淺析應(yīng)收賬款信用控制的方法

杜琴

【摘 要】應(yīng)收賬款信用控制法是指以信用的方式對應(yīng)收賬款的發(fā)生進(jìn)行控制的一種方法。信用控制是應(yīng)收賬款控制的首要環(huán)節(jié)，其目的是將未來可能發(fā)生的信用風(fēng)險控制在事前，以防范于未然。應(yīng)收賬款信用控制法主要分以下幾個步驟進(jìn)行。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；信用；控制

一、信用調(diào)查

信用調(diào)查法主要劃分為兩種形式：間接、直接調(diào)查法。間接調(diào)查法主要是指，以被調(diào)查的相關(guān)單位或者是和其他單位中所存留的相關(guān)信息信息資料、核查資料等作為基礎(chǔ)，利用加工、分析措施之后所得出的詳細(xì)調(diào)查單位信用資料措施。而直接調(diào)查法，則是相關(guān)的調(diào)查人員與被調(diào)查單位直面接觸，利用咨詢、記錄等方面來獲取相關(guān)的信用資料措施。采取直接調(diào)查法來對被調(diào)查單位的信用資料進(jìn)行了解，能夠有效的對資料收集的及時性、精確性等進(jìn)行掌握，但是如果在直接調(diào)查的過程中，無法與被調(diào)查單位之間進(jìn)行緊密的合作，那么最終所呈現(xiàn)出的資料也就可能不完整或者說在一定程度上存在失實(shí)。在實(shí)際執(zhí)行信用調(diào)查工作過程中，所涉及到的資料來源有以下幾個方面。

1.客戶的基礎(chǔ)情況

在向客戶提供信用銷售之前，可要求客戶按標(biāo)準(zhǔn)格式提供其基本資料和被查詢的其他供應(yīng)商，以了解客戶的成立時間、股東情況、開戶銀行、產(chǎn)品市場、競爭對手、經(jīng)營狀況等信用資料。

2.客戶的財務(wù)報表

通過財務(wù)報表了解客戶的財務(wù)狀況，分析其支付能力和盈利能力。

3.營銷人員的經(jīng)驗(yàn)

營銷人員直接與客戶接觸，在他們與客戶的交談中可直接獲得有關(guān)客戶如何獲取貸款、有無其他競爭對手、業(yè)務(wù)發(fā)展情況、客戶的銷售渠道是否暢通等資料。

4.銷售臺賬

通過銷售臺賬可了解到客戶過去的表現(xiàn)，如付款是否及時、訂貨量是否呈上升趨勢、平均付款期是多少天等?？蛻暨^去的表現(xiàn)對評價其將來的信用是非常有意義的，若某個客戶付款一直很及時且購買量呈上升趨勢，那么當(dāng)客戶提出增加信用額度時，可滿足其要求，否則不考慮增加其信用額度。

5.金融機(jī)構(gòu)資料

應(yīng)客戶的要求，由其開戶銀行出具一些有關(guān)信用狀況的證明材料，通過這些材料，可了解到客戶的存款余額、借款情況和結(jié)算情況。此外，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)定時公布的信用等級，也可作為評價客戶信用標(biāo)準(zhǔn)的參考。

二、建立客戶檔案

為每一個客戶建立一個信用檔案，詳細(xì)記錄其有關(guān)資料?？蛻魴n案的主要內(nèi)容包括信用調(diào)查、資信分析、信用評估等方面的具體內(nèi)容。

三、信用期間

信用期間，實(shí)際上是形容企業(yè)本身所允許客戶在購貨直到最終付款的中間時間，也可以稱之為是企業(yè)給予客戶購貨的付款時間。例如，在某客戶向企業(yè)購貨的過程中，企業(yè)允許其在購貨之后的30天內(nèi)付清款項(xiàng)，那么在這一過程中所出現(xiàn)的信用期限則為30天。一般情況下，如果信用期間不長，或者是低于市場平均標(biāo)準(zhǔn)，那么就會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力大幅度下降；而如果信用期間設(shè)置較長，雖然對企業(yè)銷售額增長有著較大的效果，但同時這也對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。

企業(yè)對信用期間的確定，通常是根據(jù)企業(yè)所呈現(xiàn)出的收入、成本等方面所表現(xiàn)出的影響進(jìn)行分析后確定的。在對信用期間進(jìn)行延長之后，會直接使得銷售額度得到提升，對于企業(yè)來說有著較大的益處；但同時，如果出現(xiàn)了應(yīng)收賬款拖延、收費(fèi)成本、壞賬損失等方面的情況，那么就會影響企業(yè)的盈利。只有在前者狀況超出后者狀況比例的情況下，才可以針對信用期間進(jìn)行延長。如果說情況相反，那么就不能夠?qū)π庞闷陂g進(jìn)行延長。在對信用期間進(jìn)行縮短的操作過程中，原理也是如此。

四、信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)商業(yè)信用所必須要符合的最低條件，一般情況下，這一條都是以企業(yè)預(yù)期所呈現(xiàn)出的壞賬損失率作為表現(xiàn)形式。但是如果信用標(biāo)準(zhǔn)過高，雖然能夠便于后期收賬，大幅度降低違約風(fēng)險因素，但從某種程度上來說，也會對企業(yè)自身的競爭能力以及銷售收入擴(kuò)大帶來一定的影響；相反情況下，如果信用標(biāo)準(zhǔn)低，雖然能夠更好的讓企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，提升市場的競爭力，并且提升占有率，但同時，也會導(dǎo)致收賬成本增加，壞賬損失的風(fēng)險率也大幅度提升。

五、結(jié)語

綜上所述，信用標(biāo)準(zhǔn)的定量，對于企業(yè)所涉及到的應(yīng)收賬款，能夠帶來良好的控制效果。但在實(shí)際執(zhí)行的過程中，會由于某些因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)決策人員必須要在對各方面指標(biāo)以及信用內(nèi)在質(zhì)量的基礎(chǔ)上并結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)，才能夠做出更加精確的判斷，也就是說，企業(yè)對于信用標(biāo)準(zhǔn)的控制措施不能夠過于機(jī)械化，要結(jié)合實(shí)際來加以研究和探索。

參考文獻(xiàn)：

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