論資產(chǎn)管理的資金配置及使用效率

陳 琦

（西安科技大學(xué)，陜西 西安 710054）

什么是資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理就是企業(yè)管理內(nèi)容，是企業(yè)對生產(chǎn)產(chǎn)品的資產(chǎn)構(gòu)成進(jìn)行控制，資產(chǎn)管理包括資金管理，資金管理是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個方面管理，這里就談一下資金配置和使用效率管理。

1 企業(yè)資金配置的管理

企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，由此我們會想到資源安全性、可用性、效率性，發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵所在，就是對資源進(jìn)行合理配置資金資源。企業(yè)資金配置管理存在三個方面問題：1）企業(yè)資金資源目前占用哪幾個方面2）企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理3）如何進(jìn)一步優(yōu)化資金配置等。

1）企業(yè)資金資源一般分散占用在企業(yè)廠房、設(shè)備、原料、成品、應(yīng)收賬款等各個方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先要知道企業(yè)哪些方面占用了資金，占用的比例是多少。那么企業(yè)資金占用體現(xiàn)在哪里呢，一般人都會說流動資金和固定資金，占用的比例，從企業(yè)的會計報表中看的很清楚。但由于報表中的數(shù)據(jù)采用的會計假計、記賬原則、主管人員風(fēng)險偏好、經(jīng)理人員的切身利益等原因，造成了很多假象，很難真實(shí)反映企業(yè)資金的實(shí)際占用情況。就拿固定資產(chǎn)占用來說，可能存在閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)；應(yīng)收賬款存在呆壞賬；倉庫中或許有未處理的物品等等。所以我們應(yīng)透過現(xiàn)象看本質(zhì)，充分了解真實(shí)情況才能管理好企業(yè)資金資源，首先要把這些影響剔除掉再分析各項(xiàng)目占用資金，還源其本色，才能為改善其配置提高資金運(yùn)用效率提供科學(xué)決策依據(jù)。

2）資金配置合理性不好把握，因?yàn)橘Y金占用沒有確切標(biāo)準(zhǔn)。既然企業(yè)各部分資產(chǎn)應(yīng)占多少資金，各項(xiàng)資產(chǎn)間的比例應(yīng)為多少沒有標(biāo)準(zhǔn)，又怎樣界定出合理性呢？只能用比較的辦法，運(yùn)用效率進(jìn)行對比，與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同類企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，資金運(yùn)用效率提高了，資金配置就趨于合理了，資金運(yùn)用效率降低了，配置就出問題了。因此合理配置企業(yè)資金資源，就是在不斷的調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運(yùn)用效率，資金運(yùn)用效率越來越好，資源配置也就趨于合理了。

3）企業(yè)的資金資源是有限的，只有合理的配置資源，才能有效地利用資源，優(yōu)化配置是資金管理的第一步。企業(yè)資金配置的合理與否，是否需要完善，要分析和評價，只有在分析和評價的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上下手，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，把資金運(yùn)用效益、效率作為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金投入在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。

2 資金使用效率管理

資金管理的目的并不是合理配置企業(yè)的資金資源，只是把他作為一個管理資金的手段，企業(yè)資金管理目的是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益就必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就要降低資金用量，加強(qiáng)對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力，注重以下幾個方面。

1）降低各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出。想提高資金的使用效率，最好的辦法就是降低成本、費(fèi)用，降低成本、費(fèi)用，它不但是減少資金用量，而是直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用效率就能得到倍增。企業(yè)降低成本、費(fèi)用支出可通過改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、改善采購鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理、壓縮三項(xiàng)費(fèi)用支出等手段，來達(dá)到提高資金使用效率之目的。

2）壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。庫存的大小，直接影響著資金占用量的大小，因?yàn)閹齑娈a(chǎn)品本身占用大量的資金，而且，因?yàn)閹齑嫔唐愤€要承擔(dān)儲存費(fèi)用，也可能還存在降價風(fēng)險，所以壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到很好的作用。雖然零庫存只是我們存貨管理的一種理想，一般企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)，但是，企業(yè)應(yīng)以達(dá)到零庫存為最高目標(biāo)，不斷完善存貨管理。

3）加速結(jié)算，壓縮應(yīng)收賬款，減少呆賬壞賬發(fā)生率。有銷售就有賒欠，有賒欠就產(chǎn)生應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)盡快收取應(yīng)收賬款，減少賒欠，提高資金到賬率，降低資金占有率。由于我國目前信用體系沒有完全建立起來，有企業(yè)不講信譽(yù)，賴賬不還，這樣致使銷售方無法收回銷售款造成呆賬。所以應(yīng)加速結(jié)算，及時收回欠款，降低呆賬發(fā)生率，提高資金使用效率。

4）壓縮生產(chǎn)資金占用。每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)在產(chǎn)品，都會占用大量資金。企業(yè)應(yīng)該科學(xué)設(shè)計生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，降低水、電、煤等能源消耗。科學(xué)配置作業(yè)人員，降低人工費(fèi)用。這樣也會提高資金使用效率。

5）提高固定資產(chǎn)利用率。企業(yè)的固定資產(chǎn)占用資金量較大，且流動性最差。每當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)時，有些企業(yè)因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)投資過大，資金流動性差，不容易變現(xiàn)，所以，企業(yè)恢復(fù)起來也很困難。因此企業(yè)應(yīng)強(qiáng)加資金投向管理。否則，一旦固定資產(chǎn)投資形成，大量資金被使用，就很難變現(xiàn)，造成資金使用效率的負(fù)面影響。