高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

陳永平

摘要：高速公路是我國(guó)特別行政許可的以建設(shè)路橋收費(fèi)經(jīng)營(yíng)為主業(yè)務(wù)的公司制企業(yè)，以盈利為目的，追求價(jià)值的最大化和利益的最大化。作為我國(guó)交通運(yùn)輸?shù)闹鲃?dòng)脈，高速公路在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，日益發(fā)揮著不可替代的作用，但是，近年來(lái)高速公路運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域相繼暴露出來(lái)一些問(wèn)題，要保證高速公路經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行就需要開(kāi)展有效的管理與監(jiān)督工作。本文將就如何加強(qiáng)高度公路內(nèi)部控制，提升高速公路建設(shè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，并對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)高速公路內(nèi)控控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的制度、執(zhí)行等問(wèn)題提出一系列可行的意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：高速公路 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、相關(guān)概念解釋

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的最大化而采取的自我約束、調(diào)整、控制的一系列方法與措施的總稱(chēng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過(guò)程，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

（三）高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是要以最小的成本獲取最大的安全保障，減小由于各種不確定的因素使高速公路相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生較大差距的概率。保證有持續(xù)流量的通行費(fèi)收入符合高速公路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、我國(guó)高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

（一）內(nèi)控觀念落后、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。然而就現(xiàn)實(shí)情況而言，由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代思想及傳統(tǒng)管理觀念的影響，許多高速公路企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視，在工作中往往只重視公路建設(shè)的效率和經(jīng)濟(jì)效益，忽視了內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用。其次，我國(guó)大部分高速公路企業(yè)都屬于國(guó)有企業(yè)，有著國(guó)家財(cái)政的支持，在項(xiàng)目建設(shè)和工程競(jìng)標(biāo)上有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)期處于一帆風(fēng)順的狀態(tài)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，這種狀態(tài)直接使得企業(yè)的市場(chǎng)靈敏度降低，導(dǎo)致企業(yè)失去了對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和控制能力。

（二）高速公路單位制度建設(shè)滯后

制度建設(shè)是高速公路企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。就我國(guó)目前的高速公路企業(yè)來(lái)看，許多企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)仍不完善。首先，一些企業(yè)由于領(lǐng)導(dǎo)缺乏認(rèn)識(shí)和相應(yīng)的理論基礎(chǔ)，在企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，內(nèi)部管理處于相對(duì)混亂和散漫的狀態(tài)。其次，一些企業(yè)雖然設(shè)置了相應(yīng)的制度，但是制度本身在很多方面還存在著漏洞。比如：許多企業(yè)的預(yù)算管理往往偏向于如何降低開(kāi)支，控制成本，忽視了預(yù)算的使用效率和資金預(yù)期能夠帶來(lái)的收益。

（三）管理人員綜合素質(zhì)有待提高

人員素質(zhì)是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，人員的素質(zhì)往往決定著內(nèi)部控制的效率和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。目前我國(guó)許多高速公路企業(yè)不重視會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等人才的引進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理人員的素質(zhì)不高。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)，對(duì)于自己職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)不熟悉，不了解內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的操作程序，影響了內(nèi)控的效率；其次，人員的法律意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)于國(guó)家頒布的相關(guān)法律法規(guī)及政策不甚了解，在實(shí)際工作中出現(xiàn)一些違反法律法規(guī)的行為；最后，一些管理人員的道德素質(zhì)有待提高，在工作中經(jīng)常發(fā)生以權(quán)謀私、謀取私利的行為，這損害了高速公路公司的利益，增加了公司的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督機(jī)制有待完善

內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督是公司正常運(yùn)行的有力保障，監(jiān)督機(jī)制的缺失是高速公路公司風(fēng)險(xiǎn)性高、管理混亂的重要原因之一，就公司內(nèi)部而言，企業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)不重視對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，公司的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督部門(mén)大多是設(shè)施在財(cái)務(wù)部門(mén)之下，不能獨(dú)立的行使職權(quán)，難以起到很好的監(jiān)督與審計(jì)作用，同時(shí)，高速公路公司由于受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)效益等方面的限制，往往不愿意向社會(huì)公眾和大眾媒體過(guò)多的公布自己的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致外部監(jiān)督對(duì)高速公路公司的監(jiān)督工作沒(méi)有做到很好的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理建議

（一）提高人員素質(zhì)、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)

首先，對(duì)于公司的管理層而言要及時(shí)更新自己的觀念，要認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)而言有著不可替代的作用，學(xué)習(xí)先進(jìn)管理理論，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，對(duì)于公司工作人員來(lái)說(shuō)，一方面要提高自己的業(yè)務(wù)工作能力，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理流程的熟悉程度，另一方面，要提高自己的道德意識(shí)與法律意識(shí)，加強(qiáng)自己對(duì)于國(guó)家相關(guān)法律政策的學(xué)習(xí)，樹(shù)立遵紀(jì)守法、敬業(yè)奉獻(xiàn)的工作精神。最后，攻速公路公司還應(yīng)該加強(qiáng)先進(jìn)知識(shí)人才的引進(jìn)，構(gòu)建與高校相對(duì)應(yīng)的綠色通道，大量吸納有知識(shí)、有能力、有素質(zhì)的優(yōu)秀人才。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)

對(duì)于高速公路而言，要加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，必須要進(jìn)行制度建設(shè)。一方面，建立較為完備的資金管理體系，加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算的管理，提高資金的利用效率。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，內(nèi)部，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的工作小組領(lǐng)導(dǎo)升級(jí)及會(huì)計(jì)等內(nèi)控部門(mén)的監(jiān)督工作，強(qiáng)化內(nèi)部工作作風(fēng)建設(shè)。并適當(dāng)引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，尤其是大眾媒體的監(jiān)督，設(shè)置常駐監(jiān)督小組，及時(shí)披露企業(yè)的相關(guān)信息。通過(guò)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的完善，加強(qiáng)高速公路公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

參考文獻(xiàn)：

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