經(jīng)驗不足

機會-O

O1、主營業(yè)務(wù)較為穩(wěn)定

O2、公司向綠色低碳交通轉(zhuǎn)型

O3、信息化提高管理效率 SO戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、制定適合行業(yè)發(fā)展的技改投入計劃

2、在技改投入的綠色低碳方面爭取政策和資金支持

3、依靠企業(yè)信息化管理平臺提高機務(wù)管理工作效率，減少技改成本 WO戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、向研究探索新能源技術(shù)傾斜，培養(yǎng)技術(shù)人才

3、扶持新經(jīng)濟(jì)增長點，配套投入一次到位

4、強化信息化管理，提高工作效率，降低企業(yè)成本

威脅-T

T1、受航空、高鐵擠壓，公路客運需求減少

T2、燃油、勞動力等價格不斷上漲

T3、發(fā)展綠色低碳交通需要較多資金投入

T4、百姓的服務(wù)需求明顯提高 ST戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、投入技改資金提升服務(wù)質(zhì)量，鞏固現(xiàn)有市場

2、合理配置企業(yè)資源，提高資源使用效率

3、加強與政府溝通，在新能源新技術(shù)應(yīng)用方面爭取政策和資金支持 WT戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、投入技改資金提升服務(wù)質(zhì)量，鞏固現(xiàn)有市場

2、技改投入向新技術(shù)研究傾斜

3、制定技改投入計劃時注意規(guī)避風(fēng)險，特別是新經(jīng)濟(jì)增長點的風(fēng)險

表3客運公司技改投入的SWOT分析

同時，從2014年1月的客運量及同期對比來看（表4），旅客運量同比下降6.62%。周轉(zhuǎn)量同比增長7.28%，說明選擇長途客運出行方式的旅客正在漸漸轉(zhuǎn)向短途出行。

項目 2013 2013 增減（&）

旅客運量

（萬人次） 312.33 291.66 -6.62

周轉(zhuǎn)量

（萬人公里） 22874.39 24538.74 7.28

表4客運公司2014年客運量和周轉(zhuǎn)量同期對比

綜上所述，客運公司未來幾年的技改投入策略如下：

1.技改投入適當(dāng)緊縮?？蓞⒄?012年的投入計劃，將更新投入集中在設(shè)備維護(hù)、保持設(shè)備新度系數(shù)方面。新能源車輛更新投入必須與新經(jīng)濟(jì)增長點、新市場需求保持一致，不宜盲目擴(kuò)大車輛保有規(guī)模。

2.技改投入向新技術(shù)研究和人才培養(yǎng)傾斜。一方面強化新能源車輛給企業(yè)帶來的成本優(yōu)勢，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢，另一方面分層次開展新技能、新工藝培訓(xùn)，建立技術(shù)人才庫，為高級技術(shù)人才培養(yǎng)和QC小組的研究活動提供資金支持。

3.技改投入要扶持新經(jīng)濟(jì)增長點。技改投入資金要用來提高既有業(yè)務(wù)水平，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和高水平的修理質(zhì)量鞏固現(xiàn)有的消費市場。另一方面要用來不斷拓展、延伸業(yè)務(wù)范圍，開展新經(jīng)營項目可行性調(diào)研，發(fā)展新項目、開拓新市場。

6.2工程公司技改投入的SWOT分析

內(nèi)部條件

戰(zhàn)略選擇

外部條件 內(nèi)部條件

優(yōu)勢-S

S1、業(yè)務(wù)市場廣闊，營收有增長空間

S2、有良好的口碑和企業(yè)形象

S3、企業(yè)上下游覆蓋面較廣

S4、技術(shù)管理較為完善

S5、信息化建設(shè)初見成效 劣勢-W

W1、技術(shù)人才缺乏

W2、主營業(yè)務(wù)缺乏新經(jīng)濟(jì)增長點

W3、工程設(shè)備、生產(chǎn)工藝較為陳舊

W4、工程設(shè)備更新所需資金量較大

機會-O

O1、世界經(jīng)濟(jì)形勢向好，交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場前景較好

O2、工程建設(shè)政策和行業(yè)發(fā)展趨勢明確

O3、信息化降低成本，提升競爭力 SO戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、強化市場調(diào)研，鞏固現(xiàn)有市場，發(fā)展?jié)撛谑袌?/p>

2、改進(jìn)主營業(yè)務(wù)和上下游企業(yè)的技術(shù)工藝，降低經(jīng)營成本

3、強化信息化管理，建立設(shè)備技術(shù)狀況信息庫 WO戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、加大人才培養(yǎng)和引進(jìn)力度

2、拓展業(yè)務(wù)范圍，打破區(qū)域限制

3、升級主營業(yè)務(wù)和上下游企業(yè)的生產(chǎn)工藝

4、合理制定設(shè)備更新計劃，規(guī)避資金壓力

威脅-T

T1、工程項目質(zhì)量要求日益提高

T2、勞動力等價格不斷上漲使企業(yè)成本增加

T3、在本行業(yè)內(nèi)，企業(yè)沒有明顯競爭優(yōu)勢 ST戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、根據(jù)工程建設(shè)規(guī)劃，制定中長期的技改投入計劃，確保設(shè)備滿足工程需要

2、強化工程質(zhì)量管理

3、上下游企業(yè)提供性價比更高的工程原材料，創(chuàng)造競爭優(yōu)勢

4、利用信息化管理手段提高資源利用效益，降低運作成本 WT戰(zhàn)略

技改投入方案：

1、加大人才培養(yǎng)和引進(jìn)力度

2、投入計劃與市場需求相適應(yīng)，打破區(qū)域限制

3、有序更新現(xiàn)有工程設(shè)備，并合理配置維護(hù)計劃，降低企業(yè)成本

4、向工藝研發(fā)轉(zhuǎn)移，積累企業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域的競爭優(yōu)勢

表5工程公司技改投入的SWOT分析

工程公司未來幾年的技改投入策略如下：

1.技改投入加大設(shè)備更新資金比重。公司要依靠信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)備維護(hù)，并合理制定中長期的設(shè)備更新計劃，預(yù)留資金逐步更新，避免一次性更新給企業(yè)帶來巨大資金壓力。

2.技改投入向研發(fā)轉(zhuǎn)移。加快培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才隊伍，鼓勵公司和上下游企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和工藝創(chuàng)新，從技術(shù)和原材料的層面提高工程質(zhì)量，降低工程成本，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

3.技改投入要緊跟市場需求。未來幾年交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目可能較多，技改投入要緊跟業(yè)務(wù)開展的步伐，確保設(shè)備設(shè)施的技術(shù)狀況滿足工程建設(shè)需求。

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作者：張昊東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院MBA在讀

就職單位：無錫市交通產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司