淺析市場經(jīng)濟環(huán)境下對企業(yè)財政與稅收若干問題的探討

朱慶

摘 要：稅收是我國財政收入的重要來源，我國是社會主義民主國家，人民是國家的主人。因此，我國的稅收主要用于經(jīng)濟發(fā)展和惠民工程的建設(shè)實施。因此，財政稅收對于一個國家而言有非常重要的意義。隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟水平的提高，我國也對稅制改革做出了多方面的努力。這些努力使我國的財政稅收制度建設(shè)有了很大的進(jìn)步，但是在財政稅收方面依然有一些需要注意的問題，本文主要對我國的財政與稅收若干問題進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：財政稅收；問題；改革策略

為了促進(jìn)我國市場經(jīng)濟的快速健康發(fā)展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經(jīng)濟發(fā)展的因素。只有對我國目前的財政稅收工作中存在的一些問題進(jìn)行清醒的認(rèn)識和反思，不斷加大財政稅收工作的改革力度，才能更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。

一、認(rèn)識財政與稅收問題的重要性

我國經(jīng)濟的發(fā)展水平日益得到提升，市場經(jīng)濟在社會發(fā)展中所占的位置也越來越重要。但是市場經(jīng)濟本身也存在著一些問題，某些問題的根源就是財政稅收工作不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需要，因此，我們要總結(jié)財政稅收工作中阻礙社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的因素，并采取積極措施解決問題，提高財政稅收工作的質(zhì)量。

二、目前我國財政稅收工作中存在的問題

1.缺乏有效的財政稅收監(jiān)督。我國現(xiàn)在的財政監(jiān)督制度建設(shè)不是非常完善，某些企業(yè)和個人會利用監(jiān)督體系中的漏洞而偷稅漏稅，有一些非法犯罪行為也時有發(fā)生，例如：一些不法分子為了獲取稅收福利會偽造或者代開增值發(fā)票，這樣就能夠使企業(yè)獲得國家發(fā)放的增值稅收福利，從而獲得更高的經(jīng)濟效益，減少了企業(yè)本身應(yīng)該繳納的稅款。另外，我國還存在著數(shù)目較大的稅收差額，產(chǎn)生稅收差額的原因并不十分明確，因此我國的財政監(jiān)督還需要進(jìn)一步加強。

一些企業(yè)還會通過對經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行造假，謊報或瞞報財務(wù)核算款項，這樣就可以使企業(yè)獲得更大的利益。對于一個沒有誠信的企業(yè)而言，財務(wù)報表的數(shù)量一般在兩套或兩套以上，以便在交稅時可以為企業(yè)降低繳納稅款的金額，從而為企業(yè)獲得更高的利潤。這種現(xiàn)象會導(dǎo)致國家的稅收收入減少，長期來看也不利于社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。

2.缺乏完善的預(yù)算體制。我國的財政預(yù)算機制還處于不斷發(fā)展的過程中，因此制度建設(shè)方面還存在一些需改進(jìn)的部分。對于中長期的財政預(yù)算以及周期預(yù)算相對比較忽視。另一方面，財政預(yù)算設(shè)計的范圍不夠廣泛，因此容易出現(xiàn)資金挪用等現(xiàn)象，這會對國家宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮產(chǎn)生負(fù)面影響。還需要強調(diào)的是針對財政預(yù)算環(huán)節(jié)，有關(guān)部門并沒有建立一個系統(tǒng)、完善的監(jiān)督機制，財政預(yù)算的審核和審批工作并沒有充分發(fā)揮它們應(yīng)有的作用。

3.地方財政問題比較突出。我國各地區(qū)的財政實力有明顯的差異，地方政府的財力和職能的發(fā)揮并不對等，例如：很多地方政府沒有建立起比較科學(xué)的制度和專門的財政機構(gòu)。地方政府在財政稅收方面不能做到橫向均等，轉(zhuǎn)移支付資金在管理和支配上存在很多不足。因此也會對稅收產(chǎn)生很多不利影響。

4.現(xiàn)有財稅制度的缺陷。我國當(dāng)今的財政制度在很多方面都存在著需要改進(jìn)的因素，例如：稅收種類不全不利于稅收在社會調(diào)節(jié)方面的功能發(fā)揮。政府還沒有將非稅部分的收入還沒有進(jìn)入到財政體系中。 對于資源和環(huán)境方面的稅收沒有給予相應(yīng)的重視，這樣不利于樹立企業(yè)的環(huán)保意識。某些地方政府對于個人所得稅和增值稅的征收也存在很多不合理的現(xiàn)象，這對于技術(shù)的創(chuàng)新和社會的穩(wěn)定會造成一定的不利影響。另外，各級政府的財力分配不合理也是非常重要的問題。對分稅制的改革力度也不夠充分，這些現(xiàn)象都會造成嚴(yán)重的社會問題。

三、深化財政稅收工作的改革策略

1.完善轉(zhuǎn)移支付制度。為了實現(xiàn)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，實現(xiàn)公共服務(wù)的平衡，當(dāng)今我國必須采取相關(guān)的措施對轉(zhuǎn)移交付制度不合理的地方進(jìn)行改進(jìn)。首先，一定要保證轉(zhuǎn)移支付資金來源的安全性，強化中央對地方的轉(zhuǎn)移支付的力度，同時，應(yīng)該加大省級單位對市級單位的轉(zhuǎn)移支付力度。其次，擴大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，不斷改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付的分配。再次，強化對專項轉(zhuǎn)移支付的相關(guān)管理，促進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金的合理利用。最后，完善主題功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付建設(shè)。

2.健全財政預(yù)算體制。第一，要適度加大國家的財政預(yù)算覆蓋面，建設(shè)復(fù)式財政預(yù)算體系，豐富財政預(yù)算體系的內(nèi)容。在這個體系當(dāng)中應(yīng)該包括資本性預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國有資本的經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算等內(nèi)容，這樣就使財政預(yù)算覆蓋其能夠覆蓋的所有范圍。第二，強化國家財政中的長期預(yù)算工作，進(jìn)一步完善中長期財政發(fā)展的相關(guān)政策。最后是要在經(jīng)濟發(fā)展的過程中建立健全財政預(yù)算管理機制，使財政預(yù)算功能得到有效發(fā)揮。

3.建立完善的支付方式。首先，要適當(dāng)?shù)財U大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，對一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行合理的比例搭配；其次，對轉(zhuǎn)移支付分配方法進(jìn)行改革，建立合理、科學(xué)、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各地區(qū)人口數(shù)量、人均的占地面積、社會的發(fā)展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學(xué)預(yù)算方法；最后，建立健全科學(xué)的支付體系，保證資金的穩(wěn)定來源。

4.加強會計制度的改革。在我國現(xiàn)有的稅收會計中，是以申報的應(yīng)征數(shù)做為和核算的起點，但是有一些數(shù)據(jù)由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現(xiàn)象，所以弱化了會計資料在稅收工作中的作用。因此，必須對現(xiàn)有的稅收會計進(jìn)行一定的改革，提高計算機處理會計問題的應(yīng)用水平，使得稅收會計能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強會計在財稅工作當(dāng)中的作用。 只有充分重視會計制度在經(jīng)濟發(fā)展和規(guī)劃中的重要作用，才能更好地保證國家財政收入數(shù)額的準(zhǔn)確性，有利于國家更好地制定經(jīng)濟發(fā)展方針，完善財政政策和稅收制度。

四、總結(jié)

財政稅收政策是國家經(jīng)濟發(fā)展中的一項重要政策，稅收制度的不斷完善也更加有利于發(fā)揮政府在經(jīng)濟發(fā)展過程中的宏觀調(diào)控作用，保證財政與稅收能夠更好地促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展。因此，必須大力推進(jìn)當(dāng)前的稅制改革，不斷完善征稅制度和財政政策 ，這樣我國的經(jīng)濟建設(shè)才能有更為強大的物質(zhì)保障，我國的經(jīng)濟發(fā)展才能登上新的臺階。

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