淺析公司注冊資本制度改革

■ 吳壘紅 龔佳慧（上海大學(xué)法學(xué)院 上海 200444）

引言

國務(wù)院總理李克強于2013年10月25日于主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議上，明確了公司注冊資本改革的政策方向。具體做法為適度降低或取消注冊資本的數(shù)額，取消企業(yè)年檢制度并變更為年度報告制度，建立企業(yè)誠信制度，放寬市場主體的住所條件，使注冊資本的登記制度由實繳登記制變?yōu)檎J繳登記制。此次會議是我國公司注冊資本改革過程中邁出的堅實一步。與此同時，2013年11月，在國務(wù)院新聞辦召開的新聞發(fā)布會上，國家工商總局有關(guān)負責(zé)人介紹了公司注冊資本登記制度改革的相關(guān)情況。2005年，我國對公司法進行了改革；2013年，國務(wù)院進一步明確了注冊資本改革的新方向。公司在產(chǎn)生環(huán)節(jié)的制度發(fā)生了革命性的變化，這種變化對于我國的公司法來說是又一次具有劃時代意義的事件。

工商登記制度改革的趨勢

為了便于市場進行監(jiān)管，我國政府將引入信息公示系統(tǒng)，通過對商家信息的公示以達到監(jiān)管的目的。此舉會使監(jiān)管主體擴大，監(jiān)管更加便捷、公開、透明。公民可以通過網(wǎng)絡(luò)方式進入公示系統(tǒng)的方式，輸入相關(guān)查詢關(guān)鍵字，搜尋符合條件的企業(yè)并得到企業(yè)的公開數(shù)據(jù)。這種方式一定程度上加強了監(jiān)督的廣泛性，減少了政府辦公的復(fù)雜性，使監(jiān)督方式由政府完全監(jiān)管過渡到政府監(jiān)管和社會監(jiān)管結(jié)合。

根據(jù)我國現(xiàn)行的工商登記制度，作為企業(yè)的經(jīng)營場所必須是商業(yè)用地。居民住宅、私建建筑等都不能作為企業(yè)的經(jīng)營用地，一定程度上制約了電子商務(wù)和創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此次改革擴大了可作為經(jīng)營場所的范圍，居民住宅日后或可作為經(jīng)營場地。在我國新興的電子商務(wù)中，C2C（customtocustom）的典型—淘寶網(wǎng)注冊商家和B 2C（businesstocustom）的典型—天貓商城的注冊商家的經(jīng)營地一般為家庭住所，特別是對于淘寶網(wǎng)注冊商家，一間宿舍或者是小倉庫都能成為他們的經(jīng)營地。此次改革不僅是經(jīng)營場所擴大化、便捷化，同時也便于將以前的“監(jiān)管盲區(qū)”納入到監(jiān)管體系中來。

對于成本較低的行業(yè)，更易于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)。對于日益嚴峻的就業(yè)形勢，鼓勵就業(yè)，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會無疑是社會的焦點，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)和新型產(chǎn)業(yè)是青年創(chuàng)業(yè)者和初次創(chuàng)業(yè)者相對集中的產(chǎn)業(yè)，促進兩大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以利用創(chuàng)業(yè)機會刺激就業(yè)，同時也能推進社會創(chuàng)新意識的提高，是科技興國戰(zhàn)略的要求之一。此前在深圳、珠海、上海自貿(mào)區(qū)等地，已經(jīng)就該政策進行了試點。在深圳和珠海的市場中，有更多的主體加入到創(chuàng)業(yè)主體中來，其數(shù)量同比分別增長98.51%和52.61%；在東莞和順德，數(shù)量同比增長也在20%以上。

推進改革，需要到工商、稅務(wù)等諸多部門的通力合作，所以加強上述部門的合作，加強信息溝通和共享，建立誠信系統(tǒng)和“黑名單”制度便成為監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。注冊資本的實繳制變?yōu)檎J繳制，這樣就加強了市場“無形的手”的調(diào)節(jié)作用，減輕了“有形的手”的負擔(dān)，工商局的責(zé)任更加明確化。原本《公司法》中關(guān)于注冊資本的規(guī)定使其具有一定的標(biāo)識意義，改革推進以后這種標(biāo)識意義幾近消失。所以，在交易中所存在的風(fēng)險需要交易雙方去承擔(dān)。

公司注冊資本制度改革對企業(yè)的新要求

工商登記中不再列示實收資本、降低注冊資本，從實繳變?yōu)檎J繳、給予更多場地開放權(quán)，都屬于降低門檻的舉措。其中從實繳到認繳的轉(zhuǎn)變，是法律責(zé)任的轉(zhuǎn)移。實行實繳時，工商局需要確認資金的達到和監(jiān)督資金的流向，但是現(xiàn)實的情況下，有的企業(yè)利用某些出資機構(gòu)虛注資金，在達到了登記資格或者取得更高的信用登記之后抽逃出資，在這方面由于數(shù)量較多，政府無法全面監(jiān)管。政策出臺以后，市場主體要參與經(jīng)濟競爭，就要充分發(fā)揮主觀能動性，積極主動地對合同相對人的經(jīng)濟能力進行評估，要自己核實對方的經(jīng)濟情況和償債能力等，充分發(fā)揮其自主性。

面對一系列的利好政策，國家也對企業(yè)的監(jiān)管提出了更高的要求，其中企業(yè)的年檢制度將被年報制度所取代。正如前文所述，在即將建立的信息公示系統(tǒng)中，企業(yè)的登記備案、年報制度、資質(zhì)資格等，都將存入系統(tǒng)中，對單位和個人開放。年報制度作為新型制度，并未在我國施行過，具體的操作流程仍在探索中，但是可以確定的是，企業(yè)要進行經(jīng)濟運行和發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系，就必須編制企業(yè)財務(wù)報表。用報表的披露取代年檢會減輕企業(yè)在年檢過程中耗費的人力、物力，減輕企業(yè)的負擔(dān)，并且能增強企業(yè)報告的自主性。

企業(yè)誠信制度建設(shè)也是改革的重要內(nèi)容。降低企業(yè)設(shè)立門檻會使公司數(shù)量增多，不設(shè)注冊資本限制會使企業(yè)的運營過程或沒有資金的充分保障，但為了保障市場經(jīng)濟主體的合法權(quán)益，誠信體系的建立勢在必行。如果企業(yè)擾亂市場經(jīng)濟秩序，給相對人造成經(jīng)濟損害，政府會將其列入企業(yè)“黑名單”，并通過系統(tǒng)對外公布。

上述做法體現(xiàn)了“寬進嚴出”的理念。多年以來，我國一直在審批過程中投入很大精力，而輕視了監(jiān)管部分，試圖通過單純的行政手段約束主體的行為。但是現(xiàn)在，更傾向于通過公示信息、共享信息和約束信息來達到更好的效果。如第一部分所述，保障市場的有效運行，需要多部門的通力合作，對于“黑名單”企業(yè)，即使其一處違規(guī)，在進行其他事項的時候也受到阻礙和限制。

公司注冊資本制度改革實施情況

2012年末，在江蘇省的泰州、宿遷、淮安進行了工商登記制度試點，2013年1月，南京、蘇州、昆山等地也陸續(xù)開始進行制度改革。2013年末，南京市政府頒布了《關(guān)于工商注冊登記“一元注冊、一天審批”的實施意見》。在《意見》頒布后的一個多月內(nèi)，12家江寧區(qū)的企業(yè)新注冊資本為0，實現(xiàn)了“零首付”；而在分期繳納注冊資本的企業(yè)中，有6家企業(yè)的首次出資額低于20%，突破了首付不得“低于20%”的規(guī)定。

2013年 1月，遼寧省政府頒布了《關(guān)于工商登記制度改革的若干意見（試行）》。《意見》的目的是提高各類市場經(jīng)濟活動參與者的活躍度。意見放寬了企業(yè)準入的門檻，增強了企業(yè)的自主性。企業(yè)可以依據(jù)自己的特點進行管理和經(jīng)營。而政府部門、特別是工商機關(guān)對于注冊資本的認繳會進行隨機的抽查，以此來監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動。抽查制度的建立需要采取科學(xué)、有效的方法，通過建立企業(yè)信息庫來對比分析出信用良好的企業(yè)，對于這樣的企業(yè)，可以減少抽查。另外也可以在企業(yè)信息庫中隨機抽取企業(yè)進行檢查，這樣不僅能減少抽查的隨意性，更能減少權(quán)力的濫用。而對于企業(yè)來說，在此種制度下，隨時都有被抽查的可能，一旦出現(xiàn)問題，就要面臨處罰。

公司注冊資本制度改革實施的政策建議

在剛剛結(jié)束的十八屆三中全會上，與會代表通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》。決定指出，要簡化工商注冊制度，由先證后照改為先照后證，使注冊資本的登記制度由實繳登記制變?yōu)檎J繳登記制。國家的政策指標(biāo)為我們的具體實施提供了方向，但是具體的施行過程中，一些細節(jié)的問題也值得我們?nèi)ヌ綄ぁΥ?，筆者提出如下的實施政策建議：

一是罰款處罰。在經(jīng)濟活動中，經(jīng)濟制裁是最直接、也是最有效的方式之一。比如，我國將取消年檢制度，改為年報制度，這就對企業(yè)提出了新的要求，企業(yè)的上一年度報告應(yīng)當(dāng)通過信用平臺在規(guī)定的時間內(nèi)使用規(guī)定的格式進行公示。報告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負債情況、現(xiàn)金流量情況、經(jīng)營活動重大或異常變動事項情況等內(nèi)容。如果企業(yè)公布的報告不實或者在規(guī)定的時間、無合法的理由地不公布企業(yè)年度報告，工商機關(guān)應(yīng)對其進行罰款處理。此外，對于使用虛假材料和其他手段騙取商事登記的，有相關(guān)機關(guān)責(zé)令限期改正并罰款，情節(jié)嚴重的，撤銷登記。

二是抽查年報。政策放寬之后，企業(yè)有更多的自主性去主動進行企業(yè)信息的公開，特別是企業(yè)年報。但是由于企業(yè)數(shù)量增多，且目前沒有特定的系統(tǒng)軟件能自動識別出企業(yè)年報中出現(xiàn)的問題。那么，如何將企業(yè)公布年報的可信度提到最高？一個有效的辦法就是對商家的年報進行抽查，建立公平的抽查制度。將公布不實年報的企業(yè)納入信用監(jiān)管體系，與此同時，任何單位和個人對于發(fā)現(xiàn)的企業(yè)進行了違反年報披露制度的情況可以進行舉報。此外，建立違法主體名單查詢系統(tǒng)，對于違反我國法律的企業(yè)應(yīng)納入黑名單，并通過公示系統(tǒng)向社會公布，以此達到信用監(jiān)管的目的。

三是實際商事生活中，很多資金需求較小，但是發(fā)展較快的企業(yè)在同一個區(qū)開分店的情況很多。為了簡化營業(yè)執(zhí)照的申辦程序，只需備案經(jīng)營地址是切實可行的辦法，法律文書的送達地址就是企業(yè)的地址。如果經(jīng)調(diào)查證實，企業(yè)地址無法查明或者無法聯(lián)系，那么企業(yè)將被列入異常范圍名單。這個名錄和“黑名單”一樣，也是是向社會公開的，隨時接受各方的監(jiān)督，并提醒經(jīng)濟主體警示異常名錄和“黑名單”用戶。對于進入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)，如果經(jīng)過法定時間仍然沒有確定有效經(jīng)營住址，將對企業(yè)進行剔除處理，同時可以將企業(yè)法人和高管列入“黑名單”。

公司注冊資本制度改革的重要法經(jīng)濟意義

在“法定資本制度下”，公司要在成立初期出資和注冊資本一致的資金，這不僅提高了公司設(shè)立的門檻，降低了經(jīng)濟主體投資的熱情，而且使我國的創(chuàng)業(yè)環(huán)境變得十分緊張。在國際上，諸多國家認為我國的公司法律制度缺少吸引力和競爭力。我國法律規(guī)定有限責(zé)任公司的注冊資本是3萬元，一人公司的注冊資本是10萬元。但是在經(jīng)濟生活的實踐中，關(guān)于注冊資本的限制并沒有起到相應(yīng)的保護經(jīng)濟主體利益的效用。反之，過高的門檻可能導(dǎo)致了中國的小微企業(yè)低于日、韓等經(jīng)濟體。據(jù)統(tǒng)計，在中國平均一千個人擁有12個左右的企業(yè)，而這個數(shù)據(jù)對于韓國和日本來說超過50個，大多數(shù)國家為30個左右。降低公司注冊資本，不僅能夠符合市場主體的期望，有利于市場經(jīng)濟的活躍，維持我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的良好態(tài)勢，并且在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)等急速發(fā)展的今天，此項改革更能夠滿足生產(chǎn)力飛躍發(fā)展的要求。同時，服務(wù)型政府的構(gòu)建，減少“有形的手”對“無形的手”的干預(yù)是各國政府職能轉(zhuǎn)變的趨勢。

改革以前，在一些地方工商部門為了創(chuàng)造收益，利用公司年檢制度對企業(yè)進行盤剝。而取消公司年檢，建立公司信用體系，給政府部門的監(jiān)管體系帶來了變革，更進一步理清了政府和公司之間的關(guān)系。改革的主要做法就是鼓勵民間資本的激活，而不是用僵化的方法拉動經(jīng)濟增長。要使經(jīng)濟朝著平穩(wěn)、健康的方向發(fā)展，就是要增強市場活力，充分調(diào)動市場主體的積極性和創(chuàng)造性，消除投資的壁壘。也許若干年以后，中國也會出現(xiàn)在宿舍創(chuàng)業(yè)的扎克伯格和在私人車庫中創(chuàng)業(yè)的喬布斯。

結(jié)論

綜上所述，我國公司注冊資本制度改革是順應(yīng)經(jīng)濟運行規(guī)律的必然體現(xiàn)，是政府履行經(jīng)濟職能的舉措。此項改革對于活躍市場資本、提高就業(yè)、激活市場經(jīng)濟的發(fā)展都有著重要的作用。與此同時，我們也應(yīng)該注意到在具體施行的過程中還有很艱難的路要走，具體實施細則的制定、監(jiān)管的執(zhí)行、法律的修改都是任重而道遠的任務(wù)。

1.企業(yè)登記程序規(guī)定（國家工商總局第9號令），2004

2.中華人民共和國公司法[M].中國法制出版社，2012

3.叢遠兵.常見虛假注冊資本手法探析[J].財會學(xué)習(xí)，2009（9）

4.穆麗 .對虛報注冊資本司法界限的再思考[J].中國商界，2012（3）

5.李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議部署推進公司注冊資本登記制度改革，降低創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)社會投資活力.http://www.gov.cn/ldhd/2013-10/27/content_2516227.htm