企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化探討

于錦

摘要：信息化在企業(yè)集團(tuán)資金收入、支出等集中管理活動(dòng)中具有廣泛的應(yīng)用空間，要從完善信息化管理系統(tǒng)、明確管理方案、強(qiáng)化監(jiān)督管理等方面推動(dòng)信息化手段應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 信息化

為保障資金安全，提高資金使用效率，我國(guó)大量的企業(yè)集團(tuán)采用集中管理模式來(lái)進(jìn)行資金管理，但部分企業(yè)集團(tuán)子公司、孫公司數(shù)量眾多，且地域范圍廣泛，甚至出現(xiàn)跨過(guò)經(jīng)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)模式，這就需要?jiǎng)?chuàng)新資金集中管理手段，充分利用信息化工具提高資金集中管理能力和水平。

一、信息化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的影響

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理即集團(tuán)公司通過(guò)將所屬公司的資金有效的集中起來(lái)，并通過(guò)預(yù)算管理等方式對(duì)所屬公司的支出進(jìn)行管理，信息化對(duì)這種管理模式帶來(lái)了較大的便利。

（一）信息化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金收入集中管理的影響

在信息化條件下，首先，集團(tuán)公司能夠及時(shí)、有效的掌握下屬公司的資金收入情況，通過(guò)對(duì)下屬公司業(yè)務(wù)往來(lái)、銀行賬戶(hù)資金變動(dòng)情況，能夠及時(shí)、有效的掌握下屬公司資金變化情況，這就可以避免由于信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致下屬公司隱瞞資金收入情況風(fēng)險(xiǎn)。其次，集團(tuán)公司能夠及時(shí)的對(duì)下屬公司資金進(jìn)行處理，在傳統(tǒng)模式下，如果集團(tuán)公司沒(méi)有將銀行賬戶(hù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，則集團(tuán)公司難以及時(shí)對(duì)下屬公司的資金進(jìn)行處理，在信息化條件下，下屬公司收入到賬后，集團(tuán)公司即可以通過(guò)網(wǎng)上銀行等渠道將收入劃入總公司賬戶(hù)，從而真正做到收入集中管理。

（二）信息化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金支出集中管理的影響

首先，信息化條件下集團(tuán)公司可以提前對(duì)下屬公司的資金支出情況做出安排，信息化條件下，下屬公司可以利用即時(shí)通訊工具等方式與集團(tuán)公司進(jìn)行溝通，確認(rèn)公司的支出計(jì)劃是否得到采納、支出資金能否及時(shí)到位，而集團(tuán)公司在獲取相關(guān)的信息后，能利用信息工具分析未來(lái)集團(tuán)公司資金流動(dòng)情況并提前做出安排。其次，信息化條件下集團(tuán)公司可以提高資金支出管理水平，更好的保障資金安全，由于集團(tuán)公司集中統(tǒng)一支付，并通過(guò)網(wǎng)上銀行等方式監(jiān)控資金是否支付到位，可以有效的避免子公司負(fù)責(zé)人捐款“跑路”等問(wèn)題的產(chǎn)生。

（三）信息化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理其他影響

信息化還會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理帶來(lái)其他影響，包括對(duì)集團(tuán)公司集中統(tǒng)一預(yù)算帶來(lái)影響，如可以更好的為集中預(yù)算管理提供信息支持；可以利用信息化工具分析、監(jiān)測(cè)下屬公司的資金流動(dòng)情況，并通過(guò)橫向、縱向比較研究這種流動(dòng)是否出現(xiàn)異常等，這就有利于規(guī)避集中管理中存在信息不對(duì)稱(chēng)等方面的問(wèn)題。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化面臨的挑戰(zhàn)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化還面臨諸多挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在信息化體系不完備、信息化應(yīng)用能力有待提升、集團(tuán)公司與下屬公司配合不緊密等方面，

（一）資金集中管理信息化體系還不完善

首先，資金集中管理信息化制度不完備，部分企業(yè)雖然制定了資金集中管理制度，但并沒(méi)有針對(duì)信息化做出特別的規(guī)定，使得信息化管理過(guò)程中出現(xiàn)一些不規(guī)范的行為，如對(duì)于下屬公司新到賬的資金應(yīng)該何時(shí)、采用何種方式進(jìn)行處理等沒(méi)有明確規(guī)定。其次，資金集中管理信息系統(tǒng)不完備，部分集團(tuán)公司沒(méi)有利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)構(gòu)建遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)，給下屬公司資金支出等活動(dòng)帶來(lái)了不便。

（二）集團(tuán)公司信息化應(yīng)用能力還有待提升

首先，從人才素質(zhì)來(lái)看，集團(tuán)公司部分財(cái)會(huì)人員信息化應(yīng)用能力有待提升，不能綜合的應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件、網(wǎng)上銀行、各種辦公軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，限制了信息化在集中管理中作用的發(fā)揮。其次，從應(yīng)用模式來(lái)看，部分集團(tuán)公司簡(jiǎn)單的將信息化工具應(yīng)用于資金的劃撥，而沒(méi)有開(kāi)發(fā)其在預(yù)算管理、資金分析與預(yù)測(cè)等方面的功能。

（三）集團(tuán)公司與下屬公司配合不緊密

信息化在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理中的應(yīng)用需要集團(tuán)公司與下屬公司配合密切，但部分公司由于缺乏相應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，導(dǎo)致信息化作用難以得到發(fā)揮。如下屬公司不及時(shí)有效的將資金往來(lái)相關(guān)信息傳遞到集中管理系統(tǒng)中，導(dǎo)致集團(tuán)公司信息掌握不充分，財(cái)務(wù)處理不及時(shí)。

三、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化的思考

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化，可以從完善信息化管理系統(tǒng)、明確管理方案、強(qiáng)化監(jiān)督管理等方面著手。

（一）構(gòu)建功能完備的信息管理系統(tǒng)

首先，要開(kāi)發(fā)出具有遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)功能的財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)，即要能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)公司與下屬公司之間的信息溝通與交流，如進(jìn)行財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)等，以此提高集中管理下財(cái)務(wù)工作效率。其次，要開(kāi)發(fā)出具有一定智能的財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)要能夠與銀行賬戶(hù)有效的進(jìn)行關(guān)聯(lián)，一旦賬戶(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)變動(dòng)便能夠及時(shí)的提醒財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員，并提示按照一般的慣例如何進(jìn)行處理，避免處理不及時(shí)或者處理模式出現(xiàn)差錯(cuò)。再次，要構(gòu)建具有開(kāi)放功能的財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)要能夠與財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換，但這種數(shù)據(jù)交換需要授權(quán)才能進(jìn)行，以此保障數(shù)據(jù)安全。

（二）制定基于信息化的財(cái)務(wù)集中管理方案

首先，要明確信息化條件下收入管理模式，即對(duì)于集團(tuán)公司、下屬公司的各種收入劃撥進(jìn)入集中統(tǒng)一賬戶(hù)前需要履行何種手續(xù)如需要由子公司確定收入來(lái)源，劃撥后需要對(duì)劃撥的金額、時(shí)間等進(jìn)行登記處理，以備查詢(xún)。其次，要明確信息化條件下財(cái)務(wù)集中支付管理模式，一般而言要由支出單位提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)后履行相應(yīng)的手續(xù)再進(jìn)行支付，而不能由財(cái)務(wù)部門(mén)簡(jiǎn)單的進(jìn)行支付。再次，要明確其他財(cái)務(wù)活動(dòng)管理模式，包括預(yù)算管理模式、籌融資管理模式等，這些活動(dòng)都需要根據(jù)信息化的要求進(jìn)行調(diào)整。

（三）構(gòu)建基于信息化的財(cái)務(wù)集中監(jiān)督管理體系

首先，要積極強(qiáng)化監(jiān)管能力，企業(yè)集團(tuán)要積極提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，提高其利用信息化手段開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)、監(jiān)督下屬公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的能力，避免下屬公司利用各種漏洞與集團(tuán)公司進(jìn)行博弈帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要?jiǎng)?chuàng)新性的利用信息化手段開(kāi)展監(jiān)督活動(dòng)，如利用遠(yuǎn)程視頻技術(shù)對(duì)下屬公司的某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，利用信息技術(shù)與集團(tuán)公司包括下屬公司業(yè)務(wù)伙伴的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，以便在發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)能夠第一時(shí)間獲得相應(yīng)的信息等。

參考文獻(xiàn)：

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