淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

摘 要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位日益重要。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)久發(fā)展至關(guān)重要。本文就中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題提出自己的一些看法，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)是指從資產(chǎn)規(guī)模、人員數(shù)量以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模三方面來(lái)分析得出結(jié)論的，它是相對(duì)于大型企業(yè)而言的。中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，主營(yíng)業(yè)務(wù)往往比較單一，一般中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)是想統(tǒng)一的。中小企業(yè)的快速發(fā)展能夠促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與技術(shù)創(chuàng)新，而且對(duì)于緩解社會(huì)就業(yè)壓力、減小貧富差距以及促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定方面也起著關(guān)鍵作用。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是關(guān)乎中小企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的關(guān)鍵因素，但是中小企業(yè)特殊的組織結(jié)構(gòu)與運(yùn)營(yíng)方式使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題成為我們應(yīng)該重點(diǎn)研究的問(wèn)題之一。

一、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題探究

（一）中小企業(yè)的融資能力較差

由于金融機(jī)構(gòu)的融資門檻較高，一般要求具有較高的信用條件以及抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式，另外通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接融資的成本比較高，手續(xù)會(huì)比較繁瑣，所以中小企業(yè)間接融資能力較弱。對(duì)于在資本市場(chǎng)的直接融資方式而言，如通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式進(jìn)行融資，這種融資渠道一般會(huì)要求企業(yè)具備一定的資產(chǎn)規(guī)模、連續(xù)盈利以及組織結(jié)構(gòu)等條件，進(jìn)入門檻對(duì)中小企業(yè)而言也具有較大難度。再者，企業(yè)可以通過(guò)向個(gè)人、其他企業(yè)以及利用自身利潤(rùn)積累等方式來(lái)進(jìn)行融資，該融資渠道的融資規(guī)模一般較小，科融資的渠道一般較少?？梢?，中小企業(yè)的融資能力較差。

（二）財(cái)務(wù)信息可信度較低，財(cái)務(wù)透明度較低

首先，中小企業(yè)出于避稅逃稅、提高自己的融資可能性等原因，往往會(huì)在經(jīng)營(yíng)管理者的授權(quán)下進(jìn)行人為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。其次，由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)與所有權(quán)的統(tǒng)一性，使得企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)往往依據(jù)所有者個(gè)人的意見來(lái)進(jìn)行，不會(huì)考慮決策的科學(xué)性、合理性，這樣就會(huì)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往具有一定的主觀臆斷性，可信度較低。最后，由于中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員的設(shè)置不合理、素質(zhì)較低，而且由于企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制的不到位，往往會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)人員由于一己私利而造成賬實(shí)不符以及不按照規(guī)章制度進(jìn)行操作的現(xiàn)象。

（三）缺乏必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

受到中小企業(yè)自身資金規(guī)模以及節(jié)約成本的因素驅(qū)動(dòng)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的落后，往往會(huì)造成中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不健全。同時(shí)，在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)狀況也往往差強(qiáng)人意。

（四）財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)不高

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往學(xué)歷水平較低，專業(yè)素質(zhì)不高，這就使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有所降低。另一方面，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作一般都是依靠一名經(jīng)驗(yàn)比較豐富的老會(huì)計(jì)來(lái)掌控與運(yùn)行，但是這往往會(huì)造成中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的觀念落后，使企業(yè)缺乏一種自上而下的科學(xué)而又系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策研究

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中所出現(xiàn)的問(wèn)題，既有企業(yè)自身的原因所在，如經(jīng)營(yíng)管理觀念落后等，也有外部原因，如政府扶植以及金融支持、外部監(jiān)管等方面的原因所在。所以提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，可以考慮從以下幾個(gè)方面來(lái)加以改善：

（一）建立健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)在提高財(cái)務(wù)管理自覺(jué)性的同時(shí)，應(yīng)該勇于突破傳統(tǒng)的家族管理方式，積極引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。中小企業(yè)應(yīng)該建立會(huì)計(jì)電算化制度，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加及時(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該引入外部監(jiān)督機(jī)制，比如公共財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，以此來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可信度與公信力，促進(jìn)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的良性循環(huán)。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等方式來(lái)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)管理。

（二）擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，提高企業(yè)的融資能力

提高企業(yè)的融資能力，最根本的方式是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，提高企業(yè)的盈利能力與聲譽(yù)水平，這是保障企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本所在。同時(shí)，為了緩解中小企業(yè)的資金缺口，可以考慮采用融資租賃的經(jīng)營(yíng)方式來(lái)購(gòu)入固定資產(chǎn)以及大中型設(shè)備，這種融資方式可以大大降低企業(yè)的融資成本與融資時(shí)間。除此之外，中小企業(yè)可以考慮通過(guò)應(yīng)收賬款抵押的方式進(jìn)行融資，這種融資方式具有一定的靈活性，且能夠盤活企業(yè)的流動(dòng)性較差的資金，并使企業(yè)快速獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金?？傊?，中小企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身的資金需求與融資成本，結(jié)合企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理選擇適合自身的融資方式。

（三）建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的健全與其崗位作用的真正發(fā)揮，是企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制制度來(lái)加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范、提高財(cái)務(wù)管理水平的重要措施。中小企業(yè)首先應(yīng)該保障關(guān)鍵崗位的設(shè)置，而且不得混崗。其次對(duì)于財(cái)務(wù)人員的管理，應(yīng)該根據(jù)其對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)程度給予其不低于同業(yè)薪資水平的待遇，并建立科學(xué)有效地薪酬體系與獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提高財(cái)務(wù)人員的企業(yè)忠誠(chéng)度。同時(shí)，定期組織對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力考核與專業(yè)素質(zhì)提高，注重財(cái)務(wù)人員的非專業(yè)能力。

（四）政府應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的扶持力度

中小企業(yè)的健康發(fā)展是關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的大事，所以政府應(yīng)該給與中小企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策及一定的財(cái)政補(bǔ)貼和投資優(yōu)惠，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供寬松的政策環(huán)境與金融環(huán)境。其次，應(yīng)該發(fā)揮地方政府的作用，關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：張海（1976-），男，本科，會(huì)計(jì)學(xué)，現(xiàn)就職于山西建筑工程（集團(tuán)）總公司審計(jì)部。endprint